Модели функционирования фирм в рыночной среде

Модель – это образец, стандарт, эталон для массового применения с описанием совокупности свойств, качеств, характеристик объекта, явления, процесса. Модель должна отображать основные факторы и взаимосвязи реальной действительности, которая исследуется с целью выявления степени ее чувствительности к различным внешним и внутренним воздействиям, определения близости результата использования какого-либо альтернативного варианта действий к желаемому.

Фирма – сложная экономическая система, подверженная влиянию как внешних, так и внутренних факторов. Поэтому ее можно представить в виде различных моделей: рыночной, финансовой, функциональной, модели экономического механизма функционирования и др.

Рыночная модель фирмы характеризует ее функционирование в рыночной среде, заставляющей фирму формировать свое к ней отношение. Рыночная среда представлена (рис. 2.12):

политико-правовой составляющей, определяемой законами, регулирующими хозяйственную деятельность, занятость, охрану труда, использование финансовых средств и т.д.;

Рис. 2.12. Рыночная модель фирмы

институциональной составляющей, включающей наличие и разнообразие институтов, с помощью которых фирмы устанавливают деловые взаимоотношения или ведут коммерческие операции (банки, специализированные фирмы, учебные заведения, службы по трудоустройству, агентства, страховые компании и др.);

экономической составляющей, обусловливающей объемы денежных средств, которые могут быть истрачены населением на покупки, использование материальных ресурсов и т.д.;

конкурентной составляющей, раскрывающей позиции конкурентов на рынке (долю в общем объеме продаж, характер выпускаемой продукции, цену продукции, практику использования товародвижения, маркетинговую стратегию, организацию сбытовой деятельности, финансовое положение);

технологической составляющей, отражающей уровень научно-технического развития, степень воздействия на хозяйственную деятельность;

природной составляющей, характеризующей природные условия, в которых осуществляется хозяйственная деятельность, доступность сырья, энергоресурсов, наличие разнообразных путей сообщения, климатические и сезонные условия;

экологической составляющей – необходимостью отбора инвестиционных проектов с учетом экологического фактора;

социально-культурной составляющей (культурная среда, нравственные и религиозные нормы, вкусы людей, их образ жизни оказывают влияние на потребление товаров и услуг, отношение к работе, условия труда).

Поскольку количество возможных факторов, влияющих на макросреду, велико, рекомендуется ограничиться теми, которые существенно влияют на деятельность фирмы (табл. 2.7).

Таблица 2.7

Факторы макросреды

Политико-правовые	Экономические
Правительственная стабильность; налоговая политика и законодательство в этой сфере; антимонопольное законодательство; законы по охране природной среды; регулирование занятости населения; внешнеэкономическое законодательство; позиция государства по отношению к иностранному капиталу; профсоюзы и другие группы давления (политического, экономического и т.п.)	Тенденция валового национального продукта; стадия делового цикла; процентная ставка и курс национальной валюты; количество денег в обращении; уровень инфляции; уровень безработицы; контроль над ценами и заработной платой; цены на энергоресурсы; инвестиционная политика
Социокультурные	Технологические
Демографическая структура населения; стиль жизни, обычаи и привычки; социальная мобильность населения; активность потребителей	Затраты на НИОКР из разных источников; защита интеллектуальной собственности; государственная политика в области НТП; новые продукты (скорость обновления, источники идей)

В связи с тем, что изменения макросреды влияют на стратегические позиции фирмы на рынке, необходимо отслеживать и проводить анализ событий, неподконтрольных фирме, которые могут повлиять на эффективность ее стратегии. С этой целью используются разнообразные методы: прогнозирование отдельных тенденций и событий, сценарный анализ, имитационное моделирование, факторный анализ, экспертные оценки.

Следует иметь в виду и то, что различие интересов групп лиц, участвующих в деятельности фирмы, обусловливает сложности в управлении, потому что каждая группа использует собственные критерии оценки функционирования фирмы и оценивает деятельность управляющих с точки зрения собственных интересов (табл. 2.8).

