22. Мобилизация свободных денежных средств - новые целевые налоги, повышение тарифных ставок (налоговых) и тд

ИХ НАПРАВЛЕНИЕ В ОТДЕЛЬНО СОЗДАННЫЙ ФОНД

23. Налоговая политика России имеет несколько важных целей. Стремление к унификации и упрощению всех процессов, обеспечивающих взаимодействие налогоплательщиков и структур, ответственных за их взимание, осуществляется путем усовершенствования действующего налогового законодательства. Следующей целью является доработка норм и правил, которые вызывают противоречие и непонимание. Третья цель состоит в повышении сознательности граждан и коммерческих организаций при уплате налогов, а так же стремление к ликвидации теневых и криминальных экономических операций. Для реализации вышеуказанных целей налоговая система России должна решать множество задач. Среди них можно выделить особенно важные: создание единого правового пространства; рационализация системы, позволяющая сбалансировать интересы государства и налогоплательщиков; повышение справедливости системы путем ликвидации неэффективных, а так же оказывающих негативное влияние на предпринимательство видов налогов; снижение налогового бремени на законопослушных плательщиков; стремление к упрощению системы; повышение уровня ответственности плательщиков; развитие федерализма системы, то есть, каждый уровень власти получает достаточное количество финансирования без ущерба налогоплательщикам.

24. Я бы ответила про необходимость совершенствования процессуальных налоговых норм.

Совершенствование этой группы норм позволит обеспечить эффективную защиту субъектов налогообложения. Существенное значение для содержания налогово-процессуальных норм имеет устанавливаемый ими механизм процессуальных гарантий для физических лиц и организаций как участников юрисдикционного процесса. Тем самым создается юридическая форма охраны гражданина от нарушений его налогово-правового статуса, система налогово-правовых гарантий его прав и законных интересов. Процессуальное положение гражданина или юридического лица выражается в том, что они обладают установленными процессуальными правами и обязанностями и имеют фактическую возможность реализовать их в ходе рассмотрения и разрешения индивидуального налогового спора.

25. - Налог на профессиональный доход будет применяться во всех регионах страны - это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. На него можно перейти добровольно. У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке.

• будет оптимизация льготной политики государства: с целью улучшить эффективно действующие льготы и заменить ненужные льготы на новые, отвечающие современным потребностям общества.

- в рамках законодательной деятельности у налоговой системы есть актуальные направления деятельности – это развитие налоговой базы в области электронной коммерции, налогообложение операций с нематериальными активами, возможность налогового учета цифровых аккредитивов и т. д. Мы должны понимать, что развитие цифро- вой экономики ведет и к развитию налоговой системы.

- тенденции «прозрачности» налогового процесса. Например, налоговая система страны настроила свою работу так, что она может отследить всю цепочку уплаты НДС (от производителя до конечного потребителя). Также экспертами и учеными рассматривается и рассчитывается возможность отслеживания расходов экономических субъектов и их дальнейшее сопоставление с доходами субъекта. Отмечается, что та- кой сценарий на данный момент имеет высокие трудозатраты, но будет эффективен и целесообразен в качестве борьбы с сокрытием доходов, если в будущем будет вве- ден прогрессивная налоговая ставка.

- интересным предложением является применение «предварительного соглашения» с налоговой инспекцией. Данный алгоритм используется в сфере транс- фертного ценообразования, но многие специалисты видят логичным его применение и в других сферах. Например, практику «предварительного соглашения» можно использовать, когда в сложных ситуациях у налогоплательщика возможны консультация и согла- шение с налоговой инспекцией. Как результат – они договариваются о порядке налого- обложения, который будет наиболее оптимальным и эффективным в данном случае.

• Перераспределение функций

Задача 1

Патентная система налогообложения - это единственный режим, налоговая декларация по которому не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента. Суть этого льготного налогового режима заключается в получении специального документа - патента, который дает право на осуществление определенной деятельности.

Таким образом, при определении объекта налогообложения, ключевым является понятие «добытого полезного ископаемого». Добытое полезное ископаемое — это продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, содержащаяся в добытом (извлеченном) из недр (отходов) минеральном сырье (породе, жидкости и иной смеси). Эта продукция — первая по своему качеству соответствующая государственному стандарту РФ, или иным стандартам (отрасли, региональным стандартам, международным или стандартам предприятия, если иных нет) продукция. Не может быть признана полезным ископаемым продукция, полученная при дальнейшей переработке (обогащении) полезного ископаемого, так как она считается уже продукцией перерабатывающей промышленности.

Такой подход к определению «добытого полезного ископаемого» означает, что предприятия, осуществляющие весь комплекс операций по добыче полезных ископаемых, их обогащению и дальнейшей переработке и реализующие уже не продукцию добывающей промышленности, а переработанное сырье, должны для целей налогообложения применять специальные методы определения стоимости и объемов собственно добытого полезного ископаемого.

Если налогоплательщик не реализует добытые полезные ископаемые, то их стоимость в целях налогообложения НДПИ оценивается исходя из расчетной стоимостиподп. 3 п. 1 ст. 340 НК РФ. По общему правилу налогоплательщик определяет ее на основании данных налогового учета, применяя тот порядок признания доходов и расходов, который используется для определения налоговой базы по налогу на прибыль организацийп. 4 ст. 340 НК РФ. Кроме того, при определении расчетной стоимости добытого полезного ископаемого должны учитываться расходы, прямо или косвенно связанные именно с процессом добычи полезных ископаемых. Расходы, не имеющие отношения к добыче, в расчетную стоимость не включаются.

Организации и ИП, занимающиеся добычей общераспространенных полезных ископаемых, вправе применять упрощенную систему налогообложения подп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Но для упрощенцев с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» установлен закрытый перечень расходов и определено, что указанные расходы принимаются к учету при условии их соответствия критериям признания расходов для целей налогообложения прибыли п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ. В связи с этим упрощенцы при определении расчетной стоимости полезных ископаемых учитывают только те расходы, которые учитываются ими для целей расчета налога при УСНО и непосредственно связаны с добычей полезных ископаемых. То есть упрощенцы не должны вести отдельный учет расходов для целей расчета НДПИ и вполне могут обойтись своим перечнем расходов”.

Задача 2

Думаю, что нет, так как это не сбор. Полученные средства идут городскому оператору, изготовителю ошейников. То есть нет элементов, составляющих налоговую систему. ГОС-ВО ЛИШЬ РЕШИЛО НА МЕСТНОМ УРОВНЕ УРЕГУЛИРОВАТЬ ВОПРОСЫ ВЫГУЛА, фискальной функции сбора (как платы за допуск к осуществлению или реализации права) тут нет

Задача 3

Думаю, да: параллель взаимоотношений между органами исполнительной власти и налогоплательщики.

Цель: контроль за правильностью начисления и своевременностью поступления платежей через систему налоговых и таможенных органов. Косвенно мы контролируем правильность исчисления платежей путем назначения независимой экспертизы