I Анализ финансового состояния
1 Оценка имущественного положения.
1.1 Анализ изменений в составе и структуре имущества предприятия
Актив баланса |
Абсол. величина |
Уд. вес, % |
|||||||||
на начало 2006 |
на конец 2006 |
на конец 2007 |
на конец 2008 |
на конец 2009 |
на начало 2006 |
на конец 2006 |
на конец 2007 |
на конец 2008 |
на конец 2009 |
||
Основные средства |
39 411 |
74 034 |
71 808 |
68 045 |
62 899 |
26,28 |
27,43 |
26,15 |
13,36 |
17,61 |
|
Незавершенное строительство |
20 741 |
989 |
781 |
781 |
784 |
13,83 |
0,37 |
0,28 |
0,15 |
0,22 |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
1 448 |
1 448 |
542 |
542 |
542 |
0,97 |
0,54 |
0,20 |
0,11 |
0,15 |
|
Итого по разделу I |
61 600 |
76 471 |
73 131 |
69 368 |
64 225 |
41,07 |
28,34 |
26,63 |
13,62 |
17,99 |
|
Запасы: |
37 630 |
66 812 |
97 279 |
147 212 |
108 559 |
25,09 |
24,76 |
35,42 |
28,91 |
30,40 |
|
сырье, материалы и другие анал. ценности |
31 101 |
41 825 |
32 626 |
84 202 |
59 420 |
20,74 |
15,50 |
11,88 |
16,54 |
16,64 |
|
затраты в незавершенном производстве |
- |
14 243 |
1 668 |
32 698 |
7 826 |
0,00 |
5,28 |
0,61 |
6,42 |
2,19 |
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
3 950 |
10 432 |
45 069 |
30 100 |
40 131 |
2,63 |
3,87 |
16,41 |
5,91 |
11,24 |
|
расходы будущих периодов |
2 578 |
312 |
17 879 |
212 |
1 178 |
1,72 |
0,12 |
6,51 |
0,04 |
0,33 |
|
прочие запасы и затраты |
- |
- |
38 |
- |
- |
0,00 |
0,00 |
0,01 |
0,00 |
0,00 |
|
НДС по приобретенным ценностям |
3 732 |
1 045 |
576 |
1 259 |
866 |
2,49 |
0,39 |
0,21 |
0,25 |
0,24 |
|
Дебиторская задолженность (до 12 месяцев) |
36 385 |
109 467 |
91 116 |
263 181 |
85 923 |
24,26 |
40,56 |
33,18 |
51,69 |
24,06 |
|
в том числе покупатели и заказчики |
6 275 |
55 117 |
27 309 |
53 528 |
44 436 |
4,18 |
20,42 |
9,94 |
10,51 |
12,44 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
4 196 |
4 182 |
9 682 |
14 750 |
41 830 |
2,80 |
1,55 |
3,53 |
2,90 |
11,71 |
|
Денежные средства |
6 446 |
11 896 |
2 858 |
13 389 |
55 690 |
4,30 |
4,41 |
1,04 |
2,63 |
15,60 |
|
Итого по разделу II |
88 389 |
193 402 |
201 511 |
439 791 |
292 868 |
58,93 |
71,66 |
73,37 |
86,38 |
82,01 |
|
Баланс |
149 989 |
269 873 |
274 642 |
509 159 |
357 093 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
|
Актив баланса |
Изменения |
|||||||||||
абсол. вел. 2006 |
абсол. вел. 2007 |
абсол. вел. 2008 |
абсол. вел. 2009 |
уд.весов в % пунктах 2006 |
уд.весов в % пунктах 2007 |
уд.весов в % пунктах 2008 |
уд.весов в % пунктах 2009 |
прирост (уменьшение) к кон. года 2006, % |
прирост (уменьшение) к кон. года 2007, % |
прирост (уменьшение) к кон. года 2008, % |
прирост (уменьшение) к кон. года 2009, % |
|
Основные средства |
34 623 |
-2 226 |
-3 763 |
-5 146 |
1 |
-1 |
-13 |
4% |
87,85 |
-3,01 |
-5,24 |
-7,56 |
Незавершенное строительство |
-19 752 |
-208 |
- |
3 |
-13 |
0 |
0 |
0% |
-95,23 |
-21,03 |
0,00 |
0,38 |
Долгосрочные финансовые вложения |
0 |
-906 |
- |
- |
0 |
0 |
0 |
0% |
0,00 |
-62,57 |
0,00 |
0,00 |
Итого по разделу I |
14 871 |
-3 340 |
-3 763 |
-5 143 |
-13 |
