1. Краткая характеристика хозяйства и современное состояние

Отрасли.

Таблица 1. Показатели размера хозяйства.

Изучаемое хозяйство имеет средние размеры, т.к. размер товарной продукции в данном хозяйстве составляет 68720 тыс.руб., стоимость основных средств производства 65450 тыс.руб., площадь сельскохозяйственных угодий составляет 5300 га, поголовье скота: крупнорогатого скота всего 1469 голов, в том числе коров 542головы.

Таблицы 2. Структура товарной продукции.

На предприятие сложилось молочно-мясо-свекловичное направление специализации, т.к. самый высокий удельный вес по молоку составляет 33%(выручка за молоко / выручку всего по хозяйству * 100%), удельный вес по мясу 16,5% (выручка за мясо / выручку всего по хозяйству * 100%), по сахарной свекле 15,7% (выручка за сахарную свеклу / выручку всего по хозяйству * 100%).

Таблица 3. Уровень интенсивности отрасли.

Интенсивность выражает достигнутый уровень концентрации материальных и трудовых затрат, либо выход продукции на единицу площади. В хозяйстве сложился средний уровень интенсивности отрасли, т.к. затраты в рублях на 1 голову 37199 руб (всего затрат по стаду, тыс.руб.(таблица №2 задания)/ среднегодовое поголовье,голов).; затраты кормов всего, ц корм.ед. = 26060 (из таблицы №2 задания); затраты кормов на 1 голову в год = 48,08 ц корм.ед.(затраты корма,всего, ц корм. ед. / среднегодовое поголовье,голов); затраты на 1 ц продукции = 1,24 ц корм.ед.(затраты кормов,всего, ц корм. ед. / выход продукции в натуре,ц); оплата труда 1 чел.-ч., руб = 45,72 руб.(оплата труда ,всего, тыс .руб. (таблица №2 задания) / затраты труда в человека часах); годовой удой на корову, кг = 3869 (производство молока ,ц (выход продукции в натуре) / среднегодовое поголовье, голов); выход приплода на 100 маток = 92 голов (выход приплода ,голов (таблица №2 задания) / (поголовье коров+ поголовье нетелей), голов).

Под себестоимостью понимают текущие затраты сельскохозяйственных предприятий на производство продукции и ее реализацию, выраженные в денежной форме.

Таблица 4. Анализ себестоимости и эффективности производства продукции.

Всего затрат по стаду 20162тыс.руб. При анализе производственных затрат рассчитывается структура затрат, т.е. процентное отношение отдельных затрат к их общей сумме. Себестоимость 1 ц основной продукции в рублях =837,41.

Фактическая цена реализации 1 ц продукции представляет собой отношение выручки от реализации молока, руб. к объему реализованной продукции, ц =1155,90 рублей. Прибыль на 1 ц продукции = 318,49 рублей; на всю реализованную продукцию =6265,65тыс.руб. Уровень рентабельности определяется как процентное отношение размера прибыли к себестоимости = 38,03%. Уровень окупаемости = 138,03%

2. Проектирование рациональной организации производства.

Таблица 5. План осеменений и отёлов на 2013 год.

План осеменения и отелов составляется в такой пследовательности: сначала в соответствии со сроками фактически проведенного осеменения определяется время отелов коров и нетелей. С учетом продолжительности беременности коров 9 месяцев, отел осемененных коров и нетелей в апреле прошлого года намечается в январе планируемого года, осемененных в мае, соответственно в феврале. Так, если в апреле было осеменено 57 коров и 15 телок, то их отел запланирован в январе планового года (таблица№5) Так составляется план отелов за 9 месяцев плоть до сентября. Число отелов планируют на 10 % меньше в следствии возможного прохолоста. Затем определяют кол-во телят, полученных от коров и нетелей за каждый месяц и всего за год. Осеменение коров плантруется не позднее чем через два месяца после отела, а телок- в возрасте 18-19 месяцев

В январе и фуврале планируется осеменить то кол-во коров, которое отелилось соответственно в ноябре и декабре отчетного года за вычетом колличества подлежащих выбраковке. Поскольку наиболее эффективная продолжительность использования коров в данном хозяйстве 5 лет, то норма выбраковки их принята 20%. В марте планируют осеменение коров, которые отелятся в январе планируемого года вместе с нетелями. В нашем примере таких отелов будет 68 из них 20%, или 14 голов намечают к выбраковке, а 54 подлежит осеменению. Аналогично планируют осеменение коров в следующие месяцы, вплоть до ноября.

