Задание 6.13
Составьте ведомость начисления амортизации за месяц линейным способом.
Таблица 6.4
Виды основных средств |
Первоначальная стоимость, руб. |
Норма амортизации, % (годовая) |
Амортизация ежемесячная, руб. |
Относится на счета, руб. |
||
Сч. 25-1 Основной цех |
Сч. 25-2 Трансп. цех |
Сч. 26 |
||||
Цех основного производства |
|
|
|
|
|
|
Здание цеха |
2 800 000 |
4,0 |
1120 |
02 |
|
|
Токарные станки |
800 000 |
12,5 |
1000 |
02 |
|
|
Фрезерные станки |
600 000 |
10,0 |
600 |
02 |
|
|
Производственный инвентарь |
90 000 |
50,0 |
450 |
02 |
|
|
Транспортный цех |
|
|
|
|
|
|
Здание цеха |
900 000 |
5,0 |
450 |
|
02 |
|
Грузовые автомобили |
1 500 000 |
20,0 |
3000 |
|
02 |
|
Производственный инвентарь |
50 000 |
50,0 |
250 |
|
02 |
|
Общезаводские службы |
|
|
|
|
|
|
Персональный компьютер |
80 000 |
25,0 |
200 |
|
|
02 |
Офисная техника |
200 000 |
25,0 |
500 |
|
|
|
ИТОГО |
Х |
Х |
Х |
|
|
|
Отразите полученные данные в журнале регистрации хозяйственных операций (укажите корреспондирующие счета и суммы начисленной амортизации).
Таблица 6.5
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ оп |
Документ и содержание операции |
Корр. счета |
Сумма, руб. |
|
Д |
К |
|||
1. |
Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация:
|
25.1
25.2
26 |
02
02
02 |
2050
3700
700 |
Задание 6.16
Организация произвела ремонт следующих основных средств:
основных средств в цехе основного производства подрядным способом. Стоимость ремонта составила 236 000 руб., в том числе НДС. Ремонт принят от подрядчика и оплачен;
основных средств общехозяйственного назначения хозяйственным способом. Ремонт проводился ремонтным цехом. Затраты на ремонт составили: стоимость запасных частей – 10 000 руб.; заработная плата ремонтников – 6 000 руб. Ремонт закончен и принят от ремонтного цеха.
Отразить хозяйственные операции по ремонту основных средств в журнале регистрации хозяйственных операций, указав бухгалтерские проводки и суммы по операциям.
Таблица 6.6
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ оп |
Документ и содержание операции |
Корр. счета |
Сумма, руб. |
|
Д |
К |
|||
1 |
Акт приемки работ, счет-фактура. Принят ремонт основных средств от подрядчика:
|
25 19 |
60 |
191160 44840 |
2 |
Справка. Включен в состав налоговых вычетов НДС по ремонту основных средств (указать момент вычета согласно главе 21 НК РФ) |
68 |
19 |
44840 |
3 |
Выписка из расчетного счета. Платежные документы. Оплачено подрядчику за ремонт основных средств |
60 |
51 |
236000 |
4 |
Требования – накладные, наряды и др. Отражены затраты по ремонту основных средств общехозяйственного назначения, выполняемого ремонтным цехом: отпущены запасные части для ремонта начислена заработная плата ремонтникам начислены страховые взносы по заработной плате ремонтников |
23 23 23 |
10 70 69 |
10000 6000 1560 |
5 |
Акт приемки работ. Приняты работы по ремонту основных средств общехозяйственного назначения, выполненные ремонтным цехом |
25 |
23 |
17560 |