Практические задания для контрольной работы
Задача 1. Предположим, производство готового хлеба включает четыре обособленные технологические стадии, осуществляемые самостоятельными юридическими лицами. На первой стадии фермер использовал собственные семена и, не производя промежуточных продуктов, продал 1 кг выращенной пшеницы по цене 4 руб. (А1), так оценив свой труд. Мукомольная организация наращивает стоимость при помоле на 2 руб. (А2) и продает муку по 6 руб. На стадии выпечки хлеба стоимость увеличивается еще на 6 руб. (A3). В торговле хлеб повысился в цене на 8 руб. (А4). Рассчитать сумму НДС к уплате в бюджет на всех стадиях производства.
Варианты для контрольной работы:
Посл. цифра № зач. книжки |
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
А1 |
3 |
5 |
2 |
3 |
4 |
3 |
5 |
4 |
2 |
3 |
А2 |
1,5 |
3 |
4 |
4 |
2 |
2 |
7 |
4 |
4 |
4 |
A3 |
5 |
4 |
6 |
4 |
4 |
3 |
4 |
3 |
6 |
5 |
А4 |
5,5 |
5 |
8 |
5 |
4 |
5 |
6 |
4 |
8 |
4 |
Пример решения:
Стадия |
Стоимость покупных товаров |
Стоимость покупных товаров (без НДС) |
НДС к вычету (НДС купленных товаров) |
Добавленная стоимость |
Стоимость готовой продукции (без НДС) |
НДС к уплате |
Стоимость готовой продукции с НДС |
НДС к уплате в бюджет |
1. Пр-во зерна |
0 |
0 |
0 |
4 |
4 |
0,4 |
4,4 |
0,4 |
2. Пр-во муки |
4,4 |
4 |
0,4 |
2 |
6 |
0,6 |
6,6 |
0,2 |
3. Выпечка хлеба |
6,6 |
6 |
0,6 |
6 |
12 |
1,2 |
13,2 |
0,6 |
4. Продажа хлеба |
13,2 |
12 |
1,2 |
8 |
20 |
2 |
22 |
0,8 |
ИТОГО |
X |
X |
X |
20 |
X |
X |
X |
2 |
Задача 2. Имеются данные по трем организациям занимающимся торгово-сбытовой деятельностью: ООО "Оптовик" закупил сотовые телефоны в количестве 100 штук по цене 1500 р. (А1) (без НДС) и перепродал всю партию ООО "База" по 1800 р. (А2) (без НДС). ООО "Салон" закупил у ООО "База" всю партию телефонов по цене 2000 р. (A3) за штуку. Вся партия телефонов была куплена физическими лицами у ООО "Салон" по цене 2478 р. (А4) за штуку.
Определить сумму НДС, которую каждая из трех организаций должна внести в бюджет.
Варианты для контрольной работы:
Посл. цифра № зач. книжки |
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
А1 |
1600 |
1700 |
1800 |
1900 |
2000 |
2100 |
2200 |
2300 |
2400 |
2500 |
А2 |
1900 |
2000 |
2100 |
2200 |
2300 |
2400 |
2500 |
2600 |
2700 |
2800 |
A3 |
2100 |
2200 |
2300 |
2400 |
2500 |
2600 |
2700 |
2800 |
2900 |
3000 |
А4 |
2596 |
2714 |
2832 |
2950 |
3068 |
3186 |
3304 |
3422 |
3540 |
3658 |
Пример решения:
Организация |
Стоимость покупных товаров |
Стоимость покупных товаров (без НДС) |
НДС к вычету (НДС купленных товаров) |
Добавленная стоимость |
Стоимость готовой продукции (без НДС) |
НДС к уплате |
Стоимость готовой продукции с НДС |
НДС к уплате в бюджет |
ООО "Оптовик" |
1770 |
1500 |
270 |
300 |
1800 |
324 |
2124 |
54 |
ООО "База" |
2124 |
1800 |
324 |
200 |
2000 |
360 |
2360 |
36 |
ООО "Салон" |
2360 |
2000 |
360 |
478 |
2478 |
446,04 |
2924,04 |
86,04 |
ИТОГО |
X |
X |
X |
978 |
X |
X |
X |
176,04 |
Задача 3. Себестоимость добычи 1 т угля составляет 50 руб. (А1) (в т.ч. 20% стоимость покупных товаров, работ и услуг без НДС) Рентабельность шахты 8%. (А2) Транспортировка 1 т угля по железной дороге обходится в 10 руб. (A3) (в т.ч. 50% стоимость покупных товаров, работ и услуг без НДС) при рентабельности 17% (А4). Уголь поступает на электростанцию. Доля угля в затратах на производство электроэнергии составляет 42% (А5), рентабельность электростанции 22% (А6).
