Экономическая теория-1

28 вопрос. Кейнсианская модель государственного регулирования рыночной экономики.

В 30-е назрел и был осуществлен революционный переход к советской новой модели регулирования национальной экономики.Джон Кейнс, совершивший переворот в новоклассическом направлении экономической теории был признан спасителем капитализма, категорически не соглашаясь с принципом невмешательства государства в экономику. Он твердо встал на позицию убежденного сторонника ведущей роли государства в регулировании национального хозяйства. При этом речь шла о государстве не как об органе власти, а как о хозяйствующем субъекте. Центральная задача государства по теории Кейнса состоит в том, чтобы обеспечить высокий объем эффективного спроса, ведущего к росту доходов. Предполагается развивать 2 вида спроса:

1. платежеспособная потребность населения к предметам потребления

2. спрос предпринимателей на средства производства

В результате эффективный спрос выражался как в увеличении занятости и повышении благосостояния населения, так и в росте прибыли предпринимателей. В кейнсианском учении впервые на государство стали возлагаться экономические функции. Они были связаны с обеспечением инвестиций в национальное хозяйство и обеспечении государственных расходов на социальные цели.

Кейнсианство при помощи эконометрики раскрыло структуру макроэкономического спроса, в т.ч. структура расходов на экономику, производимую государством. В эконометрике макроспрос рассматривается как планируемые расходы. Они представляют собой сумму, которую государство, частные лица и организации планируют истратить на товары и услуги. Внутри страны такие расходы составляют в совокупности сумму, идущую на потребление, инвестиции и государственные затраты.

При этом определяется т.н. функция потребления. Потребление зависит от имеющегося дохода. Реально имеющийся доход – это совокупный доход за минусом налогов, т.е. это то, чем население может реально распорядиться.

Т.о. в государственный бюджет поступают суммы налогов и государственных затрат.Так кейнсианство определило необходимость в эконометрическом анализе национального хозяйства. В частности, была разработана модель, выражающая зависимость величины дохода от инвестиций, т.е. Д=F(И).

Кейнс предавал большое значение инвестициям, как переменной сумме, которая влияет на зависимые от нее величины, т.е. занятость, доход общества, потребительский спрос населения. Наиболее показательна в этом отношении теория мультипликатора, которая определяет на сколько эффективно государственные расходы воздействуют на объем общественного производства, занятость трудовых ресурсов, доход и рынок, а тем самым, в итоге, на эффективный спрос.

Значение модели государственного регулирования Джона Кейнса многие государства оценили чрезвычайно высоко. С 50 по 70-е был период бескризисных экономик для США и западной Европы, т.к. эти страны в данные годы осуществили социально-экономическую политику под названием планируемого и регулируемого капитализма.

31 билет. Структура финансовой системы государства.

Финансовая система государства – это совокупность финансовых отношений в масштабах национальной экономики. С точки зрения социально экономически отношений, финансовая система государства складывается из централизованных, нецентрализованных финансов и финансов населения.

1. Централизованные финансы – это

• Государственная бюджетная система

• Государственный кредит

• Социальные внебюджетные фонды (денежные средства государства, не включаемые в государственный бюджет и используемые по целевому назначению: ГПФ – государственный пенсионный фонд, СФ – страховой фонд)

Средства централизованных финансов используются в качестве инструмента решения важнейших экономических и социальных задач.

2. Децентрализованные финансы – это финансы предприятий различных форм собственности. Прежде всего, это финансовые отношения между юридическими лицами; юридическими лицами и государством; юридическими и физическими лицами. Финансы предприятий и отраслей народного хозяйства составляет финансовую основу государства. На данном уровне формируется подавляющая часть финансовых ресурсов. От состояния финансовых предприятий различных форм собственности во многом зависит обще-финансовое положение страны, т.к. именно в сфере промышленного производства создается новая добавленная стоимость.

Механизм формирования денежных средств: в условиях рыночной экономики предприятия действуют на основе коммерческого расчета, при котором расходы должны соответствовать доходам. Главным источником производственного и социального развития коллективов является прибыль. За счет прибыли формируется производственные и социальные фонды, средства для инвестиций. Кроме того, используются и ресурсы финансового рынка (ценные бумаги и кредиты).

3. Финансы населения – это личные финансы, то есть финансовые отношения между физическими (частными) лицами. Каждый элемент финансовой системы определенным образом влияет на производство, выполняет свои характерные функции. В частности при помощи централизованных финансов мобилизуются финансы в основных финансовых фондах – бюджетную систему всех уровней (федеральный бюджет, региональный и местный). Происходит их распределение и перераспределение между отраслями национального хозяйства; экономическими регионами; отдельными группами населения. Кроме того, формируется внебюджетные фонды, которые в рамках централизованных финансов имеют строго целевое назначение:

1)ГПФ мобилизует средства на выплату пенсий гражданам страны

2)фонды имущественного и личного страхования предназначены для возмещения ущерба, нанесенным различными воздействиями предприятиям и населению

3) государственный кредит как элемент централизованных финансов представляет собой форму кредитных отношений между государством и юридическими или физическими лицами, при которых государство вступает главным образом в качестве заемщика средств.

