- •Глава 1. Анализ рядов динамики
- •Глава 2. Индексный метод анализа
- •Глава 3. Метод группировок и дисперсионный анализ
- •4. Проектная часть
- •4.1. Сущность и основные условия применения корреляционно-регрессионного анализа.
- •4.2. Построение многофакторной корреляционной модели себестоимости молока.
- •Расчет резервов снижения средней себестоимости и производственных затрат на молоко.
Глава 2. Индексный метод анализа
2.1. Индексный анализ средней себестоимости и производственных затрат.
Индексам характерны синтетические и аналитические свойства. Синтетические свойства состоят в том, что посредством индексного анализа производится соединение целых разнородных единиц. Аналитические свойства состоят в том, что определяется влияние факторов на изменение изучаемого показателя. Индекс – относительная величина, характеризующая изменение сложного разнородного общественного явления, отдельные элементы которого не подлежат суммированию
В индексах различают 2 величины: величина, изменение которой изучается, называется индексируемой; другая величина, позволяющая привести разнородные элементы в сопоставимый вид, называется коэффициентом соизмерения или весом.
Основной формой общих индексов являются агрегатные индексы, в числителе и знаменателе которых содержатся соединенные наборы (агрегаты) элементов изучаемых статистических совокупностей.
Индексы классифицируются по следующим признакам:
по степени охвата явлений (индивидуальные, групповые, общие)
по базе сравнения - динамические (цепные и базисные), индексы выполнения плана и территориальные.
по виду весов- с постоянными весами (веса базисного периода, отчетного периода и стандартные)
по форме построения - агрегатные и средние взвешенные.
по составу явлений - постоянного состава и переменного состава.
по содержанию индексируемых величин, индексы бывают качественных показателей и количественных показателей.
Основными индексами являются индивидуальные и общие. Индивидуальные индексы получаются в результате сравнения однородных явлений. Индивидуальные индексы представляют собой относительные величины динамики, планового задания, выполнения плана, сравнения, координации. В экономических расчетах чаще всего используются общие сводные индексы, характеризующие изменение совокупности в целом, их построение и являются содержанием индексной методологии. Общие индексы рассчитываются для количественных и качественных показателей. К первой группе относят индексы, которые характеризуют изменение численности скота, объема производимой продукции, то есть изменение количественных и объемных показателей. Ко второй группе относят индексы, характеризующие изменение цен, себестоимости продукции, трудоемкости уровня производительности труда, уровня рентабельности, то есть изменение качественных показателей. В зависимости от целей исследования и наличия исходных данных используют различные формы построения общих индексов: агрегатную и средневзвешенную [5].
В зависимости от базы сравнения различают цепные и базисные индексы. Система цепных индексов - это ряд индексов, каждый из которых рассчитан по отношению к предыдущему периоду. Система базисных индексов - это ряд последовательно вычисленных индексов одного и того же явления с постоянной базой сравнения, т.е. в знаменателе всех индексов находится индексируемая величина базисного периода.
2.2. Индексный анализ средней себестоимости и производственных затрат.
Индексы широко распространены в статистических исследованиях, являются важным инструментом для факторного анализа общественных явлений. На основе таблицы 2.1 проведем индексный анализ средней себестоимости и производственных затрат молока и определим абсолютное и относительное изменение. Установим, в какой мере эти изменения произошли за счет влияния отдельных факторов.
