1)Основная заработная плата работников, обеспечивающих функционирование пэвм.

К числу этих работников относятся:

- инженер - электроник;

- системный программист;

- оператор.

Поясняются функциональные обязанности данных специалистов.

ЗПосн. каждого из этих категорий работников определяется по формуле:

[pic](руб) (11)

где

З1 - месячная зарплата (тарифная ставка) 1 разряда в руб.;

Кт - тарифный коэффициент соответствующий разряду работника;

Нобсл. - кол-во ПЭВМ, обслуживаемых одним работником;

П - процент премии, если она есть.ъ

З1=2300 (руб)

Для инженеров - электроников Нобсл. = 10-15 единиц (10)

Для системных программистов Нобсл. = 25-30 ед. (25)

Для оператора Нобсл. = 5 - 10 ед.(10)

Для инженеров - электроников Кт = 1,142 – 4 разряд

Для системных программистов Кт = 2,242 – 11 разряд

Для оператора Кт = 1,142 – 4 разряд

Подставляем значения в формулу 11, получаем:

ЗПосн.год.и.-э. = [pic] (руб.)

ЗПосн.год.с.п. = [pic] (руб.)

ЗПосн.год.оп. = [pic] (руб.)

Теперь можно определить суммарную годовую заработную плату работников, обеспечивающих функционирование ПЭВМ:

ЗПосн.год.обсл.перс. = ЗПосн.год.и.-э. + ЗПосн.год.с.п. +

+ ЗПосн.год.оп. = 4097,5+3217,72+7879,8=15195,02 (руб.) (12)

2) Дополнительная зар.плата обслуживающего персонала берется в размере 15 % от основной.

ЗПдоп. = ЗПосн.г. *15% (руб.) (13)

ЗПдоп.=15195,02*0,15=2279,253 (руб)

Общая заработная плата будет равна сумме основной и дополнительной:

Зпгод.о.п. = ЗПосн + ЗПдоп (руб.) (14)

Зпгод.о.п. = 15195,02+2279,253=17474,27 (руб.)

3) Начисления на ЗП обслуживающего персонала.

Структуру начислений можно посмотреть в табл. 5., а в общем берем 26% от общей зарплаты обслуживающего персонала.

Нзп = ЗПгод.оп. *26% (руб.)

Получаем Нзп = 17474,27*0,26=4543,31 (руб.)

4) Основная ЗП административного и вспомогательного персонала.

К административному персоналу, часть заработной платы которого также должна входить в себестоимость машино-часа, мы отнесем начальника ИВЦ. Его основная заработная плата определяется согласно штатному расписанию. Принимаем ее равной [pic].

Зн=4080(руб.)

Зн.ивц= [pic] (руб.)

Из вспомогательного персонала мы учтем уборщицу, которая будет убирать административные помещения.

Зу=2420 (руб.)

Заработная плата уборщицы, приходящаяся на 1 компьютер, определяется по формуле:

[pic] (руб.)

Подставляя значения в формулу, получим

ЗПосн.уб. = [pic] (руб.)

Теперь определим общую основную ЗП административного вспомогательного персонала.

ЗПосн.адм.всп. = ЗПосн.н. + ЗПосн.уб. = 13708,8+6969,6=20678,4 (руб.)

5) Дополнительная заработная плата административного и вспомогательного персонала берется в размере 15% от основной:

ЗПдоп = 20678,4*0,15=23780,2 (руб.)

Общая заработная плата будет равна сумме основной и дополнительной:

ЗПгод.адм.всп. = ЗПосн. + ЗПдоп. =20678,4+3101,8=23780,2 (руб.)

6) Начисления на ЗП административного и вспомогательного персонала. Структуру начислений можно посмотреть в таблице 5, а в общем берем 26% от общей заработной платы.

Нзп адм. и всп. = 23780,2*0,26=6182,85 (руб.)

Таблица 6. Расчет фонда оплаты труда работников, обеспечивающих разработку и функционирование программного продукта

|Наименование специалистов |Кол-во чел.|Основная з/п, руб. |Дополнительная з/п, |Итого, руб. |ЕСН, руб. |Итого, руб. |

| | | |руб. | | | |

|1.Исполнитель программного |1 |2310,34 |346,56 |2656,9 |690,79 |3347,69 |

|продукта | | | | | | |

|2.Инженер – электроник |1 |4097,5 |614,63 |4712,13 |1225,15 |5937,28 |

|3.Системный программист |1 |3217,72 |482,66 |3700,38 |962,1 |4662,48 |

|4.Оператор |1 |7879,8 |1181,97 |9061,77 |2356,06 |11417,83 |

|5.Начальник ИВЦ |1 |13708,8 |2056,32 |15765,12 |4098,93 |19864,05 |

|6.Уборщица |1 |6969,9 |1045,44 |8015,04 |2083,91 |10098,95 |

|Итого: |6 |38183,76 |5727,58 |43911,34 |11416,95 |55328,29 |

Для экономического возмещения физического и морального износа основных фондов их стоимость в виде амортизационных отчислений включается в затраты на производство продукции. Таким образом, амортизация – это постепенный перенос стоимости ОПФ на выпускаемую продукцию.