В процессе использования денежных средств, децентрализованные финансы предприятий обслуживаю производство. При их участии создается и распределяется ВНП. Финансы населения являются материальной основой жизни людей. Так, каждое звено финансовой системы представляет собой определенную сферу финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств. С позиции национальной экономики особое значение имеют централизованные финансы. Принципом их действий является разграничение функций между различными уровнями бюджетной системы. В частности в федеративных государствах местные бюджеты не водят в региональные бюджеты субъектов федерации (федерация – государственное устройство, объединяющее определенные регионы). Региональные бюджеты не включаются государственными в федеральный бюджет. Подобный порядок гарантирует независимость внутригосударственных структур в образовании и распределении собственных денежных ресурсов.

33 вопрос. Понятие налогового бремени.

У любого цивилизованного государства 3 источника поступления доходов в бюджет – налоги, займы, эмиссия денежных средств.

В странах рыночной экономики формирование доходной части бюджета осуществляется в основном за счет налоговых поступлений. Основные положения налоговой политики излагаются в конституциях государств и налоговых кодексах. В России в ст.57 Конституции РФ записано «каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы». Налог – это обязательный безвозмездный платеж, необходимый для финансового обеспечения государства и общества, установленный законодательством и осуществляемый плательщиком в определенных размерах и в определенные сроки.Налоговая система – это совокупность правовых норм, определяющих перечень налоговых платежей, порядок их уплаты в соответствующие бюджеты и органов, контролирующих соблюдение налогового законодательства.

Налоговые платежи выполняют 3 функции:

1. финансирование государственных расходов

2. обеспечение социального равновесия путем перераспределения доходов отдельных групп населения

3. государственное регулирование экономики

Реализуются эти функции посредством пополнения бюджетов всех уровней (федерального, регионального, местного). От того, по какой модели осуществляется развитие государственной экономики во многом зависит объем налогового бремени.

Налоговое бремя – представляет собой отношение суммы налоговых платежей, объемов доходов конкретных налогоплательщиков (в процентном выражении)

В ПРС с социально ориентированной экономикой средний объем налогового бремени составляет не более 40-45%. В России этот показатель несколько выше. С учетом отчислений в социальные фонды (пенсионные, страховые) он равен примерно 48%. Для отдельного частного физического лица налоговое бремя показывает часть совокупного годового дохода этого лица, которая изымается в бюджет.

Для юридического лица налоговое бремя исчисляется соотношением всего объема налоговых платежей к общей величине суммы реализации продукции плюс дополнительные объемы выручи за реализуемые в течение года единицы основных и оборотных фондов.

Как правило, объем налогового бремени юридического лица зависит от того, в какой отрасли действует предприятие. Предприятия, работающие в стратегических отраслях, а также производящие предметы «роскоши» (автомобили, спортивное оружие, личные суда – судостроение, табак, ликероводочные производства) имеют налоговое бремя, доходящее до 60-80%, т.к. применение к ним дополнительных налогов (акцизов) не позволяет получать неоправданно высокую сверхприбыль. С/х предприятия пользуются многими льготами, могут иметь налоговое бремя, не превышающее 10%.

24 вопрос. Цикличность макроэкономического развития.

В условиях макроэкономики периодически могут возникать 2 противоположных состояния:

1. нестабильность национального хозяйства в результате стихийного развития рынка

2. равновесие основных пропорций макроэкономики, которого добивается государство при нормальном взаимодействии товарного производства.

Т.О. процесс воспроизводства в условиях рыночной экономики имеет следующую особенность: его нормальное развитие через некоторые промежутки времени по независящим от государственных и частных структур причинам прерываются кризисом.

Экономические кризисы, как правило, классифицируются по 3-м признакам:

1.масштабы нарушения равновесия в хозяйственных системах: Общие кризисы, охватывающие все национальное хозяйство; Частичные поражают какую-либо одну сферу

2.степень регулярности нарушения равновесия в экономике. При этом периодически кризисы повторяются через определенные промежутки времени. Промежуточные – не дают начала полному деловому циклу и прерываются на каком-то этапе; являются < глубокими и < продолжительными.

3. по характеру нарушения пропорций воспроизводства выделяется два вида: кризис перепроизводства (выпуск излишних объемов, не находящих сбыта); кризис недопроизводства (острая нехватка товаров для удовлетворения платежеспособного спроса населения).Острая нехватка товара для удовлетворения платежеспособного спроса населения.Основой хозяйственных ситуаций определяет т.н. деловой или экономический цикл.

Экономические циклы представляют собой 4 фазы:

1. непосредственный кризис. На данной стадии наблюдается падение уровня и темпов экономического роста, затем, как правило, сокращение объемов выпуска продукции. Подобные явления связаны с перепроизводство материальных благ, что приводит к увеличению запасов нереализованной продукции, происходят массовые банкротства промышленных и торговых предприятий, так как они не могут распродать скопившиеся товары. В результате приостановки производства растет безработица, повсеместно падает зарплата, нарушается финансовое кредитование связи, распадаются рыночные ценные бумаги; падают курсы акций.