Далее на основании исходных материалов по возрастному составу планируют осеменение телок старше года. Поскольку в хозяйстве часть телок, а именно рожденных в январе-июне, находятся в возрасте 18 месяцев, то необходимо их осеменить, поэтому в плане предусматривается с января по август включительно осеменить телок старше года. За вычетом нормы выбраковки 10%. Затем в сентябре осеменяют телок, рожденных в январе прошлого года. затем в феврале-марте-апреле.

На основании плана осеменения коров и телок с января по март планируемого года определяют отелы коров и нетелей в октябре, ноябре , декабре. Так от коров и нетелей, планируемых осеменить в январе, отелы намечаются в октябре планового года за вычетом прохолоста (10%) и так до конца года. Затем подсчитывают колличество отелов, приплода, осемененных коров и телок и намеченных к выбраковке.

По данным плана осеменений и отелов на 2013 год было осеменено в прошлом году 452 коровы и 121 телок. По плану должно отелиться 553 коровы, 158 нетели, всего должно произойти 709 отелов из них должны получить 635телят. По плану на 2013 год осеменено 552 коров и 186 телок. Намечено к выбраковке коров-137 голов и телок-22 головы.

На основании плана осеменения и отелов определяется развитие поголовья КРС на плановый год, которое получает свое отражение в годовом обороте стада.

Таблица 6. Оборот стада.

При планировании годового оборота стада процент выбраковки должен составлять: по коровам- 20%, телкам рождения прошлых лет- 10%, телятам планируемого года 10%. Выход телят от коров и нетелей планируется 90%. В графу «Поголовье на начало года» проставляют количество голов по каждой половой и возрастной группе на начало планируемого года, т.е. поголовье коров на начало года составило 542голов, нетелей 121 голова, телки позапрошлого года рождения 132 головы, телки прошлого года рождения 243 головы, бычки позапрошлого года рождения 171 голова, бычки прошлого года рождения 239 голов, взрослый скот на откорме 21 голова, телята этого гола рождения еще не родились. Количество растелившихся нетелей (156голова) записывают в годовой оборот по строке нетели в графу «Перевод в другие группы» и по строке коровы в графу «Поступление из других групп». Количество выбракованных коров (132 голов) записывают по строке коровы в графу «Перевод в другие группы» и по строке взрослый скот на откорме в графу «Поступление из других групп». Осемененных телок позапрошлого и прошлого годов рождения (118 и 68 голов) записывают по графе «Перевод в другие группы» и для нетелей в графу «Поступление из других групп». Выбракованные телки (14 и 8 голов) записываются в графу «Реализация на мясо». Бычки прошлого и позапрошлого годов рождения реализуются на мясо в возрасте 18 месяцев, и их количество (171 и 239 голов) записывают в графу «Реализация на мясо».

Количество запланированного приплода (635 голов) указывается по строке телята рождения планируемого года в графе «Деловой приплод». От этого количества 5% выбраковывается (32 головы) и записывается в графу «Реализация на мясо», а 10% (64 голова) реализуется работникам предприятия и записывается в графу «Прочий расход».

После этого определяется поголовье на конец года. Для этого к наличию поголовья на начало года прибавляется приход вычитается расход. Например по коровам это будет выглядеть так 542+156-132 =566голов. Для определения среднегодового поголовья к поголовью на начало года прибавляется поголовье на конец года и сумма делится на два. Например по коровам (542+566)/2 = 554 голов.

Валовой прирост в живой массе рассчитывается как произведение среднесуточного прироста в кг на 1 голову на количество календарных дней в году(365) и среднегодового поголовья по данной половозрастной группе пересчитанных затем в ц ,например у нетелей: 136*250*365/ 100000=124.

По данным 6 таблицы предполагается реализовать на мясо 477голов.

Таблица 7. Расчёт удоев на среднегодовую корову и валового производства молока.