Таблица 2.8

Критерии оценки деятельности фирмы со стороны заинтересованных групп

Заинтересованные группы	Критерии оценки
Покупатели	Соотношение потребительских свойств и цены товара, доступность товара, уровень сервиса
Акционеры	Рыночная стоимость ценных бумаг, дивиденды, влияние на управление
Правительственные органы	Исполнение законов, уплата налогов, поддержка правительственных программ
Профсоюзы	Уровень заработной платы, стабильность занятости, условия труда и возможности профессионального роста
Кредиторы	Надежность, выполнимость условий контрактов
Поставщики	Скорость (своевременность) исполнения платежей, стабильность заказов
Конкуренты	Скорость проникновения на отраслевые рынки, инновации, конкурентные преимущества
Общественность	Вклад в развитие общества через уплату налогов, благотворительность, создание рабочих мест, минимум негативного воздействия на природную среду

Предприятие (фирма) находится в среде обитания людей. Поэтому следует учитывать развитие инфраструктуры региона. Необходимо применять так называемую «адаптационную модель» региональной политики.

Финансовая модель представляет собой систему денежных отношений фирмы, возникающих в процессе ее производственно-хозяйственной деятельности и отражающих денежные потоки фирмы, связанные с инвестированием, кредитованием, налогообложением и т.д. Финансовые отношения с субъектами рынка возникают в процессе формирования и использования собственных и заемных финансовых ресурсов для обеспечения производства и осуществления социальной политики.

Финансовые ресурсы – это денежные средства, формируемые при образовании фирмы и пополняемые в результате ее производственно-хозяйственной деятельности за счет реализации товаров и услуг, выбывшего имущества, а также путем привлечения внешних источников финансирования. Объектом управления являются источники формирования, отношения, складывающиеся в процессе формирования и использования ресурсов. Результаты управления реализуются в денежных потоках (величине и сроках), протекающих между фирмой и бюджетами, собственниками капитала, партнерами по бизнесу и другими хозяйствующими субъектами. Для действующей фирмы не существует начальной и конечной точек денежного потока: его движение непрерывно и замкнуто. Условно конечной точкой потока можно считать оплату сырья, основных средств, труда или выплату дивидендов акционерам (рис. 2.13).

Рис. 2.13. Финансовая модель фирмы

Центральный элемент потока – денежные средства. Их величина меняется во времени в связи с изменчивостью отдельных элементов денежного потока (объемов продаж, инкассации дебиторской задолженности, оплаты задолженности по коммерческому кредиту и др.).

Финансовый механизм – это система воздействия на финансовые отношения посредством финансовых приемов, с помощью финансовых методов, заключающаяся в организации, планировании и стимулировании использования финансовых ресурсов. Финансовый механизм хозяйствующего субъекта строится на следующих принципах:

самостоятельности хозяйственной деятельности;

самофинансирования (расходы осуществляются за счет доходов; временный недостаток средств пополняется за счет заемных источников финансирования);

ответственности за соблюдение условий кредитных договоров и расчетной дисциплины, а также по другим обязатель­ствам, возникающим в процессе производственно-хозяйственной деятельности;

прибыльности;

материальной заинтересованности персонала в результатах работы.

Финансовые методы – это виды воздействия на систему, включающие прогнозирование, финансовое планирование, финансовый учет, анализ, контроль, регулирование, кредитование, налогообложение, страхование.

Финансовые приемы – это способы воздействия на деятельность фирмы через определенные показатели (такие как прибыль, доход, дивиденд, цена, амортизационные отчисления).

Финансовое управление осуществляется на основе информации, необходимой для принятия управленческих решений. Эта информация содержится в годовой и квартальной финансовой (бухгалтерской) отчетности, а также может быть получена из данных оперативного учета и опросов руководителей подразделений. В процессе управления, кроме внутренней, используется и внешняя информация финансового характера (сообщения финансовых органов, информация банковской системы, товарных, фондовых и валютных бирж и т.п.).