Но так как все предприниматели испытывают острую потребность в деньгах для уплаты образовавшихся долгов, ставка банковского % значительно возрастет.

II. фаза – депрессия. На данной стадии приостанавливается спад производства, а также замедляется снижение цен. Постепенно уменьшаются запасы товаров на предприятии, так как в период депрессии потребность банковских кредитов падает, ставка % также снижается до минимума.

В период депрессии предложение товаров перестает обгонять спрос и поэтому между ними устанавливается равновесие, т.е. прекращение выпуска товаров. Снижаются их предложение до уровня спроса. В то же время создаются естественные условия для выхода из кризиса. Снижаются цены на средства производства, удешевляются банковские кредиты, что способствует новым накоплениям капитала.

III фаза – происходит оживление расширение производства до его предкризисного уровня. При этом:

1. размеры товарных запасов устанавливаются в тех пределах, которые необходимы для бесперебойного снабжения рынка

2. начинается небольшое повышение цен, вызванное увеличением покупательского спроса

3. сокращаются масштабы безработицы

4. возрастает спрос на финансовый кредит и ставка банковского %-та повышается.

IV фаза – подъем. В этот период выпуск продукции превышает предкризисные уровни, сокращается безработица, но возрастают цены на товары, так как заметно повышается покупная способность населения. Кроме того, повышается прибыльность предприятий.

Впервые кризис перепроизводства произошел в 1825 г. в Англии, затем цикличное (волнообразное) развитие производства стало характерно для всех капиталистических стран. В 19 и I половине 20 вв. кризисы начали повторяться каждые 10-12 лет

24 вопрос. Цикличность макроэкономического развития(продолжение).

Причины циклического развития экономики:

1. В экономической теории мнения по этому поводу совпадаю в одном: кризисы перепроизводства возникают в результате резкого несоответствия покупательского спроса и предложения товаров.

Наряду с этим рассматриваются > глубинные причины: производство товаров превышает уровень потребления не случайно, т.е. в целях получения как можно > прибыли, предприниматели стараются вкладывать max объем капитальных (денежных) средств, всячески расширяя производство, привлекать инвестиции со стороны. В результате производство продукции по своим объемам намного превышает возможный спрос со стороны покупателя.

Когда разница в V-ах спроса и предложения достигает максимальных масштабов, неизбежно наступает кризис, но возникает следующий вопрос: чем объяснить повторяемость кризисов?

Прежде всего, экономические кризисы имеют две стороны:

Одна из них – разрушительная, она проявляется, как естественное устранение сложившейся диспропорции в хозяйстве. Другая сторона – оздоровительная. Она неизбежна, так как во время депрессии падение цен делает производство невыгодным. Оно не дает даже обычной средней прибыли.

Выход из этого тупика: помогает обновление основных капиталов – его активной части: это позволяет удешевить изготовление продукции, сделать ее >прибыльной.

При классическом капитализме действовал самопроизводственный механизм цикличного развития хозяйства. Экономика того периода могла не только входить в фазу спада производства, но и без вмешательства государства возвращаться к хозяйственному подъему. Однако, подобное саморегулирование экономического цикла закончилось к середине 20 в. Это во многом объясняется тем, что мезообъединения (АО, ФПГ, МОК – межотраслевые комплексы) монополизировали не только внутренние, но и международные рынки сбыта товаров, поэтому механизм стихийной деловой активности не смог проявить себя во время мирового экономического кризиса в 1929 – 33 гг.

С тех пор возникли качественно новые особенности циклического развития экономики в крупных государствах. Они связаны с действиями двух факторов макроэкономического масштаба.

I-ым фактором повлиявшим на весь процесс расширения производства во II половине 20 в. явилась НТР. Под ее воздействием серьезно изменилось течение кризиса, и развились их новые виды. С одной стороны НТР породила наукоемкие отрасли хозяйства, которые наиболее устойчивы при экономических потрясениях. С другой стороны, в условиях НТР стали проявляться структурные кризисы в старых отраслях промышленности, где преобладает простая технология по добыче и переработке природных запасов сырья. Структурные кризисы являются более продолжительными по срокам своего действия и требующими для своего преодоления значительных затрат. Предотвращение подобных кризисов возможно лишь при помощи той НТР, которая их породила. Кроме того, в современных условиях кризисы становятся более частым явлением и происходят через 5-6 лет, т.к. НТР значительно ускорила оборот основного капитала, его заменяемость более совершенной техникой.

II фактором является активное вмешательство государства в движение экономического цикла с тем, чтобы добиться большей стабильности в экономическом развитии.

III фактор В 90-е на развитие макроэкономики существенно повлиял новый фактор – глобализация Мировой Экономики. Стабильный ход развития хозяйства, подавляющей части современных государств, в немалой степени является следствием усиления глобальной конкуренции и дальнейшего развития мировых хозяйственных связей.

25 вопрос. Безработица и занятость.

Безработный – это человек, который хочет и может работать, но не имеет рабочего места. Количество безработных определяется по степени трудовой активности населения в соответствии с классификацией рабочей силы.

