Программа курса Раздел 1. Общие положения судебно-бухгалтерской экспертизы Тема.1.1. Правовые и организационные основы судебно-бухгалтерской экспертизы

Институт экспертизы в уголовном судопроизводстве. Правовые основы и принципы судебно-бухгалтерской экспертизы. Классификация судебно-экономических экспертиз. Субъекты судебно-экспертной деятельности. Права и обязанности эксперта-экономиста, их отличия от прав и обязанностей специалиста. Организация производства судебно-экономических экспертиз в учреждениях Министерства юстиции РФ и Министерства внутренних дел РФ.

Тема 1.2. Судебная бухгалтерия и судебно-бухгалтерская экспертиза

Судебная бухгалтерия как один из компонентов научной компетенции эксперта-бухгалтера. История возникновения судебной бухгалтерии, обусловленность ее становления и развития требованиями судебно-следственной и экспертной практики. Роль ученых С.Ф. Иванова и С.П. Фортинского в создании судебной бухгалтерии как самостоятельной области знаний. Процесс формирования учреждений судебно-бухгалтерской и судебно-экономической экспертизы в дореволюционной России, в СССР и Российской Федерации.

Тема 1.3. Судебно-бухгалтерские экспертизы в системе специализированных исследований экономической информации

Основные формы использования специальных экономических знаний. Соотношение судебно-бухгалтерской экспертизы и деятельности специалиста-экономиста. Судебно-бухгалтерская экспертиза и документальная ревизия, проводимая по требованию следователя: черты сходства и основные отличия. Внепроцессуальные формы использования специальных экономических знаний. Ревизии и документальные проверки, организуемые по инициативе правоохранительных органов. Материалы ревизий и проверок как источник доказательств по уголовному делу.

Раздел 2. Особенности назначения и производства судебно-бухгалтерских экспертиз по отдельным категориям дел

Тема 2.1. Судебно-бухгалтерская экспертиза в уголовном процессе

Основания и порядок назначения экспертизы на предварительном следствии. Структура и содержание постановления о назначении экспертизы. Требования к содержанию вопросов, выносимых на разрешение эксперта. Основные этапы работы эксперта-бухгалтера по разрешению поставленных перед ним вопросов. Формы взаимодействия следователя и эксперта. Порядок производства судебно-бухгалтерской экспертизы на стадии судебного следствия. Случаи составления экспертом сообщения о невозможности дать заключение.

Структура заключения эксперта и требования к его содержанию. Особенность изложения исследовательской части заключения. Формулирование выводов по результатам исследования. Оценка заключения эксперта следователем и судом. Основания для назначения дополнительной и повторной судебно-бухгалтерской экспертизы.

Тема 2.2. Общая методика судебно-бухгалтерской экспертизы

Объекты и основные принципы экспертных исследований. Источники объектов исследований и иные материалы дела, относящиеся к предмету судебно-бухгалтерской экспертизы. Этапы исследования представленных объектов.

Экспертиза бухгалтерских документов. Первичные и сводные документы, их взаимные связи. Особенности исследования сводных документов. Решение экспертных задач по установлению фиктивности документа.

Классификация первичных документов по качественным признакам. Методика экспертных исследований по установлению бестоварности документа.

Экспертиза учетных записей. Экспертные задачи, решаемые на основе исследования учетных записей. Экспертная оценка защитных функций учета. Задачи, решаемые экспертом на основе доброкачественных учетных записей.

Экспертиза бухгалтерской отчетности. Задачи, решаемые с помощью судебно-бухгалтерской экспертизы по делам, связанным с искажениями отчетных показателей. Подтверждение выявленных несоответствий между отчетностью и данными бухгалтерского учета. Установление механизма действий по внесению необоснованных сведений в формы периодической отчетности. Исключение версий о случайном происхождении выявленных искажений отчетных экономических показателей.