Функциональная модель характеризует фирму по двум параметрам: неизменности состава выполняемых функций и изменению их значимости в зависимости от внешней среды и внутренней направленности действий.

Процессы интернационализации, глобализации мировой экономики, усиление роли, значения и масштабов как национальных, так и транснациональных и многонациональных корпораций, формирование крупных межотраслевых и межгосударственных промышленных объединений формируют функциональную модель по-новому.

Совершенно справедливо констатирует А. Курочкин: «Функции первичны, организационная структура вторична. Четко сформулированные функции (функциональное назначение предприятия) первый и крайне важный исходный параметр, к обеспечению которого должен стремиться разработчик. Функции предприятия должны отражать приоритетные стратегические цели его руководства» [74].

Функциональная модель должна обеспечить переход предприятия к инвестиционному типу роста.

Функциональная модель фирмы учитывает следующие основные функции:

производственную (производство продукции или оказание услуг, контроль качества, использование производственных мощностей, снижение издержек производства);

обеспечивающую (приобретение материалов, поддержание оптимальных запасов, поставка оборудования и машин);

маркетинговую (привлечение и сохранение потребителей, прогноз спроса, сбор информации о критериях по качеству или срокам поставки);

техническую (внедрение новых технологий, повышение технического уровня производства, унификация моделей выпускаемой продукции, научно-исследовательские и опытно-конструк­торские работы);

финансовую (мобилизация и управление финансовыми ресурсами, контроль кредита, минимизация налогов, определение величины и выдача заработной платы, борьба с инфляцией, отчетность, определение себестоимости, формирование финансового результата);

организационную (распространение прогрессивных идей, инициативы, нововведения в системе управления, активная реакция на внешнюю среду, внедрение прогрессивных информационных систем, координация хозяйственной деятельности);

социальную (обучение, прием на работу в соответствии с потребностями фирмы, социальное развитие, разрешение конфликтных ситуаций);

экономической безопасности (сохранение коммерческой тайны, защита имущества и людей, грамотное ведение внешнеэкономической деятельности).

Функциональная модель фирмы представлена на рис. 2.14.

Рис. 2.14. Функциональная модель фирмы

Каждая функция играет конкретную роль в координировании труда различных подразделений корпорации. Основополагающими функциями управляющей системы, сгруппированными в блоки, являются: разработка стратегии, планирование, оперативное управление, контроль и развитие [78].

Другие авторы дают более широкую классификацию функций управления: планирование, организация, распорядительство, мотивация, руководство, координация, контроль, коммуникация, исследование, оценка, принятие решений, подбор персонала, представительство и ведение переговоров [67].

В условиях политической и экономической нестабильности, а также высоких темпов инфляции планирование – это одно из разумных средств, с помощью которого руководство обеспечивает единое направление усилий предприятия к достижению целей. И. Кац совершенно справедливо констатирует: «Чем выше уровень неопределенности, порождаемой нестабильностью, тем значительнее роль планирования, в ходе которого должны быть обоснованы различные варианты хозяйствования, адекватные соответствующим прогнозным сценариям развития» [53]. Считаем, что в экономическом механизме функционирования фирмы планирование играет ключевую роль.

Понимание сущности экономического механизма функционирования фирмы дает основание для следующего определения: модель экономического механизма функционирования фирмы – это модель ведения хозяйства, организации воспроизводства с помощью научно обоснованной системы экономических и организационных форм, методов и рычагов. Экономический механизм функционирования фирмы (предприятия) включает в себя два взаимосвязанных блока: рыночно-конкурентную систему самоорганизации и самоуправления воспроизводством на уровнях макро- и микроэкономики и систему государственного регулирования, соответствующую требованиям экономических законов.

Экономический механизм функционирования фирмы представлен на рис. 2.15.