Амортизационные отчисления производятся предприятиями (организациями) ежемесячно исходя из установленных норм амортизации и балансовой стоимости основных фондов по отдельным группам или инвентарным объектам, состоящим на балансе предприятия (организации).

Норма амортизации представляет собой установленный государством годовой процент погашения стоимости основных фондов и определяет сумму ежегодных амортизационных отчислений. Иначе говоря, норма амортизации – это отношение суммы годовых амортизационных отчислений к стоимости ОПФ, выраженное в процентах.

Нормы амортизации устанавливаются и периодически пересматриваются государством, они едины для всех предприятий и организаций независимо от их форм собственности и форм хозяйствования.

7) Амортизационные отчисления определяются в размере 25% от балансовой стоимости ПЭВМ.

А = Кб * 25% (руб.),

где

Кб – балансовая стоимость одной ПЭВМ с периферией.

А=34000*0,25=8500(руб.)

8) Затраты на эл.энергию складываются из:

- затрат на силовую эл.энергию,

- затрат на эл.энергию, которая идет на освящение.

Затраты на силовую эл.энергию определяются по формуле:

Зс.эн = Фэф. * Цэ * Р (руб), (15)

где

Фэф. - эффективный фонд времени работы ПЭВМ в часах.

Цэ - стоимость 1 кВт/часа в руб.

Р - суммарная мощность ПЭВМ с периферией в кВт / часах.

Фэф=250-(250*0,133)*8=1734 (час)

При работе ИВЦ в 1 смену берем Фэф. = 1734

Для бюджетных организаций Цэ = 1,15 коп. за 1 кВт / час.

Р = 0,7 – 1,2 кВт/часа в зависимости от периферии.

Подставляя значения в формулу 15 получаем:

Зс.эн = 1734*2,20=3814,8 (руб.)

Затраты на эл.энергию, которая идет на освещение определяются по формуле:

Зосв = Фэф. * Цэ * Росв (руб.), (16)

где Фэф. – эффективный фонд времени работы ПЭВМ в часах.

Цэ – стоимость 1 кВт в руб.

Росв – суммарная мощность, которая идет на освещение в кВт /часах.

Росв = 200 вт / час.

Подставляя значения в формулу 16 получаем:

Зосв = 1734*2,20*0,2=762,96 (руб.)

Теперь определяем общие затраты на эл.энергию:

Зэн = Зс.эн + Зосв = 3814,8+762,96=4577,76 (руб.)

9) Затраты на расходные материалы берутся по факту и составляют:

Мр = 10+357+167=534 (руб.)

В их число входят дискеты, картриджи и бумага для принтеров и т.д.

10) Расходы на профилактику составляют 2 % от балансовой стоимости ПЭВМ с периферией.

Рпр = 34000*0,02=680 (руб.)

11) Затраты на отопление производственных площадей определяются по формуле:

Зотоп. = Ц от. кв.м. * S * 12, (17)

где

Ц кв.м. – расходы на отопление на 1 кв.метр – руб. в месяц;

S – площадь ИВЦ (кв.м.) на 1 ПЭВМ (6 м).

Подставляя значения в формулу 17 получаем:

Зотоп. = 10,5*6*12=756 (руб.)

12) Затраты на обслуживание производственных площадей определяются по формуле:

Зобс. = Ц кв.м. * S * 12, (18)

где

Ц кв.м. – расходы на 1 кв.метр, приблизительно от 170 до 190 руб. в месяц;

S – площадь ИВЦ (кв.м.) на 1 ПЭВМ (6 м).

Подставляя значения в формулу 18 получаем

Зобс.= 180*6*12=12960 (руб.)

13) Прочие производственные расходы берутся в размере 4,0% от основной зар. платы работников, обеспечивающих функционирование ПЭВМ.

Пр. = 15195,02*0,04=607,8 (руб.)

Теперь, сложив все 13 компонентов, определяем общие расходы на содержание и эксплуатацию 1-ой ПЭВМ.

Рс.э. = 15195,02+2279,253+4543,31+20678,4+3101,8+6182,85+8500+4577,76+534+680+756+12960+607,8=80596,19 руб.)