Таблица 2.1. Себестоимость 1ц, валовой надой и затраты на производство молока по совокупности предприятий
Наименование предприятий |
Себестоимость 1ц произведенного молока, руб |
Количество произведенного молока, ц |
Затраты на производство, руб | ||||
базисный год, (Y0) |
отчетный год, (Y1) |
базисный год, (П0) |
отчетный год, (П1) |
базисный год, (У0П0) |
отчетный год, (У1П1) |
условный год, (У0П1) | |
"Большевик" Калачеевский р-н |
1344,6 |
1190,3 |
8595 |
11258 |
11556837 |
13400397,4 |
15137506,8 |
Манино" Калачеевский р-н |
858,8 |
963,7 |
26678 |
30388 |
22911066,4 |
29284915,6 |
26097214,4 |
"Подгорное" Калачеевский р-н |
1329,5 |
1508,8 |
14706 |
14834 |
19551627 |
22381539,2 |
19721803 |
"Семеновское" Калачеевский р-н |
1759,3 |
1838,2 |
6498 |
4970 |
11431931,4 |
9135854 |
8743721 |
ООО "Нива" Калачеевский р-н |
850,1 |
1193,3 |
14052 |
14846 |
11945605,2 |
17715731,8 |
12620584,6 |
"Калачеевское-2" Калачеевский р-н |
1668,5 |
1599,2 |
5388 |
4347 |
8989878 |
6951722,4 |
7252969,5 |
"Скрипниково" Калачеевский р-н |
935,8 |
1325,1 |
9083 |
12048 |
8499871,4 |
15964804,8 |
11274518,4 |
"Куйбышева" Калачеевский р-н |
1474,4 |
1495,7 |
8322 |
9150 |
12269956,8 |
13685655 |
13490760 |
ООО "Нива" Аннинский р-н |
1130,2 |
1303,8 |
11625 |
12015 |
13138575 |
15665157 |
13579353 |
ЗАО "Николаевка" Аннинский р-н |
1204,3 |
1207,3 |
15778 |
15863 |
19001445,4 |
19151399,9 |
19103810,9 |
СХА им. Ленина Аннинский р-н |
980,7 |
1041,4 |
28691 |
28433 |
28137263,7 |
29610126,2 |
27884243,1 |
ООО "АТГ Верхне" Аннинский р-н |
1170,3 |
1263,3 |
16039 |
17194 |
18770441,7 |
21721180,2 |
20122138,2 |
СХА "Заря" Аннинский р-н |
805,1 |
1246,7 |
17645 |
18163 |
14205989,5 |
22643812,1 |
14623031,3 |
ЗАО "Дружба" Аннинский р-н |
1235,7 |
1224,8 |
20143 |
20430 |
24890705,1 |
25022664 |
25245351 |
ООО "Агротех-Гарант-Хлебородное" Аннинский р-н |
1307,2 |
1101,7 |
10080 |
20774 |
13176576 |
22886715,8 |
27155772,8 |
ЗАО "Агрофирма Павловская" Павловский р-н |
1623,1 |
1951,3 |
8417 |
7378 |
13661632,7 |
14396691,4 |
11975231,8 |
СХА "Рассвет" Павловский р-н |
987 |
1373,9 |
52960 |
51002 |
52271520 |
70071647,8 |
50338974 |
ЗАО "Родина" Павловский р-н |
1220,2 |
1563,7 |
18018 |
50666 |
21985563,6 |
79226424,2 |
61822653,2 |
ЗАО "Герино" Павловский р-н |
980,7 |
1107,2 |
20227 |
17442 |
19836618,9 |
19311782,4 |
17105369,4 |
ООО "Воронцовское" Павловский р-н |
1011,5 |
1241,1 |
25342 |
26881 |
25633433 |
33362009,1 |
27190131,5 |
ООО "Инвестагропромкомплекс" Бутурлиновский р-н |
1123,4 |
1786,6 |
15430 |
11450 |
17334062 |
20456570 |
12862930 |
ООО "Агро-Заречье" Бутурлиновский р-н |
1506,9 |
1358,8 |
2308 |
2597 |
3477925,2 |
3528803,6 |
3913419,3 |
ООО "Агрофирма Шипова Дубрава" Бутурлиновский р-н |
1111,4 |
1719,2 |
29261 |
22716 |
32520675,4 |
39053347,2 |
25246562,4 |
ООО "Бутурлиновский Агропромкомплекс" Бутурлиновский р-н |
1613,5 |
1250,7 |
7695 |
9636 |
12415882,5 |
12051745,2 |
15547686 |
ЗАО "Путь Ленина" Аннинский р-н |
1376,6 |
1525,3 |
19072 |
21096 |
26254515,2 |
32177728,8 |
29040753,6 |
Итого |
1125,7 |
1336,4 |
412053 |
455577 |
463869598,1 |
608858425,1 |
517096489,2 |
Приведенные данные в таблице 2.1 позволяют определить общее изменение средней продуктивности коров:
1. При проведении индексного анализа средней себестоимости произведенного молока определяется соответствующий индекс как отношение средней себестоимости 1ц произведенного молока отчетного года к средней себестоимости 1ц базисного года:
Абсолютная величинасредней себестоимости представляет собой разницу между средней фактической себестоимостью 1ц произведенного молока отчетного года и средней себестоимостью 1ц базисного года:
Данные расчеты показывают, что себестоимость 1ц произведенного молока в отчетном году по сравнению с базисным повысилась на 9,0% или на 110,71 руб.