В 1993 в российскую статистику введены следующие определения населения с позиции их возможности трудиться. В начале население подразделяют на 2 группы:

1. экономически неактивное население (жители страны, которые не входят в состав рабочей силы): учащиеся и студенты дневных отделений; пенсионеры по различными признакам; лица, ведущие домашнее хозяйство, лиц, которым нет необходимости работать независимо от источника их дохода.

2. экономически активное населении (часть трудоспособных граждан, которая предлагает свою рабочую силу для производства товаров и услуг). Исходя из подобной структуры, определяется уровень экономической активности населения, т.е. доля экономически активных людей в общей численности населения.

В свою очередь экономически активное население делится на 2 группы:

1. занятые (лица в возрасте 16 лет и старше, лица младшего возраста), которые работают по найму за вознаграждение на условиях полного или неполного рабочего времени и которые трудятся без оплаты на семейном предприятии.

2. безработные лица от 16 лети старше, которые не имеют работы (з/п, дохода);занимаются поиском работы (обращаются в службы занятости, биржи труда); готовы приступить к работе; обучаются по направлениям государственных служб занятости.

На основании данных форм занятости определяется уровень безработицы в стране: удельный вес безработных в общей численности экономически-активного населения.

В странах международной организации экономического

Сотрудничества и развития (МОЭСР) уровень безработице в динамике своей колебался так: МЭ – 1995 год 2%, 2000 год 7%, настоящее время 6 %; Россия – 1995 год 12%, настоящее время 9%.

Промышленная революция на начальной фазе развития капитала породила такие формы безработицы, как текучая, скрытая и застойная, которые возникли на уровне микроэкономики.

1. Текучая безработица проявляется в те периоды, когда временно становятся незанятыми работники умственного и физического труда. В результате неравномерного развития отраслей по причине повторяющихся спадов в экономике спрос на рабочую силу бывает порой недостаточен, и, наоборот, потребление в ней резко возрастает в периоды подъема экономик, поскольку связь данного вида безработицы (текучей) с экономическими циклами прямая, такую безработицу называют еще цикличной.

2. Т.о. скрытой безработицей охвачена главным образом часть сельского жителей, а также разоряющиеся мелкие производители и торговцы. Данный вид безработицы характерен случайными видами заработка в силу невозможности постоянно использовать свои трудовые возможности.

3. Застойная безработица характерна для людей с крайне нерегулярной трудовой занятостью. Это в большинстве люди, живущие случайными заработками, работающие на дому, либо вынужденные сезонники – по причине условий местности, в которой они проживают.

25 вопрос. Безработица и занятость.(продолжение)

К новейшим макроэкономическим формам безработицы относится, прежде всего, технологическая безработица, связанная с внедрением малолюдной или безлюдной технологии, основанной на электрической технике.

Широко развивается и структурная безработица, которая возникает при перемещении производства из одного региона в другой с постепенной ликвидацией старых отраслей промышленности и появлением новых. В данном случае люди теряют не только работу, но и прежнюю профессию.

В последнее время появляется информационная безработица, т.е. невозможность овладеть профессией, не имея допуска к источникам соответствующей информации.

В экономике существует понятие естественный уровень безработицы. Этот уровень характеризует долю естественной безработицы в составе всей рабочей силы (данный показатель время от времени уточняется с учетом изменения состава трудящихся). В частности, данный показатель может меняться с учетом временной безработицы лиц, находящихся в поиске новых мест работы, а также выпускников учебных заведений, которые определенное время ищут работу. Исходный уровень естественной безработицы в странах Западной Европы в настоящее время принимается за 6 %.

С позиции неоклассической теории, признающей эффективность только рыночной системы, борьба с безработицей бессмысленна. Более того, неполная занятость многими специалистами признается необходимой для обеспечения развития экономики. В данном случае доказывается необходимость определенного резерва силы не только для > эффективного расширения хозяйственной сферы, но и для поддержания строгой трудовой дисциплины. Вместе с тем неполная занятость людских ресурсов наносит ущерб производственному потенциалу (производственный потенциал – это реальный V ВНП, который можно произвести при относительно полном использовании ресурсов с учетом естественного уровня безработицы).

Американский ученый Артур Оукен определил зависимость между уровнем безработицы и не выпущенной или безвозвратно потерянной продукцией. Данная зависимость получила название "закона Оукена" показывает, если фактический уровень безработицы превышает ее естественный уровень на 1 %, то отставание объема ВНП составит 2,5 %.

Серьезные социальные экономические последствия безработицы вынуждают в цивилизованном мире повышать ответственность государства за обеспечение занятости трудоспособного населения. Это положение объективно соответствует позиции социально ориентированной модели развития рыночной экономики.

29 билет. Распределение доходов в условиях социально-ориентированной экономики.

После II мировой войны во многих Западных странах внедрено государственное регулирование экономики в соответствии с принципами теории Кейнса. Основные принципы модели социально-ориентированной модели рыночной экономики:

1. в данной экономике нормой считается разнообразие форм собственности. При этом необходим значительный государственный сектор экономики.

2. в социально ориентированной экономике все граждане наделены по закону основными социальными правами и свободами, при необходимости они могут отстаивать свои права в судебном порядке.

