Приложение а

№

Содержание вопроса или объект исследования

Содержание объекта или результат проверки

Выводы и решения аудитора

1

Имеется ли программа внутрихозяйственного контроля

Имеется, но разделы программа не детализированы по группам и подгруппам ценностей

Программа носит формальный характер

2

Имеется ли служба аудита, ревизионной комиссии, постоянно действующая инвентаризационная комиссия

Нет службы внутреннего аудита, и постоянно действующей инвентаризационной комиссии

Ревизионная комиссия на общественных началах

3

Имеются ли должностные инструкции или положения о работе службы внутреннего контроля

Нет

В составе ревизионной комиссии нет специалиста

4

Имеется ли комиссия по приему, вводу в эксплуатацию и списанию основных средств

Нет постоянно действующей комиссии по приему и вводу в эксплуатацию основных средств

Необходимо создать комиссию

5

Проводится ли проверка полноты и своевременности оприходования и списания с МОЛ товаров

Только по первичным документам выборочно

Риск контроля высокий. Необходимо провести выборочную проверку полноты оприходования и списания ценностей

6

Выявляются ли лица виновные в недостаче товаров

Нет, не выявляются из-за отсутствия систематического фактического контроля

Риск контроля высокий. При инвентаризации и опросе следует установить недостачи, излишки и хищения

7

Сличаются ли первичные данные о продаже товаров с данными отчета о движении ценностей

Только в исключительных случаях по поручению руководства организации

Необходимо провести арифметическую проверку и взаимную сверку документов и регистров выборочно

9

Существует приказ о проведении плановых инвентаризаций имущества и финансовых обязательств

Да

Аудитор может полагаться на результаты инвентаризации

10

Документы по проведению инвентаризации составляются с соблюдением требований нормативных актов по бухгалтерскому учету

Да

Нет необходимости в проверке нормативно-законодательной базы при инвентаризации