- •Контрольная функция финансов как экономической категории.
- •Понятие и роль финансового контроля.
- •Цель и задачи финансового контроля. Функции финансового контроля. Контроль законности и контроль эффективности.
- •Сферы и области государственного (муниципального) финансового контроля: бюджетный, налоговый, валютный, государственный контроль за денежным обращением.
- •Правовые принципы финансового контроля.
- •Источники правового регулирования финансового контроля.
- •Классификация финансового контроля: основания классификации и различия в терминологии. Виды финансового контроля в зависимости от контролирующих субъектов.
- •Субъекты общегосударственного финансового контроля, их компетенция (на примере Российской Федерации).
- •Правовая характеристика ведомственного финансового контроля.
- •Характеристика внутрихозяйственного контроля, обоснование его связи с финансовой деятельностью государства и государственным финансовым контролем.
- •Характеристика независимого финансового контроля (аудита), обоснование его связи с финансовой деятельностью государства и государственным финансовым контролем.
- •Предварительный, текущий и последующий финансовый контроль (формы или виды, выделяемые по времени проведения контрольных мероприятий).
- •Правовая характеристика наблюдения как метода финансового контроля. Соотношение наблюдения, в том числе сплошным способом, и риск-ориентированного подхода (на примере налогового мониторинга).
- •Правовой статус Счетной палаты Российской Федерации.
- •I. Целевой блок элементов определяется задачами Счетной пала- ты рф, контрольно-счетных органов субъектов рф и муниципальных образований рф.
- •II. Организационный блок элементов характеризует:
- •III. Компетенция (предметы ведения и полномочия) Счетной пала- ты рф, контрольно-счетных органов субъектов рф и муниципальных образований рф, их органов и должностных лиц:
- •IV. Юридическая ответственность контрольно-счетных органов и их должностных лиц:
- •Порядок проведения и оформления результатов контрольных мероприятий Счетной палаты.
- •Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля.
- •Порядок проведения и оформления результатов аудиторских проверок. Виды аудиторских заключений, их правовое значение.
Субъекты общегосударственного финансового контроля, их компетенция (на примере Российской Федерации).
Публичный финансовый контроль основан на принципах Лимской декларации руководящих принципов контроля ИНТОСАИ, а именно принципах независимости, объективности, компетентности, прозрачности (гласности).
Публичный финансовый контроль, проводимый в рамках финансовой системы в организационном ее понимании, можно разделить на ряд подвидов:
президентский финансовый контроль, который заключается в реализации контрольных полномочий Президента РФ в сферах публичных финансов и денежного обращения, являющихся элементом его конституционно-правового статуса, через Контрольное управление Президента РФ и полномочных представителей Президента РФ в 8 федеральных округах.
парламентский финансовый контроль, который заключается в реализации контрольных полномочий Федерального Собрания РФ, законодательных (представительных) органов субъектов РФ и муниципальных образований в сферах публичных финансов и денежного обращения.
правительственный финансовый контроль, который заключается в реализации контрольных полномочий Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций муниципальных образований в сферах публичных финансов и денежного обращения через аппараты указанных органов в отношении подведомственных им как непосредственно, так и опосредованно иных субъектов государственного управления.
С учетом структуры и содержания правоотношений публичный финансовый контроль в сфере государственного управления следует подразделять на административный финансовый надзор и ведомственный финансовый контроль (вопрос 11).
Административный финансовый надзор проводится специально уполномоченными субъектами государственного финансового контроля (надзора) в определенных областях публичных финансов и денежного обращения (на федеральном уровне — как правило, федеральными службами, подведомственными Министерству финансов РФ, Центральным банком РФ в отношении кредитных организаций). Субъекты административного финансового надзора осуществляют контрольно-надзорные и административно- юрисдикционные функции.
На федеральном уровне административный финансовый надзор проводится:
Федеральным казначейством (федеральной службой)
Федеральной службой финансово-бюджетного надзора
Федеральной налоговой службой
Федеральной таможенной службой
органами управления внебюджетными фондами, а именно: органами Пенсионного фонда РФ и Фонда социального страхования РФ и их территориальными органами,
Центральным банком РФ и его территориальными органами — в отношении уполномоченных коммерческих банков и иных кредитных организаций, уполномоченных коммерческих банков и иных кредитных организаций – в отношении иных субъектов банковских и валютных операций за соблюдением ими законодательства о банках и банковской деятельности, о национальной платежной системе, правил безналичного, электронного и наличного денежного обращения, валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.
Виды публичного контроля, смежного с публичным финансовым контролем, обеспечивающие его эффективную реализацию:
– судебный контроль ведется судами судебной системы РФ при разрешении ими судебных споров в сферах публичных финансов и денежного обращения.
– прокурорский надзор в сферах публичных финансов и денежного обращения проводится прокуратурой в рамках общего надзора за законностью и надзора за соблюдением прав и свобод личности при ведении публичной финансовой деятельности и денежного обращения в отношении всех субъектов публичной администрации, организаций независимо от форм собственности и организационно-правовых форм и физических лиц с возможностью беспрепятственного доступа прокурора в любой орган, любую организацию для проведения осмотра и получения сведений, необходимых для оценки законности (с учетом достаточной рамочности и относительной определенности требований законодательных актов) финансовых операций.
– контроль уполномоченного по правам человека РФ и уполномоченных по правам человека в субъектах РФ по жалобам физических лиц, не удовлетворенных результатом административного либо судебного обжалования, на нарушения прав и свобод личности в сферах государственного управления публичными финансами и денежным обращением, а также по собственной инициативе в случаях массовых либо грубых нарушений, в случаях, имеющих особое общественное значение, в ситуациях, связанных с необходимостью защиты интересов лиц, не способных самостоятельно использовать правовые средства защиты.
– общественный контроль Общественной палаты РФ заключается в реализации задач, возложенных на Общественную палату РФ в сферах публичных финансов и денежного обращения
– контроль правоохранительных органов делится на общий, контроль в рамках оперативно-розыскной деятельности и специальный.
- Общий контроль полиции проводится в соответствии с Федеральным законом «О полиции» и ограничен в связи с тем, что самостоятельные проверки полиции утратили смысл в связи с особым порядком возбуждения дел о налоговых преступлениях только на основании решений налоговых органов, принятых по результатам налоговой проверки, поэтому должностные лица полиции включаются в состав проверяющих при проведении проверок органами финансового контроля по основаниям, которые определяются на основе Федерального закона «О полиции» в подзаконных нормативных актах указанных органов либо их совместных с полицией подзаконных нормативных актах, как правило, в инструкциях о порядке взаимодействия.
- Контроль в рамках оперативно-розыскной деятельности может проводиться в сферах публичных финансов и денежного обращения только специально уполномоченными на проведение мероприятий оперативно-розыскной деятельности органами в соответствии с Федеральным законом «Об оперативно-розыскной деятельности».