3. государство создает условия для удовлетворения первостепенной потребности всего населения

4. в этой экономике государство при помощи налогов перераспределяет личные доходы населения от самых богатых к необеспеченным и малообеспеченным слоям. Благодаря такому перераспределению государство дает средства к существованию инвалидам, многодетным семьям и прочим нуждающимся гражданам.

5. в этой экономике возникает социальная опора граждан общества на т.н. средний класс (по уровню получения доходов). Во многих высоко развитых странах граждане (семьи) делятся на 3 основных класса: богатые, средний класс, класс бедного населения. По своей структуре эти классы представляют следующие пропорции: богатые-10%, средний класс-70%, бедные-20%. При подобной структуре обеспечивается наибольшая стабильность общества, во многом сглаживаются имущественные противоречия, поддерживается внутриполитическое равновесие.

Во второй половине 20 века основным направлением экономической политике многих стран становиться концепция «Государства благосостояния», которая считает необходимым социальную защиту малообеспеченных граждан. Программы «Государства благосостояния» предусматривают социальное страхование всего населения, а также поддержку наименее обеспеченных граждан (пенсии, пособия по безработице). В данной программе постепенно проявились 2 проблемы:

1) финансовая нагрузка на государственный бюджет и как следствие постоянно растущий дефицит (превышение расходов над доходами)

2) снижение потребности трудиться со стороны малоимущих граждан, т.к. развитая система социальной помощи в странах с рыночной экономикой делает невыгодным для этой части населения поиск работы. Сумма различных пособий бывает почти равной возможному заработку по многим видам труда (ФРГ, Франция)

В связи с этим многие экономисты предложили ввести систему «негативного (отрицательного) подоходного налога», которая заменила бы многочисленные денежные и натуральные выплаты единой системой денежной поддержки бедных семей. Идея данного налога в следующем: платить гарантированный минимум тем, у кого нет работы, но если человек нашел работу и его доход начинает расти, то «негативный подоходный налог» будет сокращаться с определенным коэффициентом. К=50%. Тогда при получении заработка мы должны уменьшить его на 50%; и данную сумму вычесть из гарантированного дохода.

Негативный подоходный налог будет сокращаться и переходить в положительный, если сумма заработка будет выше 16 тыс. рублей.

При данной системе остается задача для правительства, как сохранить интерес к труду, используя данную систему социальной поддержки. Если коэффициент снижения пособия будет слишком высоким, т.е. бедному человеку будет выгоднее получать гарантированный минимум, чем искать работу.

29 билет. Распределение доходов в условиях социально-ориентированной экономики.(продолжение)

В связи с программой перераспределения дохода экономисты рассматривают так называемую «дилемму эффективности и справедливости». Суть ее заключается в том, что стремление к большей справедливости в распределении общественных доходов может привести к значительным потерям экономической эффективности. Растущее финансирование социальных программ требует повышения налогов и их перераспределение.

Если же в виде налога - часть доходов 1 человека считать как пособие другому, это снизить стимулы к труду у обоих. Так, существует опасность того, что экономическая заинтересованность будет подорвана, производственная деятельность сократиться и объем распределяемого совокупного общественного дохода. Следовательно, способ распределения национальных богатств влияет на размер создаваемого дохода.

Кроме того, возникают потери в ходе самого процесса перераспределения. Американский экономист Артур Оукен назвал эту проблему «дырявым ведром социальной помощи». Утечки связаны с дорогостоящей бюрократической системой управленческого аппарата. Часть пособий уходит администраторам, консультантам, сотрудникам налоговых и социальных служб. По подсчетам Оукена, суммы утечек таковы: из 357 $, взятых у состоятельных граждан, 250 теряются в процессе передаче бедным. Даже если эти цифры завышены, в любом случае они говорят о высокой цене за стремление к равенству.

Если одна проблема, связанная с дилеммой эффективности и справедливости такая: количество людей, относимых к категории бедных может возрастать из-за усилий по борьбе с бедностью (перераспределение доходов меняет экономическое поведение людей).

Государства, пользуясь своей властью, может вводить разные системы налогообложения, но при этом нет уверенности в том, перераспределенный национальный доход поступит от богатого к бедному. Если государство повышает предельную ставку налога на прибыль частных предприятий. Предприниматели ищут возможности скрыть реальный объем получаемых доходов. В результате государство не получает необходимые денежные средства для реализации социальных программ. Наряду с этим многие частные лица ищут возможность получить от государства материальную помощь, не имея на это фактических оснований или стремясь своим трудом увеличить экономический потенциал страны.

Западные ученые, анализируя программы помощи неполным семьям с детьми, выдвинули гипотезу «культуры бедности», согласно которой нищета становиться образом жизни передается из поколения в поколение.

Стабильность общества нарушает и неравенство жизни различных слоев населения и сокрытия реальных налогов от налогообложения. В рыночных государствах и то и другое в совокупности снижает эффективность национальной экономики и заинтересованность в развитии предпринимательства.

Самое сложное в социальной политике – установление справедливого баланса в распределении доходов с учетом взаимных интересов государства и общества.

