2.1 Журнал регистрации хозяйственных операций ооо «Ромашка» за декабрь 2011 г
Таблица 1
№ п/п |
Содержание операций |
Сумма |
Корреспонденция счетов Дебет кредит |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. |
Счет-фактура № 698, приходный ордер 16 Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщика по договорным ценам. НДС Итого: |
520 000
93 600 613 600 |
10
19 |
60
60 |
2. |
Счет-фактура № 3956к Предъявлен обществу счет поставщиком на сумму расходов по доставке материалов до станции железной дороги. НДС ИТОГО: |
4 100
738 4838 |
10
19 |
60
60 |
3. |
СЧЕТ-ФАКТУРА № 1234 Начислено транспортной организации за доставку материалов со станции железной дороги на склад организации. НДС ИТОГО: |
930
167 1097 |
10
19 |
60
60 |
4. |
РАСЧЕТ БУХГАЛТЕРИИ Начислено рабочим предприятия за погрузку и выгрузку материалов. Взносы на соц. страхование и обеспечение |
390 117 |
10 10 |
70 69 |
5. |
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР Выплачена из кассы оплата труда рабочим за погрузку и выгрузку материалов( см. операцию 4) |
390 |
70 |
50 |
6. |
Требования-накладные, лимитно-заборные карты Отпущены со склада материалы в производство, в т.ч на продукцию «альфа» На продукцию «омега» На управленческие расходы |
850 000 430 000 2300 |
20 20 26 |
10 10 10 |
7. |
Требования-накладные, лимитно-заборные карты Отпущены со склада вспомогательные материалы в производство, в т.ч на « альфа»- «омега»- |
3300 1600 |
20 20 |
10 10 |
8. |
Расчет бухгалтерии Израсходовано топливо на нужды:
Итого: |
33 000 13 000 46 000 |
25 25 |
10 10 |
9. |
Выписка с расчетного счета Оплачено поставщику за полученные от него ранее материалы и расходы по их доставке с расчетного счета( см.операции 1,2) |
618438 94338 |
60 68 |
51 19 |
10. |
Выписка с расчетного счета Зачислен на расчетный счет ООО «Ромашка» в банке платеж от покупателя в окончательный расчет |
350 000 |
51 |
62 |
11. |
Выписка с расчетного счета Перечислено с расчетного счета в банке: А) финансовым органам налоги, удержанные ранее из оплаты труда рабочих и служащих Б) органам соц.страхования и обеспечения, задолженность по отчислениям В) транспортной организации за доставку материалов на склад ( см. операцию 3) Г) разным кредиторам в погашение задолженности Итого: |
90 900
200 700
1097 20 000 312 697 |
68
69
60 76 68 |
51
51
51 51 19 |
12. |
Расходный кассовый ордер Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы |
2000 |
71 |
50 |
13. |
Авансовый отчет Оплачено из подотчетных сумм за приобретенные для организации:
Итого: |
350 1500 150 2000 |
10 26 99 |
71 71 71 |
14. |
Выписка с расчетного счета Погашен с расчетного счета ООО «Ромашка» краткосрочный кредит банку |
180 000 |
66 |
51 |
15. |
Приходный кассовый ордер Получены в кассу по чеку наличные деньги с расчетного счета в банке для выплаты оплаты труда рабочим и служащим за вторую половину ноября |
20 000 |
50 |
51 |
16. |