2. Средняя продуктивность коров находится под влиянием двух факторов:
1) себестоимость 1ц произведенного молока в отдельных хозяйствах
2) структура производимой продукции
Влияние первого фактора:
Относительная величина: определяется как отношение средней себестоимости 1ц произведенного молока в отчетном периоде к средней условной себестоимости 1ц произведенного молока:
Абсолютная величина: определяется как разница между средней себестоимостью 1ц произведенного молока и условной себестоимостью 1ц произведенного молока.
Следовательно, за счет повышения себестоимости 1ц произведенного молока в хозяйствах Калачеевского, Аннинского, Павловского и Бутурлиновского районов в отчетном году по сравнению с базисным, средняя себестоимость 1ц произведенного молока повысилась на 17,7% или на 201,35 руб.
Влияние второго фактора:
Относительная величина: определяется как отношение средней условной себестоимости 1ц произведенного молока к средней себестоимости 1ц произведенного молока:
Абсолютная величина: определяется как разница между средней условной себестоимостью 1ц произведенного молока и средней себестоимостью 1ц произведенного молока:
Таким образом, за счет ухудшения структуры произведенной продукции (увеличилась доля произведенного молока в хозяйствах Калачеевского, Аннинского, Павловского и Бутурлиновского районов) с более высокой себестоимостью 1ц произведенного молока повысилась на 1,8% или на 9,1 руб.
3. Рассчитанные показатели находятся во взаимосвязи, что позволяет построить две модели, описывающие взаимосвязь факторов.
Мультипликативная модель:
1,186=1,177*1,008=1,186
Аддитивная модель:
210,45=201,35+9,10=210,45
4. Общее изменение величины производственных затрат на производство молока в отчетном году по сравнению с базисным, определяется: относительным путем расчета индекса производственных затрат, рассчитываемого как отношение общих производственных затрат отчетного года к уровню затрат базисного года:
Абсолютная величина : определяется как разница между общими производственными затратами отчетного года и уровню затрат базисного года:
Следовательно производственные затраты на валовой надой молока в отчетном году по сравнению с базисным повысились на 31,1% или на 144764,7 тыс. руб.
5. Величина производственных затрат находится под влиянием трех факторов:
1) себестоимость 1ц молока в отдельных хозяйствах;
2) количество произведенного молока;
3) структура, произведенной продукции
Влияние первого фактора:
Относительная величина: определяется путем расчета индекса себестоимости 1ц молока в отдельных хозяйствах по формуле:
Абсолютная величина:
Таким образом, за счет повышения себестоимости 1ц молока в изучаемых хозяйствах, за исключением ООО «Агротех-Гарант-Хлебородное» Аннинского р-на, производственные затраты повысились на 17,7% или на 91730,4 тыс.руб.
Влияние второго фактора:
Относительная величина: определяется путем расчета индекса физического объема продукции или количества валового надоя молока:
Абсолютная величина производственных затрат данного фактора составит:
Отсюда следует, что за счет увеличения объема производимого молока в отчетном периоде по сравнению с базисным на 10,5% производственные затраты увеличились на 48895,4 тыс.руб.
Влияние третьего фактора:
Относительная величина: определяется путем расчета индекса структуры, произведенной продукции по формуле:
Абсолютная величина за счет данного фактора определяется по формуле:
Таким образом, за счет ухудшения структуры, произведенной продукции, производственные затраты на молоко возросли на 1,8% или на 4145, 8 (тыс.руб.)
Рассчитанные показатели находятся во взаимосвязи, что позволяет построить две модели, описывающих взаимосвязь факторов
Мультипликативная модель:
1,310=1,177*1,105*1,008=1,310
Аддитивная модель:
144771,6=48895,4+91730,4+4145,7=144771,6
Следовательно, индексный анализ показал, что за счет роста себестоимости 1ц произведенного молока в отчетном году по сравнению с базисным годом производственные затраты повысились на 17,7% или на 91730,4 тыс.руб.; за счет ухудшения структуры произведенного молока рост производственных затрат составил 1,8% или 4145,7 тыс.руб.; с увеличением объема произведенного молока в отчетном году по сравнению с базисным привело к увеличению суммы производственных затрат на 10,5% или на 48895,4 тыс.руб.