1. Международные:

• Конвенция ООН о сделках международной купли-продажи 1980 года;

• Оттавская конвенция ООН о лизинге 1988;

• Оттавская конвенция о факторинге;

• Нью-Йорская конвенция об исковой давности;

• Конвенция ООН о признании и приведении в исполнение иностранных арбитражных решений (Нью-Йорк, 1958);

• Инкотермс 2010 (ТПП признала обычаем, см. Постановление Правления ТПП 2012 г.);

• Приницпы международных коммерческих контрактов УНИДРУА;

• Соглашения об избежании двойного налогообложения.

2. Внутригосударственные:

• Конституция РФ: приоритет норм МП перед национальным правом, отнесение валютного, таможенного регулирования, регулирования ВЭД к ведению РФ.

• ГК (нормы МЧП).

• ТК Таможенного Союза (сейчас его применяют РФ, Белоруссия и Казахстан).

• НК РФ

• ФЗ «О специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мерах при импорте»

• ФЗ «Об экспортном контроле»

• ФЗ «О специальных экономических мерах»

• ФЗ «Об экспорте газа»

Субъекты ВЭД:

1. ФЛ;

2. ЮЛ;

3. Филиалы и представительства иностранных организаций;

4. Иные правоспособные организации;

5. Публично-правовые образования.

Что важно для статуса при определении статуса участника ВЭД:

1. Гражданство, личный закон ФЛ для личный закон ЮЛ (для частно-правовых отношений).

Подходы к определению личного закона:

1. Право страны регистрации ЮЛ (ст. 1202 ГК РФ - право инкорпорации);

2. Право страны оседлости ЮЛ – т.е. страны управления (Европа) (откуда управляется);

3. Право страны реальной деятельности (Ближний Восток и Европа в период октябрьской революции, чтобы вывести из-под национализации) (где ведёт деятельность).

4. Право страны бенефециарного контроля (редко, раньше заменял понятие национальность) (смотрят конечное управляющее лицо)

В РФ иногда применяется критерий реального контроля - ФЗ «Об иностранных инвестициях».

Какое право применяется, т.е. привязка:

1. Закон гражданства – национальный закон (Франция, Германия, Япония, Турция, Италия, Испания, Португалия, Куба, Доминикана, Коста-Рика и т.д.) - страны эмиграции, т.к. боролись с тем, что из них уезжают;

2. Закон места жительства лица – (США, Великобритания, Норвегия, Дания, Бразилия, Аргентина, Никарагуа) - страны иммиграции, чтобы национальный законодатель не разбирался с иностранцами;

3. Смешанный – закон гражданства в отношении своих и закон места жительства в отношении инострацев и апатридов (Австрия, Швейцария, РФ – 1195 ГК, остальная Латинская Америка).

Иными словами для иностранцев в РФ установлен национальный режим (правоспособность).

К ИП применяется право той страны, где он зарегистрирован, а если не нужна регистрация, то по месту деятельности.

Также нужно проверять дееспособность, но нельзя ссылаться на отсутствие дееспособности по своему праву, если была дееспособность в месте совершения сделки. Исключение: другая сторона знала об отсутствии дееспособность (п.2 ст. 1197 ГК РФ).

2. Валютное резиденство.

1. Резиденты:

1. ФЛ => являющиеся гражданами РФ (кроме постоянно проживающих за границей) + иностранцы и апатриды, постоянно проживающие в РФ;

2. ЮЛ, созданные по праву РФ и их филиалы, представительства за рубежом;

3. Дипломатические представительства, консульские учреждения;

4. РФ, субъекты РФ.

2. Нерезиденты:

1. ФЛ, постоянно проживающие за рубежом;

2. ЮЛ, созданные по иностранному праву + их подразделения;

3. Дипломатические представительства, консульские учреждения зарубежных гос-в, МО;

4. + все, кто не подпадает под РЕЗИДЕНТОВ

3. Налоговое резиденство.

ФЛ: 183 дня в течение 12 месяцев.

Иногда 183 не набирают ни в одном гос-ве - разрабатывают другие тесты в строгой последовательности (соглашения об избежании двойного налогообложения):

1. Тест нахождения центра экономических интересов (где активы);

2. Тест центра деловых интересов;

3. Тест центра жизненных интересов (жена, дети, родители);

4. Тест центра нахождения постоянного жилища (где прописан);

5. Тест нахождения недвижимого имущества;

6. Тест гражданства (при двойном гражданстве – страны заключают соглашения).

ЮЛ:

1. Тест инкорпорации (где зарегистрировано - там и резидент (в РФ в чистом виде - до 2015 г.)).

2. Тест нахождения органа управления текущей деятельностью (Генеральный директор, Дирекция);

3. Тест нахождения органа стратегического управления (Совет Директоров);

4. Тест места совершения основных сделок (где больше всего сделок).

