- •Понятие корпоративного налогового планирования, его цель, роль и место в системе управления финансами организаций.
- •Классификация налогового планирования, его виды и формы
- •Класс-ия нал. План-ия:
- •9. Методы налогового планирования и основные инструменты
- •10. Элементы и принципы налогового планирования
- •11. Этапы налогового планирования.
- •12. Пределы налогового планирования
- •13. Понятие международного налогового планирования.
- •14. Оффшорный бизнес и его роль в оптимизации налоговых платежей.
- •Сегодня оффшоры подраз-ют на 3 группы:
- •15. Соглашения об избежании двойного налогообложения.
- •16. Специфика международного налогового планирования в России
- •17. Регионы льготного налогообложения на территории рф.
- •1. Свободные экономические зоны в России
- •2. Система налогообложения в закрытых административно- территориальных образованиях
- •18. Учетная политика предприятий и ее роль в оптимизации налоговых платежей.
- •Договорная политика в целях оптимизации налогообложения.
14. Оффшорный бизнес и его роль в оптимизации налоговых платежей.
Оффшор (оффшорная компания) — это компания, зарег-ная в юрисдикции с низкими или нулевыми ставками н/о прибыли, но ведущие свою деят-ть вне данного гос-ва.
Стимулами проведения оффшорного план-ия и регистрации оффшорной компании юр.и частными лицами чаще всего яв-ся: Сокращение нал. бремени основной компании, Защита активов компаний, Упр-ие риском, Сохранение конфиденциальности, Избежание бюрократии, Сокращение эксплуатационных расходов компаний
Применение оффшорных компаний: Торговля; Инвестиции; Владение долями в компаниях или недвижимостью; Фин-ие; Консультационный бизнес; Владение патентами или роялти; Упр-ие судами и владение яхтами; План-ие подоходного налога с нас-ия и с компаний
Сегодня оффшоры подраз-ют на 3 группы:
— оффшоры ЕС Данные юрисдикции обладают льготными ставками н/о, требуют ежегодной отч-ти, прохождения аудита, но обладают высокой респектабельностью.
— островные оффшоры (БВО, Сейшелы, Маврикий и др.) Как правило, это страны, позволяющие полностью освободить оффшорные компании от н/о. Расходы фирмы ограничиваются лишь ежегодно уплачиваемой гос-ой пошлиной для продления своей деятельности. Фин. отчетность либо полностью отсутствует, либо ее кол-во сведено к минимуму. Такие оффшорные компании обладают невысоким престижем и доверием со стороны солидных компаний-партнеров из-за низкого уровня экон. развития этих стран и лояльности гос-го контроля за их деятельностью. Тем не менее, данный тип оффшоров, получивший название «классические оффшоры», сегодня яв-ся самым популярным.
— административно-территориальные образования в ряде государств (ряд штатов США, республик и областей РФ). При грамотном построенной фин.схемы ведения бизнеса и особенностям закон-ва этих стран нал.бремя может быть сведено к минимуму.
Оффшорные зоны предлагают спец. режимы н/о для иностранных компаний, которые не ведут бизнес по месту регистрации. Благодаря этому, фирмы и предприниматели получают возм-ть легально оптимизировать свои налоги. Среди осн.нал. льгот – снижение ставки подоходного налога, отсутствие годового налога и минимальные требования к отч-ти. Вместо многочисленных налогов, компании в оффшорных зонах платят только опр. ежегодный сбор.
Вторым преимуществом оффшорного бизнеса яв-ся высокая степень конфиденциальности. Сведения об учредителях, о финн.деят-ти и прочие данные не подлежат разглашению – это зафиксировано на законодательном уровне. Вне оффшорной зоны все движения средств по личным или корпоративным счетам отслеживаются и контролируются.
Среди прочих преимуществ оффшорного бизнеса можно отметить:
— минимизация н/о - Льготные ставки или полное отсутствие налога на доходы, что позволяет проводить большинство операций через офшоры:
вывод прибыли из стран с высокими налогами в безналоговые территории;
снижение налогооблагаемой базы путем использования оффшорной фирмы в качестве посредника в торговых операциях
покупка активов от имени оффшорной компании и др.
— защита активов - принцип ограниченной ответ-ти, действующих при регистрации оффшорной компании, позволяет владельцам активов быть уверенными в их неприкосновенности.
— отсутствие валютного регулирования и контроля
— сохранение конфиденциальности - В некоторых оффшорных зонах законод-ом гос-ва введен запрет на раскрытие любой инф-ии о владельцах или акционерах оффшорного бизнеса. Данная инф-ия может быть разглашена только по решению суда, что крайне сложно. В других странах уровень конфиденциальности достаточно низкий, доступна инф-ия, содержащаяся в учредительных документах. Но данный недостаток может быть скомпенсирован при использовании номинального владельца и акционера.
— безопасное открытие банковских счетов и хранение ср-в в лучших банках мира. Мы предлагаем открыть банковский счет для любой компании в банках, с которыми мы работаем. Важным дополнением яв-ся необяз-ое личное присутствие директора в банке при процедуре открытия счета, а также возм-сть распоряжаться своим счетом из любой точки мира в любое время дня и ночи через Интернет.
— политическая и экон-ая стабильность страны, где регистрируется оффшор.
— широкие возм-ти исп-ия: торговые операции; лизинг; страхование; экспортно-импортные операции; регистрация морских и воздушных судов, транспорт и строит-во и др.
Способов исп-ия оффшоров крайне много и все их не перечислить. Для каждого индив-го случая можно найти оптимальный вариант применения оффшора как эл-та упр-ия бизнесом. Оффшоры исп-ся бизнесменами, активно ведущими международные торг.операции или инвест. деят-ть по всему миру, тем самым аккумулируя ср-ва в оффшорных гос-вах и экономя на налогах. Зарегистрировать оффшор для бизнеса — значит кач-но оптимизировать систему налогов вашей фирмы. Это осн. и главный повод покупки оффшора.
Межд-ым нал. консультантам с давних пор известны способы оптимизации н/о при исп-ии особого низконал. режима, к-ый предлагается во многих высоконалоговых странах, стремящихся к поощрению межд-го бизнеса. Стоит отметить, однако, что успешное внедрение таких структур зависит от многих факторов, включая: контрольные проверки упр-ия и владения компаний, трансфертное ценообразование, процентное участие в компании, налог на прирост кап-ла, среди других условий н/о и политики.