За основу проектирования принят уровень продуктивности, достигнутый в отчетном году, происходящие изменения в продуктивности в зависимости от возраста животных (структуры стада), улучшения их качественного состава за счет поступления племенных животных (улучшение породно-продуктивных качеств) и улучшения качества кормления. Методику обоснования продуктивности рассмотрим на примере молочного стада. Коровы в первую лактацию дают 80% молока (коэффициент продуктивности 0,8), от 2 до 5-й лактации - 107 ( 1,07) и старше 5-й лактации - 97% (0,97) по сравнению со среднегодовым удоем по стаду. Для планирования среднегодового надоя молока на корову используют следующие данные:

а) фактический среднегодовой удой молока на корову за предшествующий год;

б) распределение среднегодового поголовья коров по годам лактации;

в) годовой расход кормов в кормовых единицах на корову за предшествующий и на планируемый годы с учетом содержания переваримого протеина в кормовой единице.

Расчет среднегодового удоя молока на корову в зависимости от изменения возрастной структуры стада коров, породных качеств, уровня кормления показан следующем примере.

Вначале рассчитывают средний удой коров по каждой возрастной группе на основе коэффициента продуктивности и фактического удоя по стаду за прошлый год. Так, средний удой на корову по 1-й лактации составит 3095кг. Затем полученный удой на 1 голову умножают на количество животных, которые будут доиться в планируемом году по 1-й лактации, и определяют валовой надой по этой возрастной группе, который составит 4085ц. Аналогично рассчитывают эти показатели и получают валовой надой по хозяйству.

Далее при планировании удоев учитывают изменения породно-продуктивных качеств скота. По обороту стада поголовье коров пополнится в планируемом году за счет чистопородных нетелей. Улучшение породных качеств скота позволяет повысить продуктивность на 10%, следовательно, удой молока от коров 1-й лактации увеличить на 409 ц.

Решающая роль в повышении удоев принадлежит кормлению животных. Определяя среднегодовой удой на коров на планируемый год, принимают в расчёт возможное увеличение плановых затрат кормов в расчёте на корову в сравнении с фактическими расходами в исходном году.

Формула для расчёта прибавки за счёт улучшения кормления:

((к-во к. ед*ПП/ПП по норме)-(к-во к. ед*ПП/ПП по факту))*ср. год погол./к-во к. ед по норме

Строка «Всего» по графе « Валовой надой молока, ц » = (валовой надой молока итого + валовой надой молока за счет улучшения породных качеств коров 1 лактации + прибавка за счет улучшения кормления) = 25176 ц

Средний удой на 1 корову, кг по строке «Всего» = Валовой надой молока, ц по строке «Всего» / Среднегодовое поголовье коров в группе, голов по строке «Всего» = = 4544 кг

Таблица 8. Поголовье, его продуктивность, объём производства и реализации продукции на перспективу.

В проекте на 2013 год планируется увеличить поголовье скота на 114 головы и достичь 1583 голов. В том числе коров увеличить на 24 голов и достичь 566голов, а среднегодовое поголовье коров на 12голов и достичь 554головы. Годовой удой на 1 голову должен достичь 4590 кг, т.е. увеличиться на 675 кг. Производство молока должно достичь 25176 ц, что увеличивает этот показатель по сравнению с прошлым годом на 4206 ц. Выход приплода на 100 коров и нетелей уменьшается по сравнению с прошлым годом, на 2 голов, т.е. планируется 90 голов приплода. Следовательно, по данным этой таблицы можно сделать вывод, что на планируемый 2013 год все показатели, кроме выхода приплода, должны увеличиться.

Таблица 9. Потребность и стоимость кормов на перспективный 2013 год.

Количество продукции, ц представляет собой валовой надой молока всего(25176ц). Затраты ц корм.ед. на 1 ц продукции = 1,02. Затраты ц корм.ед. всего = Количество продукции, ц * Затраты, ц корм.ед. на 1 ц продукции =28247 ц.

При установлении структуры рациона учитываются научные рекомендации и конкретные условия производства.