Расходный кассовый ордер, ведомость по з/пл Выдана из кассы оплаты труда рабочим и служащим за вторую половину ноября |
32 400 |
70 |
50 |
17. |
Выписка с расчетного счета Перечислено с расчетного счета ООО «Ромашка» в погашение задолженности поставщику |
250 000 |
60 |
51 |
18. |
Расчет бухгалтерии таблица № 2 Списываются согласно расчету транспортно-заготовительные расходы по материалам, отпущенным в производство для включения в себестоимость готовой продукции
|
242 340 122 570 570 |
20 20 26 |
10 10 10 |
19. |
Выписка с расчетного счета На расчетный счет ООО «Ромашка» поступили платежи от дебиторов в погашение их задолженности |
8000 |
51 |
76 |
20. |
Счет-фактура, расчет бухгалтерии Начислено за телефонные услуги: 1.цехам 2. офису Итого: НДС Итого по счету |
1 200 1 900 3100 558 3658 |
25 26 19 |
60 60 60
|
21. |
Счет-фактура , расчет бухгалтерии Предъявлен счет предприятию за электроэнергию, использованную для нужд:
Итого: НДС ИТОГО ПО СЧЕТУ |
4300 12600 16900 3042 19942 |
26 25 19 |
60 60 60 |
22. |
ВЫПИСКА С РАСЧЕТНОГО СЧЕТА Оплачены с расчетного счета в банке счета за:
Итого: |
19942
3658
23600 |
60 |
51 |
23. |
Разработочная таблица № 10 Начислена амортизация по основным средствам:
Итого: |
9422 3618 13040 |
25 26 |
02 02 |
24. |
Расчетная ведомость Начислена оплата труда: А) производственным рабочим за продукцию : 1. « альфа» 2. « омега Итого: Б) персоналу цехов В) работникам аппарата управления Всего: |
203000 96000 299000 9300 30000 338300 |
20 25 26 |
70 70 70 |
25. |
Расчет бухгалтерии, таблица №7 Удержаны налоги из начисленной оплаты труда рабочим и служащим Удержаны выплаты по исполнительным листам (алименты) |
43979 |
70 |
68
|
26. |
Расчет бухгалтерии Начислено органам социального страхования и обеспечения в размере % от суммы начисленной оплаты труда рабочим и служащим общества |
101490 |
|
|
27. |
Выписка с расчетного счета Оплачены с расчетного счета расходы по подписке на газеты и журналы, относящиеся на:
итого |
330 2970 3300 |
26 97 |
60 60 |
28. |
Акт на списание основного средства № 5 Списывается полностью износившееся основное средство :
|
58000
7500 300 90
50890 |
01
10 91 91
99 |
01
91 70 69
91 |
29. |
Расходный кассовый ордер Выдано из кассы под отчет Иванову И.И |
3800 |
71 |
50 |
30. |
АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ Получен авансовый отчет работника предприятия главного инженера Иванова А.И. о командировке , срок 5 суток, приложены:
ИТОГО |
2000 -
- 500 2500 |
26 |
71 |
31. |
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР ВНЕСЕН ОСТАТОК НЕИЗРАСХОДОВАННЫХ ПОДОТЧЕТНЫХ СУММ ИВАНОВЫМ А.И. |
1300 |
50 |
71 |
31.А |
ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ВЕДОМОСТЬ , приказ директора Проведена инвентаризация :
|
1250
355 500
500
1105 |
94
94
76
70 91
|
10
10
94
76 94 |
32. |
Счет-фактура № 150/05 Приобретен объект основных средств согласно счет-фактуре поставщика: Стоимость объекта: НДС |
59000 10620 |
08 19 |
60 60
|
33. |
СЧЕТ-ФАКТУРА № 375 Акцептован счет по доставке объекта: Стоимость услуги: НДС |
