- •Оглавление
- •1. Экономическое содержание и функции налогов.
- •2. Элементы налога и их характеристика.
- •3. Классификация налогов.
- •4. Структура и принципы построения современной налоговой системы рф.
- •5. Нормативное регулирование налогообложения в рф.
- •6. Виды налогов и сборов рф. Полномочия органов власти различных уровней в области налогообложения.
- •7. Контролируемые сделки. Проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.
- •8. Методы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения.
- •9. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •10. Формы изменения сроков уплаты налогов.
- •11. Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности.
- •12. Виды налоговых правонарушений и меры ответственности за них.
- •14. Экономическое содержание ндс. Методы определения добавленной стоимости.
- •15. Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •16. Объект обложения и ндс. Операции, не подлежащие обложению ндс.
- •17. Порядок определения налоговой базы ндс.
- •18. Ставки ндс. Порядок применения нулевой ставки при экспорте товаров.
- •19 . Налоговые вычеты по ндс.
- •20. Порядок исчисления и сроки уплаты ндс в бюджет. Порядок возмещения ндс.
- •21. Экономическая природа акцизов. Перечень подакцизных товаров.
- •22. Плательщики акцизов и объект налогообложения.
- •23. Ставки и налоговая база акцизов. Порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет.
- •24. Содержание налога на прибыль организаций и его роль в налоговой системе рф.
- •25. Плательщики налога на прибыль организаций и объект налогообложения.
- •26. Порядок определения доходов и их классификация для целей налогообложения прибыли.
- •27. Расходы организации и их классификация для целей налогообложения прибыли.
- •28. Порядок начисления амортизации для целей налогообложения прибыли.
- •29. Порядок определения налогооблагаемой прибыли.
- •30. Ставки налога на прибыль. Налогообложение отдельных видов доходов.
- •31. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в бюджет.
- •32. Налог на имущество организаций: плательщики, объект обложения, налоговая база.
- •33. Налог на имущество организаций: ставка, льготы, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •34. Налог на доходы физических лиц: плательщики и объект обложения.
- •35. Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению.
- •36. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •37. Ставки налога на доходы физических лиц.
- •38. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
- •39. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями. Декларирование доходов.
- •40. Налогообложение имущества физических лиц в рф.
- •41. Транспортный налог.
- •42. Состав и назначение платежей за природные ресурсы.
- •43. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •44. Земельный налог.
- •45. Водный налог.
- •46. Налог на игорный бизнес.
- •47. Государственная пошлина.
- •48. Общая характеристика специальных налоговых режимов.
- •49. Порядок применения упрощенной системы налогообложения (усн).
- •50. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •51. Патентная система налогообложения
- •52. Налоговые новации в 2013 году.
15. Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
Круг плательщиков НДС очень широк. Ими выступают все организации независимо от форм собственности и ведомственной принадлежности, имеющие статус юридического лица, согласно законодательству Российской Федерации, и осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельность. В соответствии со ст. 143 НК РФ плательщиками НДС являются также лица, признаваемые таковыми в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ. При условии осуществления производственной и иной коммерческой деятельности плательщиками НДС могут быть предприятия с иностранными инвестициями; международные объединения и иностранные юридические лица.
С 1.01. 2001 г. в число плательщиков НДС вошли индивидуальные предприниматели, которые теперь уравнены с организациями в отношении исчисления и уплаты НДС.
Плательщики:
-
Плательщики НДС, осуществляющие деятельность на территории РФ (лица, определяемые в соответствии с НК РФ:
-
Организации
-
ИП
-
Плательщики НДС на таможне в связи с перемещением товаров через таможенную Границу ТС(лица, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ)
Таможенные платежи (за оформление, за хранение, за сопровождение):
-
НДС при ввозе товара
-
Акцизы при ввозе товара
-
Ввозные таможенные пошлины
-
Вывозные ТП
-
Таможенные сборы
Плательщики НДС на таможне – декларанты и иные лица (таможенный брокер, владелец таможенного склада, таможенный перевозчик), на которых возложена обязанность по уплате таможенных платежей.
Не являются плательщиками НДС организации и ИП, применяющие специальные налоговые режимы (ст 18 нк):
-
Система налогообложения для с/х товаропроизводителей (ЕСХН) – СН СХТ (гл 26.1)
-
Упрощенная система налогообложения- УСН (гл. 26.2)
-
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности – ЕНВД (например, бытовые и ветеринарные услуги; услуги ремонта, техобслуживания, мойки и хранения автотранспортных средств; автотранспортные услуги; розничная торговля; услуги общественного питания; ) (гл. 26.3)
-
Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции – СН СРП (гл.26.4)
-
Патентная система налогообложения (с 2013 года) гл 26.5 Применять ПСН могут исключительно индивидуальные предприниматели. При этом, если средняя численность работников по всем видам деятельности за налоговый период (включая работников по договорам гражданско-правового характера) превышает 15 человек, ИП применять ПСН не имеет права.
Расширив круг налогоплательщиков, НК РФ дает право получить освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организациям и индивидуальным предпринимателям. Условием для этого является размер выручки от реализации товаров (работ, услуг) без НДС – в течение предшествующих трех месяцев она не должна превышать в совокупности двух миллионов рублей. Следующее условие для освобождения: за три предшествующих последовательных календарных месяца налогоплательщик не реализовывал подакцизные товары. Освобождение не применяется при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.
Механизм освобождения:
Субъекты
-
Организации
-
ИП
Основание:
-
Сумма выручки за от реализации товаров (работ, услуг )за 3 последовательных месяца не превышает 2 млн. рублей;
-
В течении 3 месяцев не было реализации подакцизных товаров.
Срок: 12 календарных месяца.
Порядок: в налоговый орган до 20 числа:
-
Письменное уведомление;
-
Документы, подтверждающие право на освобождение
Последствия нарушения условий:
-
Потеря права на освобождение
-
Восстановление суммы НДС и уплата в бюджет;
-
Взыскание налоговых санкций и пени
▲ К списку вопросов