Потребность в отдельных видах кормов рассчитывается умножением общей потребности корма в центнерах кормовых единиц на удельный вес данного вида корма (в процентах) и делением на 100. Например, рассчитаем по концентрированным кормам 28247*25/100 = 7061 ц корм.ед. Делением потребности в кормах (в центнерах кормовых единиц) на питательность 1 ц каждого вида корма находим их потребность в физической массе(в центнерах). Например, по концентрированным кормам находим их потребность в физической массе, т.е. 7061/1,2 = 5884 ц. Стоимость кормов в тыс.рублей определяется умножением их потребности (в центнерах) на среднюю плановую стоимость 1 ц корма. Например, стоимость концентрированных кормов = 5884*450= 2647,8 тыс. рублей. Стоимость кормов всего = 12631,4тыс. руб.

Таблица 10. Расчёт потребности в рабочей силе и фонда оплаты труда.

Данная таблица рассчитывается на основе производственной программы и всех предыдущих расчетов.

Рекомендуется примерно следующий перечень категории работников товарно- молочной фермы: бригадир, учетчик- лаборант, доярка цеха отела, скотник цеха отела, доярка основного стада, скотник основного стада, вспомогательный рабочий, тракторист- машинист, техник по искусственному осеменению, дежурный животновод.

Определяется среднегодовое поголовье обслуживаемое каждой категорией работников. Для бригадира, учетчика- лаборанта, тракториста- машиниста, вспомогательного рабочего и дежурного животновода среднегодовое поголовье коров равно среднегодовому поголовью коров плюс 25% нетелей. Для оператора машинного доения и скотника основного стада среднегодовое поголовье равно среднегодовому поголовью коров, деленному на 12 месяцев и умноженному на 11 месяцев. Для техника по искусственному осеменению среднегодовое поголовье равно плану осеменений.

Норму обслуживания на 1 работника берут из справочника.

Количество основных работников рассчитывается делением среднегодового поголовья на норму обслуживания на одного работника.

Коэффициент подмены равен количеству дней в году деленному на количество рабочих дней.

Графа всего работников рассчитывается умножением количества основных работников на коэффициент подмены, а графа всего человеко-дней умножением количества основных работников на количество дней в году.

Тарифный разряд устанавливают в соответствии с тарификацией работников животноводства. Коэффициент ЕТС соответствующего разряда и отраслевой коэффициент берут из приложений.

Дневная тарифная ставка рассчитывается умножением месячной тарифной ставки 1 разряда (5000 ) на коэффициент ЕТС, отраслевой коэффициент и делением получившегося числа на норму времени ( 20,75 при 5 дневке, 25,07 при 6 дневке) - 5000*2,423*1,4/25,07 = 676,55 тыс.рублей

- Годовой тарифный фонд рассчитывается умножением дневной тарифной ставки на число человеко-дней и деленное на 1000 (560*676,55/ 1000=378,9)

- Фонд оплаты с годовой надбавкой за продукцию рассчитывают путем умножения годового тарифного фонда на 1,3, а доплату за классность умножением на 0,2. (Фонд оплаты 378,5*1,3=492,5 тыс.рублей)

Доплата за стаж равна сумме фонда оплаты с надбавкой за продукцию и доплаты за классность, умноженной на 0,15.

492,5*0,15=73,87 тыс.рублей

Оплата отпусков равна сумме фонда оплаты с надбавкой за продукцию, доплаты за классность и доплаты за стаж, умноженным на 0,09.

(73,87+492,5)*0,09=50,9 тыс.рублей

Итого фонда оплаты суммируется из последних четырех столбцов таблицы.

492,5+73,87+50,9=617,2тыс.рублей

Таблица 11. Расчёт себестоимости продукции животноводства.

1. Затраты труда, чел.-ч. = Затраты труда, чел.-дней(табл.10) * продолжительность смены,ч., т.е затраты труда составляют 71631 чел.-дней

2. Оплата труда с отчислениями, тыс.руб. рассчитана в таблице 10 по графе «Итого с ЕСН» и равна 15525,6 тыс.рублей

3. Средства защиты животных, тыс.руб. = среднегодовое поголовье коров, голов * стоимость средств защиты животных на 1 голову и равна 452,8 тыс.рублей

4. Корма - стоимость кормов всего из табл.9, т.е. 12631,4,тыс.руб.