Фирма как экономическая система состоит из отдельных элементов, которые находятся в постоянном взаимодействии. Содержание и формы связей между ними отражают механизм функционирования фирмы. Связи между элементами системы могут быть физическими, экономическими и информационными. В экономическом аспекте фирма рассматривается как самостоятельный хозяйствующий субъект, образованный для производства продукции, выполнения работ и услуг в целях получения прибыли. Она постоянно находится в отношениях со своими контрагентами (поставщиками, потребителями, банками, бюджетом и т.д.).

Рис. 2.15. Модель экономического механизма функционирования фирмы

Фирма устанавливает и свои собственные цели: прибыльность; удовлетворение запросов потребителей; сохранение высококвалифицированного коллектива и др. Она определяет также иерархию целей, например: прибыльность (величина прибыли, рентабельность, доход на акцию); положение на рынке (доля рынка, объем продаж); производительность; финансовые ресурсы (ценность фирмы, величина оборотного капитала); мощность предприятия; инновации; трудовые ресурсы (повышение квалификации, текучесть кадров); работа с покупателями (скорость обслуживания, претензии); оказание помощи обществу.

Большую роль в экономическом механизме функционирования играет система государственного регулирования. Государство определяет, какую модель регулирования взять за основу. Существует несколько моделей, например:

1. дирижистская модель, основанная на применении принципов традиционной промышленной политики, включая выделение отраслевых приоритетов и государственную (финансовую и нефинансовую) поддержку этих секторов;

2. резкое сокращение бюджетной нагрузки на экономику (изменение принципов формирования и расходования бюджетных средств);

3. институциональные реформы, нацеленные на стимулирование предпринимательской деятельности, проведение активной политики государства по созданию благоприятных условий для инвесторов, как отечественных, так и иностранных;

4. укрепление крупных промышленных объединений с целью концентрации ресурсов (финансовых, интеллектуальных и др.), снижения трансакционных издержек и т.д.

Зарубежные экономисты делают акцент на достижении оптимального равновесия, эффективности использования факторов производства, вместо вновь созданной стоимости используют концепцию предельного продукта, непосредственно связанную с законом снижающейся предельной доходности ресурса. Предельный продукт труда является добавочным выпуском продукции, который получается при добавлении еще одной единицы труда. Другие факторы остаются неизменными. Различаются предельный физический и денежный продукты. Закон снижающейся предельной доходности ресурса может быть сформулирован как закон уменьшающегося предельного физического продукта. Эти два закона можно отождествлять только в том случае, если фирма продает продукцию на совершенно конкурентных рынках продукции, которые в реальной действительности не существуют. Если же фирма продает продукцию на рынках несовершенной конкуренции, то используется критерий предельной доходности труда и капитала. Концепция предельного продукта позволяет решить проблему максимизации прибыли и минимизации издержек. При какой комбинации факторов выгоднее производить продукт, используя большее количество земли и меньшее труда или, наоборот, большее количество труда и меньшее земли? Какой из этих вариантов эффективнее? Здесь действует правило наименьших издержек: последний рубль, затраченный на каждый ресурс, дает одинаковый предельный продукт, т.е. издержки на производство любого объема продукции становятся минимальными, если предельный продукт на рубль стоимости каждого применяемого ресурса является одинаковым. В случае использования только двух ресурсов – труда и капитала – минимизация издержек наступает тогда, когда

Таким образом, произвести больший объем продукции при заданной величине общих издержек – то же самое, что быть способным производить заданный объем продукции при меньшей величине общих издержек. Издержки производства зависят не только от применяемой технологии, но и от относительной стоимости необходимых ресурсов, измеряемой рыночными ценами на них. Экономическая эффективность означает получение данного объема продукции при наименьших затратах на эти ресурсы; причем как продукция, так и применяемые ресурсы измеряются в стоимостном выражении.

