Вопрос 17:

Расчетная ставка НДС — ставка налога на добавленную стоимость которой НДС исчисляется из суммы доходов с включенным в него налогом: 20 / 120 или 10 / 110.

Налоговый кодекс России устанавливает ставки НДС, которые определяют налог исходя из цены реализации без учета налога. Например, если установлена ставка НДС 20%, то при стоимости реализации товара в 100 рублей НДС составит 20 рублей (100 * 20%).

Законодательство в некоторых случаях предусматривает, что НДС исчисляется с доходов в которых уже учтен НДС (например, при получении аванса). В этом случае, НДС исчисляется обратным счетом, по расчетной ставке (например, 20 / 120). Например, если НДС исчисляется с дохода 240 рублей с учетом НДС, то НДС с применением расчетной ставки составит 40 рублей (240 * 20 / 120).

Вопрос 19:

Типичные случаи применения ставки НДС 0% ст 164 п 1

№ Что подпадает под льготу Особенности Где упоминается в статье 164 НК РФ

1. Реализованные товары, которые были вывезены подп. 1 п. 1

1.1. По таможенной процедуре:

1.1.1. Экспорт

1.

1.2. Реэкспорт До реэкспорта товары должны быть помещены под таможенные процедуры переработки на таможенной территории, свободной таможенной зоны или свободного склада. Вывоз продуктов переработки или отходов, которые образовались в процессе переработки.

2. Реализация товаров, вывезенных на территорию государства – члена ЕАЭС При экспорте товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена ЕАЭС подп. 1.1. п. 1

3. Услуги по международной перевозке товаров подп. 2.1 п. 1

4. Услуги по хранению товаров, перемещаемых через границу РФ подп. 2.5 п. 1

5. Услуги по перевозке пассажиров и багажа Пункт отправления или пункт назначения расположены за пределами России. подп. 4 .1

НК РФ Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика

Освобождение от уплаты НДС - 2019: ограничения по выручке и видам деятельности

Получить освобождение от уплаты НДС в 2019 году налогоплательщик вправе при соблюдении следующих условий (п. 1 ст. 145 Налогового кодекса РФ):

с момента регистрации прошло три месяца;

выручка (без учета налога) за три предшествующих месяца не превысила в совокупности 2 млн. руб.;

в течение трех предшествующих месяцев не продавали подакцизные товары.

Подробнее о том, в каких случаях компания вправе получить освобождение от уплаты НДС, рассказали эксперты Системы Главбух.

При этом освобождение от уплаты НДС не распространяется на импортные операции и не избавляет организацию от обязанностей налогового агента (п. 3 ст. 145 и ст. 161 Налогового кодекса РФ).

ФНС освобождает продавцов от уплаты НДС на 12 календарных месяцев. Для этого компании направляют инспекторам специальное уведомление. Отказаться от льготы досрочно налогоплательщик не вправе, но он может ее утратить (п. 4 и 5 ст. 145 Налогового кодекса РФ).

В чем достоинства и недостатки освобождения от НДС

Плательщик, который получил освобождение от налога, имеет три главных преимущества. Все они связаны с уменьшением количества обязанностей:

· он может не начислять и не платить НДС по операциям, которые совершает на территории РФ. Исключение – реализация подакцизных товаров;

· он может не сдавать декларации по НДС;

· он может не заполнять книгу покупок, так как не вправе претендовать на вычеты.