1560 281 |
08 19 |
60 60
|
34. |
ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ РЕГИСТРАЦИЯ ОБЪЕКТА |
5000 |
08 |
60 |
35. |
ВЫПИСКА ИЗ РАСЧЕТНОГО СЧЕТА №№ 150/05 И 375, ЗАТРАТЫ НА ГОСРЕГИСТРАЦИЮ |
5000 |
60 |
51 |
36. |
РАСЧЕТ БУХГАЛТЕРИИ Принят к зачету НДС уплаченный поставщиком |
10901 |
68 |
19 |
37. |
Акт ввода в эксплуатацию Объект введен в эксплуатацию по первоначальной стоимости |
65560 |
01 |
08 |
38. |
Счет-фактура № 79 а Начислено арендодателям ОАО «ВАСИЛЕК» За аренду помещения общехозяйственного назначения за:
Итого НДС Итого по счет-фактуре |
4060 5140 9200 1656 10856 |
26 19 |
60 60 |
39. |
Договор купли-продажи, акт № 15 Продается автомобиль ВАЗ 2110,договорная цена 180 000 руб, НДС 32400 руб
|
120 000
36970
83030 180000 32400
64570 |
01
02
91 62 91
99 |
01
01
01 91 68
91 |
40. |
Расчет бухгалтерии , таблица № 4 Перечислены в конце месяца общепроизводственные расходы на счет основного производства для включения в себестоимость продукции «альфа» «омега» Итого |
46412 21900 68312 |
20 |
25 |
41. |
Расчет бухгалтерии, таблица № 4 Перечислены в конце месяца общехозяйственные расходы на счет основного производства для включения в себестоимость « альфа» «омега» Итого |
53470 25248
78718 |
20
|
26 |
42. |
Расчет бухгалтерии Выпущена из производства и оприходована на склад фабрики готовая продукция по плановой стоимости
Итого |
2 100 000 900 000 3 000 000 |
43 40 |
40 20 |
43. |
Расчет бухгалтерии, табл № 5 Определить производственную фактическую себестоимость готовой продукции, зная, что остатки незавершенного производства на 1 декабря составляют: «альфа» - 89600 «омега»-50000 Итого- 139600 |
|
|
|
44. |
Расчет бухгалтерии , табл № 5 Определить и отразить на счетах бух.учета отклонение фактической себестоимости готовой продукции от ее плановой стоимости « альфа» «омега» Итого |
640178 185260 825438 |
43
40 |
40
20 |
45. |
Договор купли-продажи, счет-фактура № 356 Предъявлены расчетные документы покупателям за отгруженную в их адрес продукцию по договорным ценам «альфа» В т.ч НДС «ОМЕГА» В Т.Ч НДС |
2 600 000 468 000 650 000 117 000 |
62 90 62 90 |
90 68 90 68 |
46. |
ВЫПИСКА С РАСЧЕТНОГО СЧЕТА Зачислены на расчетный счет платежи от покупателей за отгруженную им ранее продукцию «альфа» «омега» Итого |
2 600 000 650 000 3 250 000 |
51 |
62 |
47. |
Расчет бухгалтерии, таблица № 6 Списана фактическая себестоимость реализованной покупателям готовой продукции «альфа» «омега» Итого УЧЕТНАЯ СТОИМОСТЬ РЕАЛИЗОВАННОЙ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ: «АЛЬФА» «ОМЕГА» |
1 502 062 710 580 2 212 642
2 035 860 964 140 |
90 |
43 |
48. |
СЧЕТ-ФАКТУРА № 275 НАЧИСЛЕНО ТРАНСПОРТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ЗА ДОСТАВКУ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ СО СКЛАДА ОБЩЕСТВА ДО СТАНЦИИ ЖЕЛЕЗНОЙ ДОРОГИ ДЛЯ ОТПРАВКИ ПОКУПАТЕЛЯМ НДС ИТОГО ПО СЧЕТУ |
6 750 1515 8265 |
90 44 19
|
44 60 60
|
49. |
РАСЧЕТ БУХГАЛТЕРИИ