Согласно закону убывающей отдачи объем производства физического продукта сначала возрастает по мере присоединения все большего количества переменного ресурса (труда) к неизменному количеству постоянных ресурсов (земли или капитала), достигает своего максимума, а затем начинает уменьшаться. Соответственно предельная производительность (изменение общего объема производства, связанное с каждым дополнительным вложе­нием труда) сначала возрастает, достигает максимума, а затем убывает. На издержках это отразится следующим образом. Увеличение предельного физического продукта в течение какого-то времени будет вызывать все меньший и меньший прирост переменных ресурсов (сырья, топлива, энергии, транспортных услуг и переменной части трудовых ресурсов, зависимых от объема производства) для производства каждой дополнительной единицы продукции. А поскольку все единицы переменных ресурсов покупаются по одной и той же цене, то сумма переменных издержек будет возрастать уменьшающимися темпами. Но как только предельная производительность начнет падать в соответствии с законом убывающей отдачи, для производства каждой последующей единицы продукции придется использовать все большее и большее количество дополнительных переменных ресурсов. Сумма переменных издержек, таким образом, будет увеличиваться нарастающими темпами.

Учитывая вышеизложенное, можно сделать следующий вывод: предельные издержки на ресурсы (прирост издержек при увеличении производства на единицу товара) сначала будут снижаться, достигнут минимума, а затем начнут расти.

При наращивании производства наблюдаются два явления:

1. предельные издержки минимальны. В этой точке достигается максимальная прибыль от реализации единицы продукта. Дальнейшее наращивание производства дает прибыль, но на каждую дополнительную единицу продукта прибыли образуется меньше, а масса прибыли (совокупная прибыль) растет;

2. предельная выручка от каждой дополнительной единицы продукта уравнивается с предельными издержками на каждую единицу произведенного продукта (товара). В этой точке достигается максимум совокупной прибыли.

Максимум прибыли достигается при таком объеме производства, при котором предельная выручка равна предельным издержкам.

Предельная выручка – это прирост выручки, получаемой предприятием при продаже дополнительной единицы товара.

Предельные издержки – это прирост издержек при увеличении производства товара на одну единицу.

=

=

=

До момента достижения предприятием максимума прибыли предельная выручка бывает больше предельных затрат. После прохождения точки максимума прибыли предельная выручка становится меньше предельных затрат.

Знание теорий предельного продукта и максимизации прибыли не снимает проблемы экономического содержания прибыли.

Рассмотренные точки зрения на образование экономической прибыли показывают, что может существовать иной источник прибыли. Большинство экономистов изучали факторы, увеличивающие или уменьшающие экономическую прибыль, и только немногие (А. Смит, Д. Рикардо и, в основном, К. Маркс) изучали природу создания прибыли.

Экономические проблемы функционирования предприятий в конкурентной среде недостаточно изучены, в первую очередь это касается образования прибыли. Мы хорошо знаем, как исчислять прибыль: из выручки вычесть затраты, и в остатке получится прибыль. Но может получиться и отрицательный результат, т.е. убыток. Однако это совсем не означает, что прибыль не создана, так как с помощью различных бухгалтерских приемов она может быть сведена к нулю. Зная, как создается прибыль, можно реально планировать и управлять процессом ее получения в конкурентной среде. При этом руководство предприятия сможет планировать объем ресурсов, необходимых для достижения цели.

За рубежом корпорации применяют Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО). С 1973 г. функционирует Комитет по международным стандартам финансовой отчетности (КМСФО), расположенный в Лондоне. Международные стандарты отчетности создают условие прозрачного управления предприятием. Они предусматривают учет таких факторов, как надежность отчетной информации, полнота и своевременность предоставляемых данных. В соответствии с ними «финансовая отчетность состоит из бухгалтерского баланса, сведений о прибылях и убытках, движении денежных средств и собственного капитала, распределении чистой прибыли, а также пояснений и примечаний, раскрывающих содержание приведенных показателей» [106]. Разумеется, идеальной была бы финансовая отчетность российских корпораций по международным стандартам. И Россия тоже переходит на них.