Задача 1.
Иностранный гражданин прибыл в г. Москву для обучения на курсах китайского языка при МГУ 15 сентября 2019г. и постоянно находился в Москве до 15 мая 2020г. включительно (день отъезда из РФ). Во время проживания в Москве иностранный гражданин дважды получал доход от источников в РФ (работа по найму). Доход был получен 1 декабря 2019г. и 15 апреля 2020г.
Определите, является ли иностранный гражданин резидентом или нерезидентом для целей обложения дохода подоходными налогом на дату его уплаты.
Ответ:
Налоговым резидентом РФ является человек, который находился на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12-ти следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Срок нахождения гражданина на территории РФ (менее или более 183-х дней) отсчитывается со дня его въезда в Россию по день выезда из нее включительно (Письмо ФНС России от 24.04.2015 № ОА-3-17/1702).
Гражданин находился на территории РФ 243 дня, но во время своего пребывания он получал доход от источников РФ, то есть являлся нерезидентом в этот период.
Соотвественно, этот иностранный гражданин будет нерезидентом, так как срок должен быть не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Задача 2 бондаренко
Требуется ли уплатить подоходный налог с указанной суммы?
Да требуется, так как согласно ст. 208 НК РФ 6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации является облагаемым доходом лица.
Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
Так как отпуск певицы длился с 25 апреля по 25 ноября 2019 г., то это составляет больше 6 месяцев. Более того, певица выезжала за пределы РФ не для лечения или обучения или осуществления трудовых функций. Таким образом, певица является нерезидент. Для таких лиц налоговая ставка равняется 30 % (п. 3 ст. 224 НК РФ)
Задача 3 власов
НО У МЕНЯ ВОПРОС, ОТВЕТ НА КОТОРЫЙ Я НЕ НАШЛА: НАДО ЛИ СУММИРОВАТЬ ВЫИГРЫШИ ИЗ РАЗНЫХ ТИПОВ ЛОТЫРЕЙ И ПО КАКОЙ ТОГДА СТАВКЕ РАСЧИТЫВАТЬ НДФЛ? В СВОЕМ РЕШЕНИИ Я ИХ НЕ СУММИРОВАЛА И НАЛОГ АБРОМОВНА ПЛАТИТ ЛИШЬ ПО 3.
Доходы Абрамовны за 2019 г.
Пенсия-180 000 р. -НЕ ОБЛАГАЕТСЯ НАЛОГОМ СОГЛАСНО п.2 СТ.217 НК РФ
Выигрыш в гослото-3 000 р. (май)- НЕ ОБЛАГАЕТСЯ НАЛОГОМ
Выигрыш до 4000 рублей и менее не облагается НДФЛ (абз. 8 п. 28 ст. 217 НК РФ). То есть, после получения такого выигрыша ничего предпринимать в налоговых целях не нужно.
Однако есть важный нюанс: речь идёт в целом о сумме 4000 рублей максимум за год. Если человек несколько раз получал выигрыши и после второго раза сумма сразу перевалила за 4000 рублей, ему пора задуматься, какой НДФЛ с выигрыша в лотерею. Это подтверждают комментарии Минфина и ФНС России.
- Если выигрыш (приз) меньше 15 000 руб., физическое лицо уплачивает налог самостоятельно (пп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ). В этом случае оператор или распространитель лотереи налоговым агентом не признается.