Определить стоимость электроэнергии, выработанной из 1 т угля, и НДС, который должен быть уплачен в бюджет на каждой стадии технологической цепочки.
Примечание: Контрагенты компаний являются плательщиками НДС.
Варианты для контрольной работы:
Посл. цифра № зач. книжки |
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
A1 |
56 |
57 |
58 |
59 |
60 |
61 |
55 |
56 |
57 |
58 |
59 |
А2 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
A3 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
А4 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
19 |
2(1 |
А5 |
44 |
45 |
46 |
47 |
48 |
49 |
50 |
51 |
52 |
44 |
45 |
А6 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
31 |
32 |
24 |
25 |
Пример решения:
1) Определим стоимость покупных товаров, работ, услуг для шахты: 50 * 20% = 10 руб. без НДС
2) Определим стоимость угля: 50 + 50*8% = 54 руб. без НДС
3) Определим стоимость покупных товаров, работ, услуг для транспортной компании: 10 * 50% = 5 руб. без НДС
4) Определим стоимость транспортировки: 10 + 10* 17% = 11,7 руб. без НДС
5) Определим стоимость угля с учётом транспортировки: 54 + 11,7 = 65,7 руб. без НДС
6) Определим затраты на производство электроэнергии: 65,7 * 100 / 42 = 156,4
7) Определим стоимость электроэнергии: 156,4 + 156,4*22% = 190,8 руб.
Организация |
Стоимость покупных товаров, работ и услуг |
Стоимость покупных товаров, работ и услуг(без НДС) |
НДС к вычету (НДС купленных товаров) |
Стоимость готовых товаров, работ и услуг(без НДС) |
НДС к уплате |
Стоимость готовых товаров, работ и услуг с НДС |
НДС к уплате в бюджет |
ШАХТА |
11.8 |
10,0 |
1,8 |
54,0 |
9,7 |
63,7 |
7,9 |
ТРАНСПОРТНАЯ КОМПАНИЯ |
5,9 |
5,0 |
0,9 |
11,7 |
2,1 |
13,8 |
1.2 |
ЭЛЕКТРОСТАНЦИЯ |
77.5 |
65,7 |
11,8 |
190,8 |
34,4 |
225,2 |
22,5 |
ИТОГО |
X |
80,7 |
X |
256,5 |
X |
X |
31,7 |
Проверка: (256,5 - 80,7) * 18% = 31,7
Задача 4. Имеются следующие данные по предприятию "Вымпел".
1. Выручка от реализации продукции за налоговый период составила (включая НДС):
• мебель населению - 1,8 (А1) млн. руб.
• комплектующих изделий предприятию смежнику - 1,7 млн. руб.
2. Среднегодовая стоимость основных средств производственного назначения (сроком полезного использования 15 лет) 15 (А2) млн. руб.
3. Приобретено материалов (запасные части, инструмент, и т.п.) у поставщиков на сумму 5,25 млн. руб. (включая НДС).
4. Расходы связанные с производством и реализацией составили:
• материальные расходы (без НДС) - 950 тыс. руб.
• расходы на оплату труда 390 тыс. руб.
• прочие расходы 183 тыс. руб.
5. Доходы от сдачи имущества в аренду 106 тыс. руб. (включая НДС)
6. Доходы от долевого участия в других Российских организациях - 150 тыс. руб.
7. Получены дивиденды по акциям иностранной компании - 210 (A3) тыс. руб.
Организация использует линейный метод начисления амортизации.
Определить сумму налога на прибыль подлежащую уплате за налоговый период по предприятию "Вымпел".