|
2380
714 |
90 44
44 |
44 70
69 |
50. |
ВЫПИСКА С РАСЧЕТНОГО СЧЕТА Перечислено с расчетного счета транспортной конторе за оказанные услуги |
8265 |
60 |
51 |
51. |
ВЫПИСКА С РАСЧЕТНОГО СЧЕТА Перечислено с расчетного счета в банке: А) бюджету – налог на добавленную стоимость Б) финансовым органам- НДФЛ В) НА СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ И ОБЕСПЕЧЕНИЕ % О НАЧИСЛЕННОЙ З/ПЛ ИТОГО |
420 000 39449 101 490
560 939 |
68 68 69 |
51 51 51
|
52. |
РАСЧЕТ БУХГАЛТЕРИИ Списывается доля расходов по продаже , относящаяся к реализованной покупателям продукции: «альфа» «омега» ИТОГО |
3 000 2 000 5 000 |
90
|
44 |
53. |
РАСЧЕТ БУХГАЛТЕРИИ, ТАБЛИЦА № 9 Начислено пособие по временной нетрудоспособности за предыдущий месяц: Работник ООО «РОМАШКА» мастер А.П. Сидоров болел с 25 по 29 ноября 200-года. Непрерывный трудовой стаж составляет 3 года. |
357 |
69 |
70 |
54. |
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР Получены в кассу с расчетного счета в банке наличные деньги для выдачи оплаты труда рабочим и служащим |
384 512 |
50 |
51 |
55. |
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР, ВЕДОМОСТЬ ПО З/ПЛ Выдана из кассы рабочим и служащим причитающаяся оплата труда Остаток денег внесен на расчетный счет до лимита кассы
|
298 708
65 514 |
70
51 |
50
50 |
56. |
ВЫПИСКА С РАСЧЕТНОГО СЧЕТА Перечислено с расчетного счета общества в погашение задолженности банку по:
ИТОГО |
500 200 000 17 000 217 500 |
26 66 91 |
51 51 51 |
57. |
Выписка с расчетного счета Зачислен на расчетный счет штраф от поставщика за несоблюдение договора поставки сырья и материалов |
100 000 |
51 |
91 |
58. |
АКТ ПРИЕМКИ ПЕРЕДАЧИ, АКТ ВВОДА В ЭКСПЛУАТАЦИЮ Получены безвозмездно основные средства на сумму: |
620 000 |
08 01 |
98 08 |
59. |
РАСЧЕТ БУХГАЛТЕРИИ, ТАБЛИЦА № 11 Определить и перечислить на соответствующий счет финансовый результат от реализации готовой продукции: « альфа» 2омега» ИТОГО |
442 514 |
90 |
99 |
60. |
Расчет бухгалтерии , таблица № 12 Определить и перечислить на соответствующий счет результат от прочей деятельности |
269 035 |
91 |
99 |
61. |
РАСЧЕТ БУХГАЛТЕРИИ Налог на прибыль ( 24 %) |
143 018 |
99 |
68 |
62. |
РЕФОРМАЦИЯ БАЛАНСА СЧЕТ 99 ЗАКРЫВАЕТСЯ НА СЧЕТ 84
|
452 921 |
99 |
84 |
2. 2 РАСЧЕТ ТРАНСПОРТНО-ЗАГОТОВИТЕЛЬНЫХ РАСХОДОВ ОТНОСЯЩИХСЯ К МАТЕРИАЛАМ, ИЗРАСХОДОВАННЫМ В ПРОИЗВОДСТВО ООО «РОМАШКА»
Таблица 2
показатели |
Стоимость материалов по учетным ценам, руб |
Стоимость транспортно-заготовительных расходов, руб |
% ТЗР |
Фактическая себестоимость материалов, руб |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 000 000 |
426 000 |
|
1 426 000 |
|
520 000 |
5537 |
|
525 537 |
|
1 520 000 |
431 537 |
28,4 |
1 951 537 |
В т.ч на «альфа» «омега» Управленческие нужды По недостаче (операция 31 а) |
1 288 150
853 300 431 600 2 000
1250 |
365 835
242 340 122 570 570
355 |
|
1 653 985
1 095 640 554 170 2570
1605 |
Остаток на конец месяца |
231 850 |
65 702 |
- |
297 552 |