5. Работы и услуги, тыс.руб. = Затраты на содержание автотранспорта + Затраты на водоснабжение + Затраты на электроэнергию

а) затраты на содержание автотранспорта

б) затраты на водоснабжение

,в) затраты на электроэнергию

Итого: 1943,6 тыс.рублей

6. Содержание основных средств, тыс.руб. = Содержание здании и сооружений + Содержание оборудования + Содержание техники + Затраты на ГСМ

а) содержание зданий и сооружений

б) содержание оборудования

в) содержание техники

г) затраты на ГСМ

Итого: 5025тыс.руб.

7.Организация производства и управления, тыс руб.=(оплата труда с отчислениями+средства защиты животных+работы и услуги+содержание основных средств+прочие затраты) = 3545,3

8,Прочие затраты, тыс.руб. = Затраты на искусственное осеменение(ИО) + Затраты на спец. Одежду и обувь + Стоимость малоценных быстроизнашивающихся предметов(МБП) + Затраты на содержание летних лагерей

а) затраты на ИО

б) затраты на спец. одежду и обувь

в) стоимость МБП

г) затраты на содержание летних лагерей

Итого: 688,5 тыс.рублей

9.

Затраты на навоз считаем по формуле: среднегодовое поголовье*8 тонн (выход навоза от 1 головы)*100/1000.(797,8 тыс.рублей)

Вычитая из данных графы «Всего затрат» стоимость навоза и умножить на 90%, получают, сколько отнесено затрат на продукцию (39812,2 тыс.рублей), при умножении на 10% получают, сколько отнесено затрат на приплод (3981,2 тыс. руб)

Себестоимость 1 ц молока определяют путём деления затрат на молоко на выход молока - 1394,95,руб.

Себестоимость 1 головы приплода = затраты на приплод/получено приплода 6145,10 руб

Таблица 12. Экономическая оценка проекта совершенствования организации производства молока.

1.Стоимость валовой продукции, тыс. руб.= Из таблицы 3 "выход продукции в натуре, ц" * из табл. 4 "фактическая цена на реализацию 1 ц продукции, руб./ 1000 Итого: 24239,2 тыс.рублей.

2. Материально-денежные затраты, тыс. руб.= Из таблицы 3 "выход продукции в натуре, ц"* Себестоимость 1 ц основной продукции, руб./ 1000

Итого:17560,5 тыс.рублей

3.Оплата труда, тыс. руб.= из табл. 4 Чистый доход или убыток на 1 ц продукции, руб. 5041 * 0,9 = ,4536,9 тыс.рублей, в проэктном году она составляет 15525,6*0,9=13973,04 тыс .руб.

4.Затраты труда на 1 ц продукции, чел.-ч. из табл. 3, т.е. 5,2 чел.-ч.

5. Себестоимость 1 ц основной продукции, руб из табл. 4, т.е. 837,41 руб.

6. Валовой доход, тыс. руб.= Стоимость валовой продукции, тыс. руб. - Материально - денежные затраты, тыс. руб. + оплата труда, тыс. руб. 11215,6. руб.

7.Чистый доход, тыс. руб.= Стоимость валовой продукции, тыс. руб. - Материально - денежные затраты, тыс. руб. = 6648,7 тыс.руб.

8.Уровень рентабельности,% = Чистый доход, тыс. руб. / Материально-денежные затраты, тыс. руб.* 100 =38,0%

9.Уровень окупаемости,% = .Стоимость валовой продукции, тыс. руб. / . Материально-денежные затраты, тыс. руб. * 100 =138,0 тыс.рублей

В качестве показателей экономической эффективности используются: стоимость валовой продукции, материально-денежные затраты, производительность труда, себестоимость продукции, валовой доход, чистый доход и уровень рентабельности.

Сравнивая показатели по данной таблице исходного года с проектом, мы можем сделать вывод, что материально-денежные затраты увеличились, затраты труда на 1 продукции снизились. С повышением уровня механизации понадобится меньше работников, следовательно снизится себестоимость 1 ц продукции. Уровень рентабельности и окупаемости повысились, за счет увеличения стоимости валовой продукции.