4 курс 1 семестр / Турпак аналіз управлінської діяльності / Методи комплексної оцінки діяльності підприємств
.docxМетоди комплексної оцінки діяльності підприємств
Сутність цих методів полягає у визначенні рейтингової оцінки підприємств, отриманої в результаті одночасного вивчення сукупності показників, що характеризують господарську діяльність підприємств. Ранжування - це оцінка позиції аналізованого підприємства за критерієм ефективності діяльності.
Визначення рейтингової оцінки може проводитися методами: сум; суми місць; відстаней, таксонометричним методом тощо.
Метод сум. Комплексна (рейтингова) оцінка визначається шляхом підсумовування фактичних значень показників чи їхніх темпів зростання стосовно бази п п
Кj = ∑ a i j або Кj = ∑ a фi j / a бi j ,
i=1 i=1
де і = 1, 2, … п — порядковий номер відповідного показника діяльності підприємства;
j = 1, 2, … т — порядковий номер підприємства в їхній сукупності.
Використання методів сум вимагає дотримання односпрямованості показників, що досліджуються. Якщо ріст одних показників оцінюється позитивно, то безпосередньо об’єднувати їх з тими показниками, зменшення яких також розцінюється позитивно, не можна.
Приклад: До банку з проханням надання довгострокових кредитів звернулось чотири підприємств. При наданні кредиту банк проводить оцінку їх фінансового стану відповідно до вимог НБУ. За наведеними даними визначте, кому з підприємств-позичальників банк надав би перевагу, провівши рейтингову оцінку їх фінансового стану .
Вихідні дані
№ з/п |
Показники (i) |
Підприємства (j) |
|||
№1 |
№2 |
№3 |
№4 |
||
1 |
Рентабельність виробничих засобів, % |
20 |
25 |
24 |
18 |
2 |
Чистий прибуток на 1 грн. реалізованої продукції |
0,15 |
0,12 |
0,17 |
0,18 |
3 |
Фондовіддача |
2,5 |
3,5 |
3,2 |
2,8 |
4 |
Оборотні активи на 1 грн. поточних зобов'язань |
1,3 |
1,8 |
1,5 |
1,2 |
У даному прикладі дотримується умова односпрямованості показників, що досліджуються, а саме те, що ріст усіх показників оцінюється позитивно. Тому доцільно використати метод сум:
№ з/п |
Показники |
Підприємства |
|||
№1 |
№2 |
№3 |
№4 |
||
1 |
Рентабельність виробничих засобів, % |
20 |
25 |
24 |
18 |
2 |
Чистий прибуток на 1 грн. реалізованої продукції |
0,15 |
0,12 |
0,17 |
0,18 |
3 |
Фондовіддача |
2,5 |
3,5 |
3,2 |
2,8 |
4 |
Оборотні активи на 1 грн. поточних зобов'язань |
1,3 |
1,8 |
1,5 |
1,2 |
|
Сума значень показників |
23,95 |
30,42 |
28,87 |
22,18 |
|
Місця |
3 |
1 |
2 |
4 |
За проведеною методикою найвищий рейтинг має підприємство №2.
Метод суми місць передбачає попереднє ранжування кожного об'єкта аналізу за окремими показниками, що досліджуються. Кожному показнику відповідають бали Бij , що визначають його місце серед інших відповідних йому показників. Число місць повинно дорівнювати кількості підприємств, що аналізуються. Складається таблиця балів, на основі якої визначається комплексна оцінка підприємства. Чим менша сума місць, тим вищий ранг привласнюється об'єкту. п
Кj = ∑ Бi j → min
i=1
Приклад: На основі наведених показників діяльності трьох підприємств, користуючись методом суми місць та таксонометричним методом, визначити комплексний рейтинговий показник діяльності підприємств та провести їх ранжування.
Вихідні дані
№ з/п |
Показники |
Підприємства |
Середнє значення показника |
|||
№1 |
№2 |
№3 |
||||
1 |
Обсяг виробництва, тис грн. |
175 |
185 |
183 |
181 |
|
2 |
Фондовіддача , грн. |
21 |
13 |
20 |
18 |
|
3 |
Трудомісткість продукції, год |
2,8 |
2,3 |
2,4 |
2,5 |
Використовуючи метод суми місць, отримаємо результат ранжування підприємств:
№ з/п |
Показники |
Підприємства |
||
№1 |
№2 |
№3 |
||
1 |
Обсяг виробництва, тис грн. |
3 |
1 |
2 |
2 |
Фондовіддача , грн. |
1 |
3 |
2 |
3 |
Трудомісткість продукції, год |
3 |
1 |
2 |
Сума місць |
7 |
5 |
6 |
Сума місць мінімальна у підприємства №2, тобто його слід вважати найкращим.