34 вопрос. Теория Лаффера, принципы налогообложения.

В 30-е гг. 20в. после МЭК американский экономист Артур Лаффер вывел зависимость между ставками налогов и объемов налоговых поступлений в государственный бюджет. Лаффер сделал вывод о том, что снижение налогов благоприятно воздействует на деятельность частного сектора. Проанализировав работу многих предприятий, свое исследование он отразил в виде параболы.

Так, как показывает так называемая кривая Лаффера, рост налоговых ставок лишь до определенного предела поддерживает налоговые поступления. Затем они несколько замедляются, а затем происходит резкое падение налоговых поступлений. Вывод: когда налоговая ставка достигает определенного уровня, снижается предпринимательская инициатива, сокращаются стимулы к расширению производства, уменьшаются доходы, предъявляемые к налогообложению. Вследствие чего часть налогоплательщиков переходят из легального в теневой сектор экономики.

По теории Лаффера развитие теневой экономики имеет обратную связь с налоговой системой, т.е. рост налогов увеличивает масштабы теневой экономики. Предельной ставкой для налогового изъятия в бюджет Лаффер считал 30% от суммы доходов. При чем при 40-50% изъятия доходов, когда ставка налога попадает в запретную зону, сокращаются сбережения предпринимателя, что влечет за собой незаинтересованность в инвестициях в те или иные отрасли и сокращение налоговых поступлений в государственный бюджет, т.е. не смотря на рост налоговых ставок, бюджетные доходы сокращаются поскольку сокращается реальная налогооблагаемая база.

Экономическая сущность налогов представляет собой изъятием государства в пользу общества определенной части ВВп в виде обязательного взноса. В свою очередь, изымаемая часть средств у налогоплательщика, государство осуществляет социально экономическую политику, то есть решает многие проблемы в интересах общества. Регулирование государством социально экономических процессов осуществляется посредством финансово бюджетного механизма. Важнейшим инструментом этого механизма являются налоги. Так, исходным источником налоговых отчислений является ВВП.

Распределение ВВП распадается на 2 стадии: в начале образуются первичные денежные доходы физических и юридических лиц; затем часть доходов распределяется в пользу государства и общества. Частные лица выплачивают подоходный налог в бюджет, прочие имущественные налоги, производят отчисления в пенсионный фонд. Предприятия и организации отчисляют налоги на прибыль и другие налоговые платежи и сборы. Непосредственно система налогообложения в любом цивилизованном государстве базируется на определенных принципах.

4 принципа налогообложения:

• Принцип справедливости, утверждающий всеобщность налогообложения в соответствии с доходами. Этот принцип означает, что налоги должны взиматься с учетом возможностей налогоплательщика, который обязан принимать участие в финансировании определенных расходов государства. Государственные налоги со своей стороны должны влиять на распределение доходов населения.

• Принцип определенности, согласно которому сумма, способ и время платежа должны быть точно и заранее известны налогоплательщику.

• Принцип удобности предполагает, что налог должен взиматься в такое время и таким способом, которые наиболее удобны для налогоплательщика. Система и процедура выплаты налогов должны быть понятны для плательщика.

• Принцип экономики, предполагающий сокращение издержек взимания налога, т.е. затраты на содержание налоговой системы не должны превышать суммарного объема налоговых платежей.

При соблюдении этих принципов в большинстве ПРС запада достигается объем поступлений до 90-92% от запланированных объемов денежных средств. Налоговая политика данных государств в настоящее время ориентируется на радикальное снижение предельных налоговых ставок.

30 билет. Сущность и функции финансов.

Финансы – это система экономических отношений, которые возникают между государствами, юридическими и физическими лицами этих государств по поводу формирования. Распределения и использования фондов денежных средств.

Финансы – это составная часть денежных отношений. Однако, не всегда денежные отношения являются отношениями финансовыми. Финансы отличаются от денег как по содержанию, так по выполняемым функциям.

По своему содержанию финансы – это экономический инструмент распределения и перераспределения ВВП, механизм контроля за образованием и использованием фондов денежных средств. Любая система имеет собственную политику реализации. Финансовая политика, осуществляемая финансовой системой через соответствующие учреждения, характерна следующими функциями:

1. аккумулирующая – концентрация средств для создания материальной базы существования государства.

2. Стимулирующая. Проявляются в следующем: применяя налоговые ставки и льготы, штрафы, изменяя порядок налогообложения, государство создает условия для ускоренного развития определенных отраслей и производств, способствую решению актуальных для общества проблем. С помощью налогов, налоговых льгот, штрафных санкций государство может стимулировать технический прогресс, увеличение рабочих мест, капитальное вложение в развитие производства.

3. распределительная – обеспечение хозяйствующих субъектов необходимыми ресурсами, которые используются в форме денежных фондов целевого назначения. Т.е. средства государственного бюджета направляются на реализацию народно-хозяйственных проблем (производственных, социальных). Финансирование межотраслевых комплексных целевых программ. И вновь с помощью налоговой системы, так же как и при стимулирующей функции осуществляется перераспределение части прибыли предприятий, доходов граждан для государственных и общественных потребностей (управление, оборона, правоохранительная деятельность, социальное обеспечение, медицина, образование)

4. контрольная функция состоит в основном в реализации мер по соблюдению определенных пропорций государственной экономики. В частности: применение акцизов (дополнительные налоги) для привидения предприятий одной отрасли в равные условия при территориальных и климатических различиях (добывающее производство); дополнительное налогообложение предметов роскоши; использование НДС для отчисления в бюджет из прибыли одного предприятия затрат, произведенных другими предприятием.