В РФ с 2015 г. резидентами признаются следующие организации: зарегистрированные в РФ (т. е. российские); иностранные, признаваемые резидентами РФ в соответствии с международным договором по вопросам налогообложения (для целей применения этого международного договора); иностранные организации, местом фактического управления которыми является РФ: заседания совета директоров, нахождение исполнительного органа, иных должностных лиц. То есть первые 3 теста.

4. Государство пользуется иммунитетом.

Раньше был абсолютный (юрисдикционный, имущественный от применения норм иностранного права), сейчас господствует функциональный иммунитет, т.е. для вступления в коммерческие отношения лишает государства иммунитета (в международных договорах прописывается, типа можно теперь вызвать в британский суд РФ как ответчика).

Правовое регулирование внешнеторговой деятельности.

2 вида методов:

1. Тарифно-таможенные – установление правил перемещения товаров через границу, а также регулирование осуществления отдельных видов п/д по оказанию таможенных услуг.

Источники: ФЗ «О таможенном регулировании в РФ», ТК Таможенного Союза.

Субъекты, подвергающиеся таможенному регулированию:

1. Перемещающие товары и транспортные средства через границу для предпринимательских целей (субъекты ВЭД);

2. Предоставляющие таможенные услуги.

Инициатива ввоза и вывоза товаров, а также выбора соответствующей таможенной процедуры принадлежит субъекту ВЭД, за исключениями, установленным законодательством.

Виды таможенных платежей:

1. Таможенная пошлина (ввозная/вывозная);

2. НДС и акцизы, взимаемые при ввозе товаров на таможенную территорию ТС;

3. Таможенные сборы - обязательные платежи, взимаемые таможенными органами за совершение ими действий, связанных с выпуском товаров, таможенным сопровождением товаров, за хранение.

Перемещение через таможенную границу ТС – ввоз или вывоз товаров на (с) таможенную территорию ТС.

Ставки таможенных пошлин регулируются ФЗ «О таможенном тарифе», а также Решением Евразийской экономической комиссии 2012 г. «Об утверждении единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности ТС и Единого таможенного тарифа ТС».

Виды ставок таможенных пошлин:

1. Адвалорные (в процентах к таможенной стоимости товаров);

2. Специфические (в установленном размере за единицу облагаемых товаров);

3. Комбинированные (сочетающие 1 и 2 виды).

2. Нетарифные.

Источник: ФЗ «О внешнеторговой деятельности».

Общие меры:

1. Количественные и иных ограничения и запреты на импорт или экспорт:

• Временные для предотвращения дефицита на внутреннем рынке продовольственных или иных существенно важных товаров - перечень товаров установлен Правительством (нужно отличать прямой запрет от запретительных пошлин, которые являются косвенным методом регулирования);

• Могут вводиться в качестве ответа на международные противостояния (ФЗ «О специальных экономических мерах») - НЕ БУДЕТ БОЛЬШЕ ВАШЕГО ИТАЛЬЯНСКОГО СЫРА УХАХАХАХ;

• Могут вводится в качестве выполнения международных обязательства (пп.7 п.1 ст. 32 ФЗ «О внешнеторговой деятельности») - Соглашение ЕС и РФ о торговле некоторыми изделиями из стали;

2. Предоставление определённым субъектам исключительного права экспорта или импорта,

Исключительное право на экспорт газа принадлежит собственнику единой системы газоснабжения или её дочернему обществу, в уставном капитале которого 100% собственника (ст. 3 ФЗ «Об экспорте газа» - в законе всего 3 статьи под Газпром).

3. Введение разрешительного порядка экспорта или импорта.

Для продукции военного назначения (ФЗ «О военно-техническом сотрудничестве РФ с иностранными государствами»)

Порядок реализации данных мер:

1. Квотирование => прямое количественное ограничение. Отличать от тарифного квотирования, которое является косвенным методом. Например, сначала были квоты на ввоз мяса – больше ввозить нельзя; потом ввели тарифное квотирование – после ввоза определённого кол-ва мяса пошлины возрастают.

2. Лицензирование => административное разрешение на импорт/экспорт товара:

• Разовая – на один контракт (выдаёт Минпромторг);

• Генеральная – на определённое кол-во товара (выдаёт Минпромторг по решению Правительства);

• Исключительная – Газпрому.

См. Приложение к Приложению 7 Договора о Евразийском экономическом союзе 2014 г. – действует с 2015 г., сейчас пока действует Соглашение Правительств государств - членов Евразийского экономического сообщества 2009 г. «О правилах лицензирования в сфере внешней торговли товарами».