Составляю смету общехозяйственных расходов (табл. 7)

Таблица 7. Смета общехозяйственных расходов на разработку программного продукта

|Статьи затрат |Ед. изм. |Показатели |

|1. заработная плата работников, обеспечивающих функционирование ПЭВМ |тыс. руб. |15195,02 |

|2. Заработная плата общехозяйственного персонала (уборщицы) |тыс. руб. |8015,04 |

|3. Амортизация компьютера |тыс. руб. |8500 |

|4. Материальные затраты (эл. Энергия, отопление, обслуживание |тыс. руб. |18293,76 |

|производственных площадей) | | |

|5. Прочие общехозяйственные расходы |тыс. руб. |607,8 |

|того: (сумма 13 компонентов) |тыс. руб. |80596,19 |

Далее определяем себестоимость 1-го машино-часа работы ПЭВМ, которая определяется по формуле

[pic] (19),

где

Фэ.ф. – эффективный фонд работ ПЭВМ в год (час).

Подставляя значения в формулу 19 получаем:

Смч = [pic] (руб.)

3.4.2 Расчет расходов на содержание и эксплуатацию

ПЭВМ, относящихся к данному программному продукту

Теперь, зная себестоимость 1-го машино-часа работы ПЭВМ и время на создание программного продукта, которое требовало использования ПЭВМ, можно определить расходы на содержание и эксплуатацию ПЭВМ, относящихся к данному программному продукту:

Рсэп = Смч * Тсум. = 46,48*57,9=2691,192 (руб.)

где Смч – себестоимость 1-го машино-часа работы ПЭВМ,

Тсум.– суммарное время этапов, требующих использования ПЭВМ.

3.5 Расчет себестоимости программного продукта

В себестоимость программного продукта входят следующие элементы:

1) Основная заработная плата исполнителя работ по созданию программного продукта,

2) Дополнительная заработная плата исполнителя работ по созданию программного продукта,

3) Начисления на заработную плату (единый социальный налог),

4) Расходы на содержание и эксплуатацию ПЭВМ, относящихся к данному программному продукту,

5) Прочие расходы.

Первые 4 элемента нам уже известны, а прочие расходы составляют 10% от суммы первых 4-х элементов.

Пр.р. = (ЗПосн + ЗПдоп + Нзп + Рсэп) * 10% = (2310,34+346,56+690,79+2691,192)*0,1=603,9 (руб.)

Теперь, сложив все элементы, можно определить себестоимость программного продукта.

Сп.п. = ЗПосн + ЗПдоп + Нзп + Рсэп + Пр.р. = 2310,34+346,56+690,79+2691,192+603,9=6642,782 (руб.)

Отразим структуру себестоимости программного продукта в табл. 8

Таблица 8. Структура себестоимости

|№ |Элементы себестоимости |Сумма (руб) |% в общ. сумме себест. |

|№ | | | |

|1 |Основная зар.плата исполнителя |2310,34 |35% |

|2 |Доп.зар.плата исполнителя |346,56 |5% |

|3 |Начисления на зар.плату |690,79 |10% |

|4 |PC и ЭПЭВМ |2691,192 |41% |

|5 |Прочие расходы |603,9 |9% |

| |Итого: |6642,782 |100% |

Составляем смету коммерческих расходов (таблица 9)

Таблица 9. Смета коммерческих расходов

|Статьи затрат |Ед. изм. |Показатели |

|1. Реклама |тыс. руб. |39,86 |

|2. Представительские расходы |тыс. руб. |33,125 |

|3.Зарплата на реализацию программного продукта |тыс. руб. |59,79 |

|Итого: |тыс. руб. |132,86 |

Таблица 10. Калькуляция затрат на производство и освоение программного продукта

|Статьи затрат |Ед. изм. |Сумма |

|1. Материалы |тыс. руб. |534 |

|2. Электроэнергия на технологические нужды |тыс. руб. |4577,76 |

|3. Заработная плата исполнителя работ |тыс. руб. |2310,54 |

|4. Единый социальный налог, 26% всего: в т.ч. | |690,79 |

|пенсионный фонд, 20% |тыс. руб. | |

|фонд социального страхования, 3,2% |тыс. руб. |531,38 |

|фонд обязательного медицинского страхования 2,8% | |85,02 |

| |тыс. руб. | |

| | |74,39 |

|5. Общехозяйственные расходы |тыс. руб. |607,8 |

|6. Коммерческие расходы |тыс. руб. |132,86 |

| Полная себестоимость |тыс. руб. |6775,642 |

|Прибыль, 10% |тыс. руб. |677,56 |

|Отпускная цена |тыс. руб. |7453,202 |

|НДС, 18% |тыс. руб. |1341,58 |

|Свободная цена |тыс. руб. |8794,78 |

Данные расчета свожу в таблицу 11.

Таблица 11. Сводная таблица показателей

|Наименование показателей |Ед. изм. |Показатели |

|1. Стоимость ПП |тыс. руб. |7453,202 |

|2. Себестоимость ПП |тыс. руб. |6775,642 |

|3. Прибыль |тыс. руб. |677,56 |

|4. Рентабельность |% |10 |

|5. численность работников, всего: в т.ч.: | |6 |

|исполнитель работ |чел. |1 |

Если программный продукт не реализуется на сторону, его стоимость будет равна себестоимости.