5. Фискальная (фискал - лат. Казенная). Государственная функция состоит в изъятии части бюджетных средств, доходов предприятий и граждан в целях реализации государственных задач и социально общественных проблем. Современная фискальная политика включает прямые и косвенные финансовые методы регулирование экономики. К прямым относят способы бюджетного регулирования. За счет средств бюджета финансируются:

А) затраты на расширенное воспроизводство

Б) непроизводительные расходы государства

В) научные исследования

Г) содержание ОПК

30 билет. Сущность и функции финансов.(продолжение(

С помощью косвенных методов государство добивается устойчивых темпов экономического роста и старается не допускать падение производства, а так же его резких подъемов, т.е. получения неоправданно высоких сверхприбылей. Основным косвенным методом является система налогообложения. Кроме того, используется и метод ускоренной амортизации.

Данный метод содействует накоплению капитала. Государство официально освобождает предпринимателей от уплаты налогов с определенной части прибыли, направляемый в амортизационный фонд. Однако, при этом суммы амортизации списываются в размерах, значительно превышающих действительный износ основного капитала.

В результате повышаются цены на производимую продукцию.

Так, если ускоренная амортизация расширяет финансовые возможности предприятий, то одновременно она ухудшает условия сбыта продукции и сокращает покупательную способность населения, т.к. цены за счет увеличения себестоимости возрастают. В зависимости от характера использования прямых и косвенных методов различают 2 вида фискальной политики государства:

1. Дискреционный (дискреция – свобода, по своему усмотрению). Государство регулирует свои расходы и налогообложения в целях улучшения экономического положения страны. При этом государство учитывает следующее – рост расходов увеличивает совокупный спрос (потребление и инвестиции). Вследствие этого, возрастает выпуск продукции и занятость трудоспособного населения, но увеличение суммы налогов уменьшает личные доходы граждан. В этом случае сокращается спрос, объем выпуска продукции и занятость в рабочей силе.

2. Недискреционный. Эта политика автоматических стабилизаторов(встроенных) – экономических механизмов, которые без содействия государства устраняют неблагоприятные положения на всех фазах делового цикла (стабилизирует положение). В качестве основных стабилизаторов применяются налоговые поступления и социальные выплаты.

На фазе подъема естественно растут доходы предприятий и населения, но при прогрессивном налогообложении (повышении налоговых ставок в зависимости от роста доходов), еще быстрей увеличиваются суммы налогов. В этот период сокращается безработица, улучшается благосостояние малообеспеченных семей, а следовательно уменьшаются выплаты пособий по безработице и другие социальные расходы государства. При этом снижается совокупный спрос, а это сдерживает экономический рост государства в целом. Непосредственно на фазе кризиса налоговые поступления автоматически снижаются, т.е. сокращается сумма изъятий из доходов юридических и физических лиц. Одновременно возрастают выплаты социального характера, в том числе пособия по безработице. Значит, увеличивается покупательная способность населения, что помогает преодолеть спад экономики.

32 билет. Бюджетная система.

Государственная бюджетная система России в настоящее время включает в себя 3 звена:

1. федеральный бюджет РФ

2. региональные бюджеты национально-государственный и административно-территориальных образований (бюджеты республик в составе РФ; краевые; областные; бюджеты автономных областей; автономных округов и городские бюджеты городов Москвы и Санкт Петербурга)

3. местные бюджеты городов, районов, поселков. Все эти бюджеты действуют автономно (самостоятельно), каждый из них имеет законодательно определенный источник доходов и направления расходования средств. Например, правительство РФ совершенно независимо в расходах, которые осуществляется непосредственно для государства (на оборону, космос, правоохранительные органы, науки и так далее)

Местные органы власти самостоятельно финансируют работу школ, больниц, охрану общественного порядку и т.д. Основным звеном государственной бюджетной системы является федеральный бюджет, т.е. финансовый план формирования и использования централизованного денежного фонда государства; или роспись (смета, баланс) денежных доходов и расходов государства.Роль бюджета в развитии национальной экономики различна на определенных этапах формирования общества. Можно выделить 2 основных этапа:

1. В эпоху классического капитализма государство практически не вмешивалось в хозяйственную сферу. В развитых странах через государственный бюджет перераспределялось в среднем 16% национального дохода.

2. В второй половине 20 века бюджет становится одним из основных регуляторов макроэкономики. Через бюджеты западных стран в настоящее время перераспределяется до 50% ВНП. При этом уровень налогов и расходов позволяет бюджету играть значительную роль в обеспечении экономического роста и занятости трудовых ресурсов. За счет налогов образуется подавляющая часть всех доходов бюджетов западных государств. До 45% в ФРГ, Швеции, Франции. До 35% в США, Японии. В России не менее 54%.