Специальные меры (в целях протекционизма (защиты отечественного производителя) – ФЗ «О специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мерах»):

1. Специальная защитная мера - ответ на возросший импорт товара в целях предотвращения ущерба российской экономике (специальная пошлина или импортная квота);

2. Антидемпинговая мера (компенсационная пошлина) - ответ на демпинговый импорт (например, вводили Постановлением Правительства 2007 г. на гайки из (с) Украины);

3. Компенсационная мера (компенсационная пошлина) - в отношении импортёров, которые пользуются специфическими субсидиями иностранных государств.

Меры мониторинга и контроля:

1. Наблюдение – мера для оценки применения мер государственного регулирования ВЭД - осуществляет Минпромторг – выдаёт разрешения (без ограничения импортёра или экспортёра).

2. Предогрузочная инспекция – снижается пошлина на инспектируемые товар, но взамен товар перед пересечением границы проходит инспекцию в целях проверки качества и количества, дабы не допустить занижения таможенной стоимости.

Стимулирующие меры:

1. Освобождение экспортёров от уплаты НДС (тарифная мера);

2. Предоставление государственных гарантий;

3. Возмещение из федерального бюджета части затрат на уплату процентов по кредиту.

Таможенное регулирование внешнеэкономической деятельности с участием предпринимателей.

Помимо тарифных и нетарифных, существуют следующие способы таможенного регулирования:

1. Таможенное оформление

2. Контроль;

3. Процедуры (ранее режимы);

4. Платежи.

Таможенное оформление - процедура помещения товаров и транспортных средств под определенный таможенный режим и завершения действия этого режима в соответствии с законодательством РФ и ТС. Состоит в подаче субъектом ВЭД уведомления о перемещении товаров, других документов, уплате таможенных платежей, предоставлении товаров для досмотра. Стадии оформления:

1. Предварительная. Подача уведомления, перемещение товаров на склад временного хранения, подготовка документов;

2. Основная. Декларирование – подача декларации. Декларант - лицо, которое декларирует товары либо от имени которого декларируются товары (ТК ТС).

Раньше было понятие таможенного режима. Таможенный режим - таможенная процедура, определяющая совокупность требований и условий, включающих порядок применения в отношении товаров и транспортных средств таможенных пошлин, налогов и запретов и ограничений, установленных в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности, а также статус товаров и транспортных средств для таможенных целей в зависимости от целей их перемещения через таможенную границу и использования на таможенной территории РФ либо за ее пределами.

Сейчас осталось только понятие таможенной процедуры - совокупность норм, определяющих для таможенных целей требования и условия пользования и (или) распоряжения товарами на таможенной территории ТС или за ее пределами.

В ТК ТС их 17 штук. В ТК РФ они делились на группы, а сейчас не делятся, но для удобства можно использовать ту классификацию:

1. Основные:

1. Выпуск для внутреннего потребления;

2. Экспорт;

3. Таможенный транзит;

2. Экономические:

1. Таможенный склад;

2. Переработка на таможенной территории;

3. Переработка вне таможенной территории;

4. Переработка для внутреннего потребления;

5. Временный ввоз (допуск);

3. Завершающие:

1. Реимпорт;

2. Реэкспорт;

3. Уничтожение;

4. Отказ в пользу государства;

4. Специальные:

1. Временный вывоз;

2. Беспошлинная торговля;

3. Свободная таможенная зона;

4. Свободный склад;

5. Специальная таможенная процедура (таможенная процедура, определяющая для таможенных целей требования и условия пользования и (или) распоряжения отдельными категориями товаров на таможенной территории ТС или за ее пределами).

Таможенный контроль - совокупность мер, осуществляемых таможенными органами, в том числе с использованием системы управления рисками, в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства таможенного союза и законодательства государств - членов ТС.

Формами таможенного контроля являются:

1. Проверка документов и сведений;

2. Устный опрос;

3. Получение объяснений;

4. Таможенное наблюдение;

5. Таможенный осмотр;

6. Таможенный досмотр;

7. Личный таможенный досмотр;

8. Проверка маркировки товаров специальными марками, наличия на них идентификационных знаков;

9. Таможенный осмотр помещений и территорий;

10. Учет товаров, находящихся под таможенным контролем;

11. Проверка системы учета товаров и отчетности;

12. Таможенная проверка.

Исчерпывающий перечень субъектов предпринимательства, имеющих право оказывать указанные услуги на рынке таможенных услуг:

1. Владелец склада временного хранения;

2. Владелец таможенного склада;

3. Таможенный брокер;

4. Таможенный перевозчик;

5. Владелец магазина беспошлинной торговли.

Таможенный брокер (представитель) - ЮЛ государства – члена ТС, включённое в реестр таможенных представителей, совершающее от имени, по поручению и за счет декларанта или иных заинтересованных лиц таможенные операции.

Он может производить не только оформление и подачу таможенной декларации, но и предварительную стадию таможенного оформления.