Варианты для контрольной работы:
Посл. цифра № зач. книжки |
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
А1 |
1,8 |
1,9 |
2,0 |
2,1 |
2,2 |
2,3 |
2,4 |
2,5 |
2.6 |
2,7 |
А2 |
15,0 |
15,5 |
16,0 |
16,5 |
17,0 |
17,5 |
18,0 |
18,5 |
19,0 |
19,5 |
A3 |
210 |
215 |
220 |
225 |
230 |
235 |
240 |
245 |
250 |
255 |
Решение:
1) Доходы признаваемые для целей налогообложения прибыли (п.1):
2) Расходы признаваемые для целей налогообложения прибыли (п.2-4):
3) Сумма налога на прибыль (Доходы - Расходы * ставку):
4) Сумма налога на прибыль (п. 5 * ставку):
5) Сумма налога на прибыль (п. 6 * ставку):
6) Сумма налога на прибыль (п. 7 * ставку):
ИТОГО сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет:
Задача 5. Физическое лицо имеет одного несовершеннолетнего ребенка.
В текущем налоговом периоде имел следующие доходы:
- заработная плата – 10000 (А1) рублей в месяц,
- премия – 5000 (А2) рублей в месяц,
- оплата питания – 2000 (A3) рублей в месяц,
- материальная помощь - 2500 (А4) рублей (в марте и мае),
- подарок - 7000 (А5) рублей (в феврале).
В налоговом периоде перечислено детскому дому - 45 000 (А6) рублей.
Определите:
- размер налоговой базы по налогу на доходы физических лиц,
- размер стандартных и социальных налоговых вычетов, на которые имеет право налогоплательщик,
- сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период.
Варианты для контрольной работы:
Посл. цифра № зач. книжки |
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
А1 |
11500 |
12000 |
12500 |
13000 |
13500 |
14000 |
14500 |
15000 |
15500 |
16000 |
А2 |
4700 |
4600 |
4500 |
4400 |
4300 |
4200 |
4100 |
4000 |
3900 |
3800 |
A3 |
2150 |
2200 |
2250 |
2300 |
2350 |
2400 |
2450 |
2500 |
2550 |
2600 |
А4 |
5500 |
6500 |
7500 |
8500 |
9500 |
10500 |
11500 |
12500 |
13500 |
14500 |
А5 |
5500 |
5000 |
4500 |
4000 |
3500 |
3000 |
2500 |
2000 |
1500 |
1000 |
А6 |
60000 |
61000 |
62000 |
63000 |
64000 |
69000 |
74000 |
79000 |
84000 |
89000 |
Пример решения:
(руб.)
Месяц |
Налогооблагаемые доходы |
Нал. обл. доходы нарастающ. |
Станд-й вычет |
Станд-й вычет на 1 ребёнка |
||||
Заработная плата |
Премия |
Оплата питания |
Мат. помощь |
Подарок |
||||
Январь |
10 000 |
5 000 |
2 000 |
|
|
17 000 |
400 |
600 |
Февраль |
10 000 |
5 000 |
2 000 |
|
3 000* |
37 000 |
0 |
600 |
Март |
10 000 |
5 000 |
2 000 |
0* |
|
54 000 |
0 |
0 |
Апрель |
10 000 |
5 000 |
2 000 |
|
|
71 000 |
0 |
0 |
Май |
10 000 |
5 000 |
2 000 |
1 000* |
|
89 000 |
0 |
0 |
Июнь |
10 000 |
5 000 |
2 000 |
|
|
106 000 |
0 |
0 |
Июль |
10 000 |
5 000 |
2 000 |
|
|
123 000 |
0 |
0 |
Август |
10 000 |
5 000 |
2 000 |
|
|
140 000 |
0 |
0 |
Сентябрь |
10 000 |
5 000 |
2 000 |
|
|
157 000 |
0 |
0 |
Октябрь |
10 000 |
5 000 |
2 000 |
|
|
174 000 |
0 |
0 |
Ноябрь |
10 000 |
5 000 |
2 000 |
|
|
191 000 |
0 |
0 |
Декабрь |
10 000 |
5 000 |
2 000 |
|
|
208 000 |
0 |
0 |
ИТОГО |
120 000 |
60 000 |
24 000 |
1 000 |
3 000 |
X |
400 |
1 200 |
*(ст.217 п.28) Не подлежат налогообложению доходы, не превышающие 4 000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период - стоимость подарков, суммы материальной помощи и т.д.
(руб.)
Налогооблогаемые доходы |
208 000 |
Стандартные вычеты |
1 600 |
Социальный вычет |
45 000 |
Налоговая база |
161 400 |
Сумма налога |
20 982 |