Метод відстаней. В основі даного методу є оцінка близькості об’єктів аналізу до об’єкту-еталону по кожному з показників, що порівнюються. Це дає можливість визначити комплексну оцінку з урахуванням не тільки абсолютних значень показників, але й наближенням їх до найоптимальнішого значення.
Алгоритм проведення даного методу:
Приймається за еталон умовний об’єкт із оптимальними значеннями за всіма показниками.
аіе = opt (aij)
Стандартизують вихідні показники підприємств аіj до відповідного показника еталонного підприємства за формулою:
х іj = а іj / opt а іj ,
де х іj, - стандартизовані показники.
Обчислюють для кожного аналізованого підприємства значення рейтингової (комплексної) оцінки (Кj ) за формулою:
______
Кj = √∑ (х іj )2
Найбільшому значенню рейтингової оцінки (Кj) відповідає перше місце в ранжуванні підприємств за результатами їх діяльності.
У визначенні рейтингової оцінки способом відстаней може використовуватись різниця між еталоном і сстандартизованим коефіцієнтом за формулою:
___________________________
Кj = √ (1 - х 1j )2 + (1 - х 2j )2 +… + (1 - х пj )2
де x 1j , x 2j ,...x nj – стандартизовані показники j –го підприємства.
При цьому першому місцю буде відповідати найменша величина показника рейтингової оцінки.
Проведемо комплексну оцінку даних підприємств методом відстаней:
По кожному показнику знаходимо максимальне значення і визначаємо умовне еталонне підприємство:
№ з/п |
Показники |
Підприємства |
Еталон |
||||
№1 |
№2 |
№3 |
№4 |
||||
1 |
Рентабельність виробничих засобів, % |
20 |
25 |
24 |
18 |
25 |
|
2 |
Чистий прибуток на 1 грн. реалізованої продукції |
0,15 |
0,12 |
0,17 |
0,18 |
0,18 |
|
3 |
Фондовіддача, грн |
2,5 |
3,5 |
3,2 |
2,8 |
3,5 |
|
4 |
Оборотні активи на 1 грн. поточних зобов'язань |
1,3 |
1,8 |
1,5 |
1,2 |
1,8 |
Визначаємо відношення показників до еталону (а іj, / тах а іj) та обчислюємо для кожного аналізованого підприємства значення рейтингової (комплексної) оцінки.
№ з/п |
Показники |
Підприємства |
|||
№1 |
№2 |
№3 |
№4 |
||
1 |
Рентабельність виробничих засобів, % |
0,8 |
1 |
0,96 |
0,72 |
2 |
Чистий прибуток на 1 грн. реалізованої продукції |
0,83 |
0,66 |
0,94 |
1 |
3 |
Фондовіддача |
0,71 |
1 |
0,91 |
0,8 |
4 |
Оборотні активи на 1 грн. поточних зобов'язань |
0,72 |
1 |
0,83 |
0,66 |
|
Рейтингова оцінка: Кj = √∑ (а іj, / тах а іj)2 |
1,533 |
1,853 |
1,822 |
1,61 |
|
Місця |
4 |
1 |
2 |
3 |
|
Рейтингова оцінка: Кj = √ (1 - х 1j )2 + (1 - х 2j )2 +… + (1 - хпj )2 |
0,481 |
0,34 |
0,205 |
0,483 |
|
Місця |
3 |
2 |
1 |
4 |
____________________
К1 = √0,82 + 0,832 + 0,712 + 0,722 = 1,533
______________
К2 = √12 + 0,662 + 12 + 12 =1,853
____________________
К3 = √0,962 + 0,942 + 0,912 + 0,832 =1,822
_________________
К4 = √0,722 + 12 + 0,82 + 0,662 =1,61
Найбільше значення показника К буде для підприємства №2. Тому це підприємство слід вважати найкращим, його показники знаходяться найближче до еталону.
Обчислимо значення рейтингової (комплексної) оцінки підприємств використовуючи різницю між еталоном і показником – коефіцієнтом:
_________________________________________
К1 = √ (1 – 0,8 )2 + (1 -0,83 )2 + (1 -0,71 )2 + (1 – 0,72 )2 = 0,481
___________________________________
К2 = √ (1 – 1 )2 + (1 -0,66 )2 + (1 -1 )2 + (1 – 1 )2 = 0,34
_________________________________________
К3 = √ (1 – 0,96 )2 + (1 -0,94 )2 + (1 -0,91 )2 + (1 – 0,83 )2 = 0,205
_____________________________________
К4 = √ (1 – 0,72)2 + (1 -1 )2 + (1 -0,8)2 + (1 – 0,66 )2 = 0,483
При цьому розрахунку першому місцю буде відповідати найменша величина показника рейтингової оцінки К. Це відповідає підприємству №3.
Враховуючи те, що підприємство №2 за показником прибутку на 1 грн. реалізованої продукції значимо поступає еталону, то даний розрахунок рейтингової оцінки вище оцінив підприємство №3, яке за всіма показниками найближчий до еталону.