- •Занятие 9 (22-40)
- •34. Продемонстрируйте отличие термина «авансовый налог» от понятия «авансовый платеж налога».
- •35. Расскажите о понятии кадастра и видах кадастров. В чем состоят особенности уплаты налога «кадастровым способом»?
- •1 Классификация:
- •2 Классификация:
- •36. Расскажите о применяемых в законодательстве способах установления сроков уплаты налогов. Приведите примеры, используя для этого текущую редакцию части II нк рф.
- •Статья 363.1. Налоговая декларация
- •Глава 29. Налог на игорный бизнес Статья 371. Порядок и сроки уплаты налога
- •Статья 370. Порядок исчисления налога
- •Глава 31. Земельный налог Статья 397. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
- •37. Что считается недоимкой? Какой порядок взыскания недоимок устанавливает действующее законодательство?
- •Статья 70. Сроки направления требования об уплате налога и сбора
- •Бесспорный порядок взыскания недоимки
- •Судебный порядок взыскания недоимки Статья 48. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - фл, не являющегося ип
- •Занятие 11. Основные виды прямых налогов в рф: налог на прибыль, ндфл.
- •4.Гражданка Никонорова получила по наследству от своей матери акции российской компании и по истечении трех лет продала их. Возникнет ли у нее налогооблагаемый доход?
- •9.Работникам компании к Новому Году были выданы подарки. Компания стоимость подарков отнесла на расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль. Оцените законность действий компании.
- •Тема 12.
- •4. Организация поставила произведенную водку по договору с немецкой компанией на экспорт в Германию. Как будет эта поставка облагаться ндс и акцизами?
- •1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:
- •6. Компания выполнила работы по ремонту газопровода в Казахстане и получила за это 100 тыс. Долларов сша. Должна ли эта сумма облагаться ндс?
Статья 363.1. Налоговая декларация
3. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Глава 29. Налог на игорный бизнес Статья 371. Порядок и сроки уплаты налога
Налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода, уплачивается налогоплательщиком в бюджет по месту регистрации в налоговом органе объектов налогообложения, указанных в пункте 1 статьи 366 настоящего Кодекса, не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период, в соответствии со статьей 370 настоящего Кодекса.
Статья 370. Порядок исчисления налога
2. Налоговая декларация за истекший налоговый период представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту регистрации объектов налогообложения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговая декларация заполняется налогоплательщиком с учетом изменения количества объектов налогообложения за истекший налоговый период.
Глава 31. Земельный налог Статья 397. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
1. Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).
(в ред. Федеральных законов от 04.11.2014 N 347-ФЗ, от 29.11.2014 N 379-ФЗ)
При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков-организаций не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 398 настоящего Кодекса.
Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
37. Что считается недоимкой? Какой порядок взыскания недоимок устанавливает действующее законодательство?
Ч. 2 ст. 11 НК: «недоимка» - это сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
Из курсача :D:
На деле же недоимка представляет собой разницу между суммой, которая начислена по декларации налогоплательщика, и той суммой, которая была уплачена в действительности этим налогоплательщиком.
В судебной практике и юридической литературе недоимка рассматривается также как материальный ущерб, который был причинен государству в целом, субъекту РФ либо иному административно-территориальному образованию. Именно этот аспект позволяет относить недоимку к правовосстановительным мерам государственного принуждения. Но у такого подхода есть и противники, считающие, что говорить про причинение имущественного вреда в налоговом праве не представляется возможным, так как государство выступает не как собственник или равноправный участник оборота, а как властный орган, который при том может ограничивать права собственников на распоряжение принадлежащего им имуществом.
А.С. Титов определяет недоимку как «сумму задолженности по тому или иному виду налога или сбора, не поступившей в бюджет соответствующего уровня либо в государственный внебюджетный фонд. Также он характеризует недоимку через признак противоправности, отмечая, что «недоимка является результатом противоправных действий налогоплательщика».
Также стоит отметить, что недоимка – это именно задолженность налогоплательщиков только по сумме начисленных налогов и сборов, но которые были уплачены несвоевременно или в неполном объеме. Поэтому понятие «задолженность» не стоит отождествлять с «недоимкой», так как, само понятие «задолженность» включает в себя не только недоимку, но и пени за просрочку налоговых платежей и штрафы за нарушения законодательства о налогах и сборах.
В налоговом законодательстве закреплены два способа:
бесспорный (внесудебный) и
судебный.
Внесудебный порядок применяется к налогоплательщикам, зарегистрированным в качестве ИП, к организациям и налоговым агентам. Указанный порядок взыскания недоимки регулируется ст.ст. 46, 47 НК РФ.
Судебный порядок взыскания недоимки предусмотрен ст. 48 НК РФ и применяется в отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в случае неисполнения ими в установленный срок обязанности по уплате налога.