-2 |
-13 |
4% |
24,14 |
-4,37 |
-5,15 |
-7,41 |
Запасы: |
29 182 |
30 467 |
49 933 |
-38 653 |
0 |
11 |
-7 |
1% |
77,55 |
45,60 |
51,33 |
-26,26 |
сырье, материалы и другие анал. ценности |
10 724 |
-9 199 |
51 576 |
-24 782 |
-5 |
-4 |
5 |
0% |
34,48 |
-21,99 |
158,08 |
-29,43 |
затраты в незавершенном производстве |
14 243 |
-12 575 |
31 030 |
-24 872 |
5 |
-5 |
6 |
-4% |
- |
-88,29 |
1860,31 |
-76,07 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
6 482 |
34 637 |
-14 969 |
10 031 |
1 |
13 |
-10 |
5% |
164,10 |
332,03 |
-33,21 |
33,33 |
расходы будущих периодов |
-2 266 |
17 567 |
-17 667 |
966 |
-2 |
6 |
-6 |
0 |
-87,90 |
5630,45 |
-98,81 |
455,66 |
прочие запасы и затраты |
0 |
38 |
-38 |
- |
0 |
0 |
0 |
0 |
- |
- |
-100,00 |
- |
НДС по приобретенным ценностям |
-2 687 |
-469 |
683 |
-393 |
-2 |
0 |
0 |
0 |
-72,00 |
-44,88 |
118,58 |
-31,22 |
Дебиторская задолженность (до 12 месяцев) |
73 082 |
-18 351 |
172 065 |
-177 258 |
16 |
-7 |
19 |
-28 |
200,86 |
-16,76 |
188,84 |
-67,35 |
в том числе покупатели и заказчики |
48 842 |
-27 808 |
26 219 |
-9 092 |
16 |
-10 |
1 |
2 |
778,36 |
-50,45 |
96,01 |
-16,99 |
Краткосрочные финансовые вложения |
-14 |
5 500 |
5 068 |
27 080 |
-1 |
2 |
-1 |
9 |
-0,33 |
131,52 |
52,34 |
183,59 |
Денежные средства |
5450 |
-9 038 |
10 531 |
42 301 |
0 |
-3 |
2 |
13 |
84,55 |
-75,98 |
368,47 |
315,94 |
Итого по разделу II |
105 013 |
8 109 |
238 280 |
-146 923 |
13 |
2 |
13 |
-4 |
118,81 |
4,19 |
118,25 |
-33,41 |
Баланс |
119884,0 |
4 769 |
234 517 |
-152 066 |
0 |
0 |
0 |
0 |
79,93 |
1,77 |
85,39 |
-29,87 |
Можно предположить, что общий прирост актива (на 138%) указывает на расширение деятельности предприятия.
Анализируя динамику статей баланса, мы видим, изменения внеоборотных активов на конец 2009 года, по сравнению с показателями на начало 2006. Произошло общее увеличение на 4%. Основные средства постепенно снижаются с 2007 года, что, как правило, связанно с начислением амортизации.
Произошло увеличение в оборотных активах на 231% к концу 2009 года по сравнению с началом 2006. Большое влияние на финансовое состояние хозяйствующего субъекта оказывает состояние запасов. Изменение запасов на протяжении рассматриваемого периода неодинаково. Недостаток запасов может привести к сокращению объема производства продукции. Увеличение удельного веса запасов может свидетельствовать о наращивании производственного потенциала предприятия. Доля денежных средств в балансе не велика на протяжении всех периодов. Это может быть как положительным, так и отрицательным моментом. Недостаток денежных средств может поставить под угрозу платёжеспособность предприятия, в тоже время в случае появления штрафных санкций в адрес предприятия, государство вправе взимать денежные средства с расчётных счетов, а их отсутствие на счетах поможет избежать внезапных потерь. Наибольший удельный вес занимает дебиторская задолженность (до 50%). В процессе анализа оценивают “качество” дебиторской задолженности, качественное состояние, которой характеризует вероятность ее получения в полной сумме.