Отказ брокера от заключения договора при наличии у него возможности оказать услугу или выполнить работу не допускается, но он вправе ограничить сферу своей деятельности совершением таможенных операций в отношении:

1. Определенных видов товаров;

2. В отношении товаров, перемещаемых через границу определенными видами транспорта;

3. Совершением отдельных таможенных операций;

4. Регионом деятельности в рамках региона деятельности одного (нескольких) таможенных органов.

При совершении таможенных операций брокер обладает теми же правами, что и лицо, которое уполномочивает брокера представлять свои интересы во взаимоотношениях с таможенными органами. Таможенный брокер вправе выступать поручителем перед таможенными органами за исполнение обязательств по уплате таможенных платежей представляемым им лицом.

Таможенный брокер уплачивает таможенные пошлины, налоги, если содержание таможенного режима, определенного для декларирования товаров, предусматривает их уплату. За уплату таможенных платежей, подлежащих уплате при декларировании товаров, таможенный брокер (представитель) несет такую же ответственность, как декларант.

Таможенный перевозчик - ЮЛ государства - члена ТС, включённое в реестр таможенных перевозчиков, осуществляющее перевозку товаров, находящихся под таможенным контролем, по таможенной территории ТС.

Отказ таможенного перевозчика от заключения договора при наличии у этого перевозчика возможности осуществить перевозку товаров не допускается.

Владелец склада временного хранения - ЮЛ государства - члена ТС, включённое в реестр владельцев СВХ, осуществляющее временное (до 2 месяцев) хранение товаров, находящихся под таможенным контролем.

Отказ владельца СВХ (за исключением склада закрытого типа, используемого для хранения товаров владельца склада) от заключения договора с субъектом ВЭД при наличии у него возможности осуществить хранение товаров не допускается. Он несет ответственность за уплату таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, хранящихся на СВХ, в случае их утраты либо выдачи без разрешения таможенного органа.

Владелец таможенного склада - ЮЛ государства - члена ТС, включённое в реестр владельцев таможенных складов, осуществляющее (не временное) хранение товаров, находящихся под таможенным контролем.

Владелец таможенного склада обязан обустроить складские помещения таким образом, чтобы исключить возможность поступления товаров и изъятие их со склада без таможенного контроля, обеспечить сохранность товаров, находящихся на данном складе. На территории таможенного склада должны находиться помещения для сотрудников таможенного органа.

Отказ владельца таможенного склада открытого типа от заключения договора при наличии возможности осуществить хранение товаров не допускается.

Помещение товаров на таможенный склад может предоставлять определенные преимущества: субъекты ВЭД имеют право хранить товары сроком до 3 лет с освобождением от уплаты таможенных платежей, и за этот период решать вопрос о возможности конкретного использования товара (поиск покупателей, промышленная переработка, реэкспорт и т. д.). Конкретный срок хранения избирается субъектом ВЭД, но не может быть менее 1 года.

Определенные виды товаров не могут храниться на таможенном складе, в частности, некоторые продукты питания (мясо, овощи, шоколад, чай и др.), автотранспортные средства, мебель и др.

Владелец таможенного склада несет ответственность за уплату таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, хранящихся на таможенном складе, в случае их утраты либо выдачи без разрешения таможенного органа.

Владелец магазина беспошлинной торговли (Duty free) - ЮЛ государства - члена ТС, включённое в реестр, осуществляющее хранение и реализацию в розницу товаров, помещенных под таможенную процедуру беспошлинной торговли, физическим лицам, выезжающим с таможенной территории ТС, а также иностранным дипломатическим представительствам.

Беспошлинная торговля - таможенная процедура, при которой товары реализуются в розницу в магазинах беспошлинной торговли физическим лицам, выезжающим с таможенной территории ТС, либо иностранным дипломатическим представительствам, приравненным к ним представительствам международных организаций, консульским учреждениям, а также дипломатическим агентам, консульским должностным лицам и членам их семей, которые проживают вместе с ними, без уплаты таможенных пошлин, налогов и без применения мер нетарифного регулирования.

Таким образом, субъекты ВЭД не являются покупателями товарах в данном магазине. В то же время субъект предпринимательства, являющийся владельцем магазина беспошлинной торговли, может выступать лицом, перемещающим товары через таможенную территорию ТС при ввозе этих товаров. В этом случае он становится субъектом ВЭД, который помещает данные товары под таможенный режим магазина беспошлинной торговли.

Магазины беспошлинной торговли учреждаются в специальных местах: в аэропортах, портах, открытых для международного сообщения, и иных местах, определяемых таможенными органами без взимания таможенных пошлин и налогов.

Ко всем перечисленным субъектам существуют особые требования, например, наличие имущества, наличие страхования предпринимательского риска, кол-во транспортных средств, работников, помещений и т.д.