- •Финансы домашних хозяйств
- •Социально-экономическая сущность финансов домашних хозяйств
- •Бюджет домашних хозяйств.
- •Налоговые вычеты по ндфл
- •1. Социально-экономическая сущность финансов домашних хозяйств
- •2. Бюджет домашних хозяйств
- •Расходы домашних хозяйств
- •Расходы на потребление
- •Расходы на накопление и денежные сбережения
- •3. Налоговые вычеты по ндфл
- •Стандартные налоговые вычеты
- •Социальные налоговые вычеты
- •Имущественные налоговые вычеты
- •Профессиональные налоговые вычеты
Социальные налоговые вычеты
Социальные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда налогоплательщик несет определенные расходы. Это так называемые социальные расходы, и связаны они с благотворительностью, обучением, лечением, а также с негосударственным пенсионным обеспечением и добровольным пенсионным страхованием. Поэтому и социальные вычеты предоставляются по пяти основаниям:
по расходам на благотворительные цели и пожертвования (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ);
по расходам на обучение (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ);
по расходам на лечение (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);
по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ);
по расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии (пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Вид налогового вычета |
Максимальный размер вычета |
Расходы на благотворительные цели |
25% годового дохода |
Расходы на собственное обучение по любой форме (дневной, вечерней, заочной). |
120 тыс. руб. |
Расходы на очное обучение детей (детский сад, школа, ВУЗ) в возрасте до 24 лет. |
50 тыс. руб. на каждого ребенка |
Расходы на лечение, в т.ч. супруга (супруги), родителей и (или) детей в возрасте до 18 лет, а также приобретение лекарств |
120 тыс. руб. |
Расходы на дорогостоящие виды лечения |
не ограничен |
По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ); |
120 тыс. руб. |
По расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии (пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ). |
120 тыс. руб. |
Имущественные налоговые вычеты
Имущественные налоговые вычеты предоставляются (п. 1 ст. 220 НК РФ):
при продаже имущества;
в случае выкупа у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд;
при строительстве или приобретении жилья, а также земельных участков.
Вид налогового вычета |
Максимальный размер вычета |
Продажа недвижимости, находившейся в собственности менее трех лет |
1 млн. руб |
Продажа иного имущества, находившегося в собственности менее трех лет |
250 тыс. руб |
Продажа имущества, находившегося в собственности более трех лет |
в сумме дохода |
Расходы на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры или доли (долей) в них |
2 млн. руб |
Расходы на погашение процентов по ипотеке (жилищным займам или кредитам) |
13% от суммы процентов |
Профессиональные налоговые вычеты
Само название рассматриваемых вычетов указывает на то, что они связаны с профессиональной деятельностью налогоплательщика. Их применяют те лица, которые:
осуществляют предпринимательскую деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей (п. 1 ст. 221, пп. 1, 2 п. 1 ст. 227 НК РФ);
занимаются частной практикой (нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и др.) (п. 1 ст. 221, пп. 1, 2 п. 1 ст. 227 НК РФ);
выполняют работы (оказывают услуги) по договорам гражданско-правового характера (п. 2 ст. 221 НК РФ);
получают авторские и другие вознаграждения (п. 3 ст. 221 НК РФ).