Но резкое возрастание экономической роли государства и увеличение его расходов привело к хроническому бюджетному дефициту (превышение затрат, расходов над доходами, поступлениями денежных средств). Возникает объективный вопрос. Может ли и должен ли в условиях макроэкономики государственный бюджет быть ежегодно сбалансированным, т.е. объем расходов соответствовать объему доходов. И не может, и не должен!

Объясняется это тем, что государственный бюджет вынужден объективно отражать циклическое развитие экономики. Во время кризисного спада бюджет имеет отрицательное сальдо (остаток), т.е. дефицит денежных средств, т.к. возрастают, преодолевая кризис, расходы и превышают доходы.

Диаметрально противоположенное явление – профицит бюджета (превышение доходов над расходами). Данное явление – следствие значительное поступление налоговых платежей во время подъема производства. Так вполне очевидно, что если бюджет будет ежегодно строго сбалансирован, то государство не сможет проводить стабилизирующую политику, которая должна периодически сглаживать (гасить) экономические колебания.

Более того ежегодно уравновешенное соотношение расходов и доходов может усилить циклические колебания экономики. В частности во время кризиса совокупный спрос будет ниже требуемого, т.к. в период спекулятивного роста цен, характерным для кризиса, усилит инфляцию.

32 билет. Бюджетная система.(продолжение)

В большинстве ПРС типичен бюджет с отрицательным сальдо. Объясняется это, прежде всего возрастанием роли государства в различных сферах жизни общества: увеличение численности государственных служащих, ростом расходов на ОПК; на социальные нужды. В результате темпы затрат государства чаще всего значительно превышают темпы увеличения объемов ВНП.

В современных условиях развитии макроэкономики привычным для всех государств с постоянным бюджетным дефицитом стало понятие «государственный долг» - это задолженность, которая накопилась у правительств в результате заимствования денежных средств для финансирования промышленных дефицитов.

Но это не означает, что государство с бюджетным дефицитом является банкротом – неспособным оплатить свои расходы. ПРС имеют несколько источников для устранения дефицита:

1. Эмиссия (при это повышается уровень инфляции)

2. Неналоговые поступления (доходы от туризма). В ПРС поступления от этой сферы услуг составляют до 9% доходной части бюджета. В России 2-3%.

3. Широкая продажа государственных ценных бумаг предприятиям, организациям и населению, т.е. активное участие государственных структур в операциях с ценными бумагами на фондовых рынках.

Выводы:

1. Несмотря на то, что федеральный бюджет утверждается законодательно, тем не менее он повергается изменениям с связи с непредвиденными обстоятельствами – недобор налогов, колебания цен, изменение в экономической политике в результате обострения международных отношений.

2. В конечном счете, дефицит федерального бюджета покрывается за счет сбережений физических и юридических лиц, которые расходуются на приобретение государственных ценных бумаг (государственного назначения обязательств ГКО и облигации государственных займов)

3. Различают мягкую и жесткую бюджетные политики. Каждая из них имеет свои плюсы и минусы. Их применение зависит от конкретных обстоятельств. Жесткая (твердая) бюджетная политика в переходные периоды развития экономики является необходимой. Эффективность бюджетной политики предполагает:

• Повышение уровня собираемости налогов

• Стабилизация расходов по понижению внешнего и внутреннего долга

• Устойчивость государственных валютных резервов

Но условия рыночной экономики довольно часто создают непредвиденные обстоятельства, при которых сложившаяся система поступлений бюджетных средств не обеспечивает потребности государства. Подобные ситуации предполагают наличие определенного страхового фонда. Во многих странах с этой целью создается стабилизационный фонд (СФ – специальный государственный фонд, создаваемый для преодоления проблем, возникающих при колебаниях мировых цен на нефть).

В случае неблагоприятных обстоятельств накопленные в СФ средства разрешается использовать для исполнения обязательств, предусмотренных законом «о федеральном бюджете». Средства выделяются на соответствующий период в качестве источника покрытия бюджетного дефицита. Стабфонды создаются в тех государствах, бюджет которых зависит от мировых цен на сырьевые товары. Кроме того, некоторые страны накапливают денежные средства на случай снижения запасов природных ресурсов. Опыт ряда стран, имеющих сырьевую специализацию экспорта (Норвегия, Чили, Венесуэла), показывает, что периоды повышения цен на сырье, дающие возможность получать избыточные доходы, выгодны для формирования страховых фондов.

Средства данных фондов могут быть использованы для поддержания реального уровня расходов государства и погашения внешнего долга. Кроме того, данные фондов крайне необходимы при понижении объемов добычи природных ископаемых. Плюс ко всему средства данных фондов выполняют задачу предотвращения быстрого роста государственных расходов. Государственные расходы, как правило, невозможно сократить в короткий срок. Недостаток поступления средств в доходную часть бюджета в основном связан со сложностями реализации налоговой политики. Для изменения налоговых ставок требуется корректировка налогового законодательства. В результате данные ситуации могут приводить к значительным бюджетным дефицитам, невыполнении социальных программ и невыплатам государственных долгов.