50 Тыс. Руб. — максимальный штраф, который взыщут с должностного лица, если будет обнаружено нецелевое использование бюджетных средств (ст. 15.14 КоАп)

Прямой умысел!как правило

УК РФ Статья 285.1. Нецелевое расходование бюджетных средств

(введена Федеральным законом от 08.12.2003 N 162-ФЗ)

 

“

”1. Расходование бюджетных средств должностным лицом получателя бюджетных средств на цели, не соответствующие условиям их получения, определенным утвержденными бюджетом, бюджетной росписью, уведомлением о бюджетных ассигнованиях, сметой доходов и расходов либо иным документом, являющимся основанием для получения бюджетных средств, совершенное в крупном размере, -

наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

(в ред. Федеральных законов от 07.03.2011 N 26-ФЗ, от 07.12.2011 N 420-ФЗ)

(см. текст в предыдущей “редакции”)

2. То же деяние, совершенное:

а) группой лиц по предварительному сговору;

б) в особо крупном размере, -

наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

(в ред. Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ)

(см. текст в предыдущей “редакции”)

Примечание. Крупным размером в настоящей статье, а также в статье 285.2 настоящего Кодекса признается сумма бюджетных средств, превышающая один миллион пятьсот тысяч рублей, а особо крупным размером - семь миллионов пятьсот тысяч рублей.

БК РФ Статья 306.4. Нецелевое использование бюджетных средств

 

1. Нецелевым использованием бюджетных средств признаются направление средств бюджета бюджетной системы Российской Федерации и оплата денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определенным законом (решением) о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, лимитами бюджетных обязательств, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо правовым актом, являющимся основанием для предоставления указанных средств.

(п. 1 в ред. Федерального закона от 26.07.2019 N 199-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2. Утратил силу. - Федеральный закон от 26.07.2019 N 199-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

3. Нецелевое использование бюджетных средств, источником финансового обеспечения (софинансирования) которых являлся межбюджетный трансферт, имеющий целевое назначение, влечет бесспорное взыскание суммы средств, использованных не по целевому назначению, или сокращение предоставления межбюджетных трансфертов (за исключением субвенций и дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации и муниципальных образований).

Задача 1

Счетная Палата РФ вправе реализовывать свои полномочия по комплексной проверке финанс.-хоз. дея-ти ЦБ РФ, (по вопросам формирования его прибыли, управления фондами и резервами, в том числе валютными) сл. методами:=ответ ревизия

• Ревизией (в порядке подведомственного контроля; предмет – все вопросы финанс. дея-ти и денежного обращен.)

• Наблюдением/мониториногом (дистанционное ознакомление с док-ми учета и отчетности с финанс. дея-тью и денеж. обращением в целях сбора и анализа инф-ции о предмете и дея-ти объекта аудита – ЦБ – на системной и регулярной основе)

• Анализом (системное и пофакторное исследование эффективности финанс. дея-тью и (или) денеж. обращения на основе плановых и фактических достигнутых показателей)

• По ст.16 ФЗ о СП РФ:

  • Проверка (в целях документального исследования отдельных действий (операций) или определенного направления финансовой деятельности объекта аудита (ЦБ) за определенный период, указанных в решении о проведении проверки);

  • Обследование (в целях анализа и оценки состояния определенной сферы предмета и деятельности объекта аудита (ЦБ)).

Задача 2

Ведомственный, последующий

Для справки

• ГТК => Государственный таможенный комитет — упразднён. => Федеральная таможенная служба России.

• ГУП «Ростэк» => ФГУП «Ростэк» = Федеральное государственное унитарное предприятие ФТС РФ

Она говорит:

Он не предполагает проверку финансово-хозяйственной деятельности

Вид публичного финансового контроля: ведомственный финансовый контроль в отношении подведомственных организаций, проверяются вопросы не только связанные с законностью, но и с целесообразностью

Задача 3

Согласно п 3 ст 12 ФЗ «О бух учете»: если иное не установлено законодательством Российской Федерации, стоимость объектов бухгалтерского учета, выраженная в иностранной валюте, подлежит пересчету в валюту Российской Федерации


Если возникают разногласия между главбухом и руководителем и бухгалтер указывает на недопустимость осуществления той или иной операции, по причине незаконности, то главбух проводит операцию с письменного разрешения руководителя и этом случае руководитель несет всю полноту ответственности за данную операцию.

П. 8 ст. 7 ФЗ о бухучете

8. В случае возникновения разногласий в отношении ведения бухгалтерского учета между руководителем экономического субъекта и главным бухгалтером или иным должностным лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, либо лицом, с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета:

1) данные, содержащиеся в первичном учетном документе, принимаются (не принимаются) главным бухгалтером или иным должностным лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, либо лицом, с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, к регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета по письменному распоряжению руководителя экономического субъекта, который единолично несет ответственность за созданную в результате этого информацию;

2) объект бухгалтерского учета отражается (не отражается) главным бухгалтером или иным должностным лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, либо лицом, с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, в бухгалтерской (финансовой) отчетности на основании письменного распоряжения руководителя экономического субъекта, который единолично несет ответственность за достоверность представления финансового положения экономического субъекта на отчетную дату, финансового результата его деятельности и движения денежных средств за отчетный период.

Задача 4


<Письмо> ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705 (ред. от 22.03.2019) "О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок"