Тема 5. Система расчетов: условия осуществления и формы

5.1. Условия и формы расчетов

Кто поставляет товары и предоставляет услуги, тот должен за это получать оплату. А кто платит, соответственно, может пользоваться товарами или услугами.

Экспортно-импортные операции сопровождаются расчетами, платежами. В них выражена относительно обособленная форма движения стоимостей в международном обороте из-за несовпадания периодов производства и реализации товаров, отдаленности рынков сбыта.

Международные расчеты производятся, прежде всего, во внешней торговле, за предоставленные услуги и некоммерческие операции, при кредитовании и движении капиталов между странами, в том числе связанные со строительством объектов за рубежом при предоставлении разного рода помощей, поддержек.

Реалии украинской экономики обуславливают большую зависимость от внешней торговли, кредитования, инвестирования. Большая ориентация на внешнюю торговлю, выход Украины как самостоятельного субъекта таит в себе как большие возможности для нашей экономики, так и риск. Риск как для нашей страны (как импортера) так и для стран-контрагентов.

Поставщики требуют от импортера гарантий способности и желания платить. Частично эти требования поставщиков соприкасаются с его собственной заинтересованностью в безупречном состоянии заказанного товара и получении его без задержек, которые возникают в связи с преувеличенными формальностями.

Наконец, фирмам, которые выступают как посредники, приходится заниматься обеими сторонами. Кроме того, они должны краткосрочно финансировать транзитные поставки, т.е. оплачивать поставщиков или гарантировать им платеж, прежде чем их заказчики.

Риск или опасность понести потери, может зависить как от самого контрагента по контракту, так и от политической и экономической ситуации в стране, или в других странах. При наличии, в принципе, одинаковых видов рисков причины их возникновения для покупателя и продавца разные.

Например, риск, связанный со стороной по договору (контракту)

Вид риска	Причины потерь
	С точки зрения экспортера	С точки зрения импортера
Дебиторский делькредере риск	Неплатежеспособность, нежелание должника платить	Неспособность или нежелание экспортера возвратить задаток
Производственный риск, соответственно, риск невыполнения контракта (договора)	Аннулирование или односторонняя модификация заказа импортера	Неспособность экспортера выполнить договор по техническим или финансовым причинам. Нежелание экспортера выполнить договор

Риск, связанный с экономической и/или политической ситуацией в стране партнера по договору или в других странах.

Вид риска	Причины потерь
	С точки зрения экспортера	С точки зрения импортера
Политический риск	Политические события или меры, которые мешают выполнению договора (соглашения) импортером	Политические события или меры, которые мешают выполнению договора (соглашения) экспортером (война, революция, эмбарго)
Риск задержки перечисления положенных сумм	Отказ или невозможность государств или других публичноправовых организаций произвести платежи в согласованной валюте/мораторий	Помеха платежу по гарантиям или возврату задатка
Валютный риск	Девальвация валюты соглашения по отношению к валюте экспортера	Револьвация валюты соглашения по отношению к валюте импортера

Выполняя международные коммерческие операции, необходимо тщательно взвешивать/оценивать степень риска. Понятно, это не просто, прежде всего, если речь идет о купле или продаже монтажным циклом и предусмотренную трансакцию будет завершено через несколько лет. Однако это не означает, что невозможно обеспечить непрерывность этих соглашений. Многолетняя практика ведения банковских операций дает основание рассчитывать на успешную поддержку и выполнение как простых, так и сложных расчетно-платежных операций.

Выбор способа расчета или платежа в значительной мере зависит от партнера, степени доверия. Так по отношению к мало известным зарубежным партнерам договор купли-продажи или договор на выполнение работ или предоставление услуг является, известно, не всегда наиболее надежной и долговременной основой, как и в операциях внутри страны. Простой договор/соглашение с иностранными деловыми партнерами является гарантированным лишь тогда, когда между участниками давно существуют отношения доверия или сильный альянс интересов (например финансовая взаимозависимость). Кроме того, в стране зарубежного партнера должны главенствовать стабильные политические, правовые и экономические отношения. Если эти условия отсутствуют, то для обеих сторон возникает необходимость в дополнительных гарантиях.

Расчеты осуществляются в таких формах:

Денежные расчеты

Наличный платеж

Безналичный платеж

Полуналичный

платеж

Непосредственная личная передача (наличности, ценных бумаг или рамочных ценностей)

Должник и кредитор имеют счет и поэтому осуществляют платеж через него (перевод, долговое обязательство, расчетный чек кредитная каррточка)

Должник платит кредитор получает квитанцию на кредитную сумму на своем счету (например, бланк денежного почтового аеревода, взнос наличностью на счет)

Должника дебитуют обязательством на его счете, кредитор получает наличность (например, чек на оплату наличностью)

Расчеты наличностью – осуществляются между юридическими и физическими лицами, они выполняются на незначительные суммы, верхний предел которых определяется нормативными актами. В последние годы все больше внимания уделяется переводу населения на безналичные расчеты с предприятиями и другими юридическими лицами. Это сужает сферу использования расчетов наличностью. Однако их объем растет в связи с инфляцией, которая имеет место в нашей экономике.

Расчеты денежные – процесс предъявления и удовлетворения в денежной форме требований или обязательств, которые возникают в процессе производства, распределения, оборота общего общественного продукта, национального продукта и национального дохода. Расчеты денежные подразделяются на наличные и безналичные.

Расчеты международные - регулирование платежей по денежным обязательствам и требованиям, которые возникают между юридическими лицами и гражданами разных стран на основе экономических, политических, научно-технических, культурных и других отношений.

Среди международных расчетов преобладают расчеты по внешней торговле, услугам, кредитам и инвестициям, международные расчеты в основном осуществляются через банки с помощью корреспондентских отношений, которые обуславливают ведение кредитными учреждениями корреспондентских счетов. Эти расчеты осуществляются преимущественно в безналичном порядке.

Экспортеры и импортеры и банки, которые осуществляют расчеты, вступают в должные отношения, связанные с движением товаро-распорядительных документов и операционным оформлением платежей, пользуются обычаями и правилами.

Международные банковские правила и обычаи должным образом унифицированы.

На эффективность международных расчетов влияют валютные курсы при обмене валют.

Формы международных расчетов, которые применяются в международной практике, подобны тем, что имеют место во внутриэкономических расчетах. Это инкассо, аккредитив, банковские переводы.

Инкассовая форма международных расчетов осуществляется в соответствии с Унифицированными правилами по инкассо, которые изданы Международной торговой палатой. Делится на инкассо с предшествующим акцентом документов и инкассо с мгновенной оплатой.

Аккредитивная форма расчетов регламентируется Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитов. Документарный аккредитив связан с предоставлением товарных документов, при которых банк берет на себя обязательства провести по поручению импортера оплату товарных документов экспортеру или акцептовать тратту. В этом берет участие несколько банков. Преимущества перед другими имеет безотзывный и подтвержденный первоклассным банком аккредитив. Если поставки регулярные, то используется возобновляемый аккредитив, при комплексных поставках может использоваться трансферабельный аккредитив, который может быть переадресован другому бенефициару в другой стране.

Авансовые платежи или оплата уже полученного товара осуществляются путем банковского перевода валюты импортером экспортеру. Эти переводы часто соединяются с другими формами международных расчетов с гарантией банка, который в случае неоплаты стоимости товара импортером осуществляет платеж против товарораспорядительных документов, полученных от экспортера.

Сейчас, когда все чаще международные расчеты контролируются государством, расширяется использование банковских переводов. Это содействует ускорению и упрощению международных расчетов.

Когда расчеты ведутся с использованием открытого счета, товар поставляется на условиях его последующей оплаты, а положенная сумма заносится импортером на счет экспортера. Платежи осуществляются по соглашению в установленный период, а окончательное урегулирование задолженности по открытому счету – через банки с использованием других форм международных расчетов. Поэтому банки, как правило, не выделяют международные расчеты по открытому счету, а включают их в инкассо или через банковские переводы.

Золото сейчас в международных расчетах не используется. Однако его можно продать на рынке золота и выручить необходимую валюту и рассчитаться ею.

5.2. Виды платежей и механизм проведения

Аккредитив

Аккредитивная форма расчета выгодна экспортеру по сравнению с инкассовой формой и открытым счетом.

Для экспортера эти выгоды состоят во - первых, в гарантии оплаты отгруженного товара банком, открывшим аккредитив, а при подтвержденном аккредитиве – также банком, его подтвердившим; во-вторых, в получении платежа сразу же после поставки товара и предъявлении банку документов, свидетельствующих эту поставку. Импортер, в свою очередь, имеет гарантию, что платеж будет произведен в пользу экспортера только после предъявления последним товарных документов, удостоверяющих отгрузку товара.

Виды аккредитивов

Открытие и исполнение документарных аккредитивов регулируется «Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов» в редакции 1993 г. Публикация Международной торговой палаты № 500 (с 01.01.94).

Аккредитив, используемый при расчетах по внешнеторговым сделкам, независимо от того, что как он назван и обозначен (документарный аккредитив, аккредитив, аккредитивное письмо и т.п.), представляет собой одностороннее, условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента приказодателя аккредитива (импортера) в пользу его контрагента по контракту – бенефициара (экспортера), по которому банк, открывший аккредитив (банк – эмитент) должен произвести бенефициару платеж (немедленно или с россрочкой) или акцептовать тратты (переводного векселя) бенефициара и оплатить их в срок или уполномачивает другой банк произвести такие платежи, акцепт или негоциацию тратт бенефициара при условии предоставления бенефициаром документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Иными словами, импортер поручает своему банку выплатить деньги за купленный товар только при предъявлении экспортером комплекта товарораспорядительных документов, подтверждающих, что товар действительно был отгружен в соответствии с контрактом.

В зависимости от условий различают следующие виды аккредитивов: подтвержденный и неподтвержденный, отзывной и безотзывной, делимый и неделимый, возобновляемый.

Подтвержденный аккредитив содержит обязательство банка, иного, чем банк – эмитент, осуществить исполнение аккредитива в пользу бенефициара в дополнение к обязательству банка – эмитента, что дает экспортеру больше гарантий платежа.

Неподтвержденный аккредитив не содержит указанного выше обязательства.

Отзывной аккредитив в отличие от безотзывного может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом в любой момент без предварительного уведомления бенефициара.

Делимый аккредитив предсматривает выплату экспортеру определенных согласованных в контракте сумм после каждой частичной поставки.

Неделимый аккредитив предполагает, что вся причитающаяся экспортеру сумма будет выплачена после завершения всех поставок или после последней частичной поставки. Такой аккредитив используется обычно при поставках отдельными партиями оборудования технологически тесно связанного, когда поставка одной или нескольких партий делает невозможным использование ранее поставленного оборудования. Неделимый аккредитив защищает интересы покупателя.

Для экспортера наибольший интерес представляет аккредитив безотзывный, подтвержденный, делимый.

Возобновляемый (револьверный) аккредитив предполагает что в пределах общего срока использования аккредитива его сумма восстанавливается как только импортер возместит банку, открывшему аккредитив, произведенные по нему платежи экспортеру. Такой аккредитив используется обычно, когда импортер производит регулярные закупки товаров у данного экспортера или когда осуществляется периодическая поставка определенных партий товаров через согласованные промежутки времени.

Аккредитив по своей природе представляет собой сделку, обособленную от контракта купли-продажи, и банки ни в коей мере не несут ответственности за неисполнение условий контракта каким-либо из контрагентов. Банк открывает аккредитив, то есть берет на себя вышеперечисленные обязательства, на основании инструкций импортера-приказодателя. Эти инструкции составляются в соответствии с условиями контракта купли-продажи. Поэтому в контракте полно и четко должен быть определены все условия будущего аккредитива.

В контракте пункт об условиях платежа посредством аккредитива содержит следующие условия:

когда импортер должен дать своему банку инструкцию по открытию аккредитива (за столько-то дней до начала отгрузки товара (обычно 15-45 дней; через столько-то с даты подписания контракта);

когда экспортер должен уведомить импортера о готовности товара к отгрузке;

какие банки будут выступать в роли эмитента, авизующего, подтверждающего и исполняющего;

какие документы, свидетельствующие об осуществлении отгрузки, должен представить экспортер в свой банк для того, чтобы получить деньги за товар;

какой срок действия аккредитива, то есть в течение какого времени экспортер может получить деньги против предоставления документов (обычно от 30 до 150 дней, но не более одного года);

вид аккредитива;

способ исполнения аккредитива (путем немедленного платежа по предъявлению документов, платежа с рассрочкой в обусловленные сроки, негоциации банком тратт, выставленных бенефициаром сроком по предъявлении (или в иной срок) на приказодателя аккредитива, на банк – эмитент или другой банк, указанный банком –эмитентом; акцепта банком тратт, выставленных бенефициаром на исполняющий банк, банк – эмитент или уполномоченный им банк на приказодателя аккредитива (с обязательством банка – эмитента обеспечить акцепт и платеж в срок, указанный в траттах);

прочие условия в зависимости от вида аккредитива.

Как работает документарный аккредитив:

Шаг 1. Покупатель (иностранный покупатель или украинский импортер) и продавец (Украинский экспортер или иностранный поставщик) прежде всего заключают договор купли-продажи, который предусматривает платеж посредством документарного аккредита.

Шаг 2. Покупатель требует у банка в своей стране выставить аккредитив в пользу экспортера. Банк, который выставляет аккредитив, известен как банк-эмитент, покупатель выступает как приказодатель аккредитива, а экспортер – как бенефициар, поскольку это ему выгодно (англ.-he benefits).

Шаг 3. Банк дает свое согласие выставить аккредитив. Банк-эмитент путем оформления аккредитива гарантирует платеж бенефициару (т.е. экспортеру) при условии, что он будет соблюдать некоторые сроки и условия.

Шаг 4. Банк-эмитент просит банк в стране экспортера известить (авизовать) об аккредитиве экспортера. Этот банк известен как авизующий банк. Авизующий банк дает свое согласие на обработку этого аккредитива (на условиях, согласованных с банком-эмитентом), но не берет на себя никаких обязательств по гарантии платежа экспортеру. Условная гарантия поступает от авизующего банка в форме аккредитива.

У авизующего банка (в стране экспортера) банк-эмитент может попросить дать подтверждение этому аккредитиву, то есть добавить свою собственную условную гарантию платежа к гарантии, уже предоставленный банком-эмитентом. Если он подтверждает этот аккредитив, то он носит название, подтверждающего банка (или авизующего/подтверждающего банка). Таким образом, подтверждающий аккредитив содержит условные гарантии двух банков, один из которых обычно находится в стране экспортера (подтверждающий банк), а другой – в стране покупателя (банк-эмитент).

Стоимость выставления аккредитива обычно берет на себя покупатель, хотя он может потребовать у экспортера, чтобы тот взял на себя все или часть расходов и комиссии. Вопрос о том, кто какие расходы будет оплачивать, зависит от относительной прочности позиции двух сторон в торговле.

Шаг 5. После отгрузки товаров экспортер должен представить определенные документы в банк, указанный в аккредитиве (возможно, авизующий банк) с заявлением, что они представляются в соответствии с этим аккредитивом. Комплект требуемых документов должен определяться аккредитивом и содержать (кроме всех прочих) транспортный документ (например, коносамент), копии счет-фактуры и, если страхование оплачивается экспортером, страховое свидетельство или страховой полис. Поскольку представление этих документов является условием банковской гарантии, для обозначения такой системы применяется термин «документарный аккредитив».

В документарном аккредитиве можно потребовать от экспортера представление вместе с другими документами переводного векселя, выписанного им в форме векселя на предъявителя или в срок (т.е. срочного векселя или векселя с узансом) на:

а) банк-эмитент;

б) покупателя;

в) другой банк, указанный в этом аккредитиве.

Экспортер может пожелать, чтобы в аккредитиве было предусмотрено оформление векселя или векселей, выставленных на банк, а не на покупателя (приказодателя аккредитива), потому что:

а) это дает ему больше уверенности в том, что окончательный расчет обеспечен;

б) если экспортер захочет учесть вексель после того, как он был акцептован, чтобы получить немедленное финансирование, банковский вексель получит лучшую учетную ставку, чем торговый вексель.

Возможность получения векселей, выписанных на банк-эмитент или на другой названный банк, является важной особенностью аккредитива, которую необходимо запомнить. В этом случае экспортер имеет большую уверенность в получении платежа.

Шаг 6. Когда проверяющий банк (возможно авизующий банк) удостоверится, что документы экспортера находятся в полном порядке, экспортер может распорядиться о немедленном платеже одним из четырех способов, в зависимости от содержания аккредитива:

немедленная оплата векселя (только векселя на предъявителя);

платеж с рассрочкой по векселю;

акцепт векселя;

учет векселя.

Если аккредитив требует акцепта векселя, бенефициар может распорядиться об его учете.

Подводя итоги, отметим, что система документарного аккредита представляет собой метод платежа в международной торговле, который дает гарантию платежа для экспортера при условии, что он соблюдает определенные сроки и условия (такие как представления документов в банк для проверки после отгрузки и отправки товаров в определенное время). Эта система помогает импортеру получить краткосрочный кредит, если условия платежа предусматривают акцепт или учет торгового или банковского векселя. Аналогичным образом, экспортер может получить платеж в более ранние сроки, возможно, посредством учета или покупки срочного векселя.

Важно, чтобы документы, относящиеся к аккредитиву, во всех деталях соответствовали бы требованиям аккредитива: несоответствия в документах могут повлечь за собой отказ от платежа. Поэтому экспортеру необходимо очень тщательно и как можно раньше проверять их, чтобы выполнить все требования аккредитива. Если экспортер не может сделать этого, он должен немедленно попросить импортера внести соответствующие поправки.

Система документарного аккредитива (блок-схема)

Процедура оформления платежа посредством документарного аккредитива для экспортера и импортера

Для украинского экспортера Для украинского импортера

(экспортный (внутренний аккредитив, (импортный внешний аккредитив,

для экспортера и авизующего банка для импортера и банка-эмитента)

Зарубежный покупатель Украинский импортер

Страна Страна

зарубежного проект импоретара проект

покупателя (Украина)

Банк-эмитент Банк-эмитент

выставить выставить

аккредитив аккредитив

и транспор- и транспор-

тировать тировать

Авизующий банк (который Авизующий банк (который

может быть также может быть также

подтверждающим банком подтверждающим банком

Страна чтобы он Страна чтобы он

экспортера известил зарубежного известил

(Украина) поставщика

э кспортера зарубежного поставщика

который должен представить документы в авизующий банк после отгрузки в соответствии с условиями данного аккредитива. Если это будет выполнено, то авизующий банк и подтверждающий банк (если он имеется) гарантирует платеж экспортеру/поставщику. Платеж будет осуществлен одним из следующих методов:

немедленный платеж;

платеж с рассрочкой

акцепт;

учет.

Экспортер Авизующий/ Банк Иностранный

подтверждающий эмитент банк

банк

подписывает экспортный контракт с покупателем, по которому обусловлен пла-теж посредствам докумен-тарного аккредитива

покупатель запрашивает свой банк выставить аккредетив в пользу эеспортера

банк эмитент запрашивает банк в стране экспортера авизовость аккредитив (и возможность его подтвердить)

визующий / подтверждающий банк посылает копию аккредитива импортеру

экспортер отправляет товары за границу

• 5 )

экспортер представляет отгрузочные документы (и переводной вексель или тратту) в авизующий / подтверждающий банк

• 6 )

7

авизующий / представляющий

банк проверяет документы и выплачивает деньги или акцептует вексель в соответствии с условиями аккредитива

)

8

авизующий / подтверждающий банк направляет документы в банк-эмитент

)

9

банк-эмитент проверяет документы и возмещает расходы авизующему / подтверждающему банку*

)

банк-эмитент действует счет покупателя заранее согласованным способом

10)

Банк-эмитент передаст документы покупателю

1 1)

Иностранный покупатель использует документ для получения доставленных товаров

* или наш банк, указаный в акредитиве

Термин «тратта» часто используется в сделках с документарными аккредитивами. Это не банковская тратта. Имеется в виду переводной вексель, представленный вместе с документами, которые подготовлены в соответствии с соглашением о документарном аккредитиве.

Международные правила для документарного аккредитива

Документарные аккредитивы требуют международного сотрудничества во всей банковской системе, и именно в интересах развития международной торговли должны применяться международно признанные стандартные процедуры. Такие процедуры сформулированы Международной торговой палатой (ICC) и опубликованы в Унифицированных правилах и обычаях для документарных аккредитивов.

Документарные аккредитивы как метод платежа

Имеется два основных типа документарного аккредитива:

отзывной аккредитив, безотзывной аккредитив.

Отзывной аккредитив позволяет иностранному покупателю вносить в аккредитив (или даже отменять его) без предварительного оповещания экспортера.

Право покупателя скорректировать или отменить аккредитив может быть использовано в любое время вплоть до выполнения платежа экспортеру. Это означает, что аккредитив может быть скорректирован или отменен после того, как продавец изготовит и отгрузит товары, и потому он подвергается большому риску того, что аккредитив (то есть банковская гарантия) будет аннулирован.

Если аккредитив отменяется или корректируется в невыгодную для экспортера сторону, он будет иметь проблему с получением платежа непосредственно от покупателя.

Отзывные аккредитивы применяются исключительно редко, поскольку они не обеспечивают должную безопасность для продавца.

Как правило, экспортеры должны избегать отзывных аккредитивов всеми способами. Однако их можно считать полезными в случае, когда:

а) товары отгружаются экспортером несколькими «партиями»;

б) платеж требуется за каждую отдельную партию;

в) аккредитив покрывает все отгрузки по контракту.

Если покупатель не удовлетворен товарами, полученными, скажем, при первой отгрузке, он может отменить отзывной аккредитив для оставшихся отгрузок.

Безотзывной аккредитив представляет собой аккредитив, который может быть скорректирован или отменен только с согласия всех участников аккредитива (покупателя, банка-эмитента, авизующего/подтверждающего банка и экспортера). Поэтому безотзывной аккредитив дает большую защиту для экспортера, поскольку банк-эмитент будет гарантировать платеж, даже если получатель изменит свое намерение. Экспортер, при условии соблюдения им всех сроков и условий аккредитива, теперь полагается на честность банка-эмитента, а не на честность покупателя.

Однако экспортер полагается на гарантию платежа в размерах гарантии банка-эмитента. Могут возникнуть трудности, связанные с валютным регулированием или политическими рисками, и даже сомнения в отношении кредитоспособности зарубежного банка.

Авизующий банк сам не несет ответственности в отношении платежа экспортеру, и только от банка-эмитента, который, возможно, находится в стране покупателя, поступает условная гарантия экспортеру. Если экспортер имеет сомнение в отношении надежности гарантии банка-эмитента, документарный аккредитив не обеспечит ему гарантию платежа, которую он хотел бы иметь.

Подтвержденный безотзывной аккредитив

Экспортер может предусмотреть дополнительную гарантию в форме подтверждения банком в собственной стране экспортера. В Украине экспортер может попросить, чтобы аккредитив был подтвержден первоклассным Украинским банком.

Когда авизующий банк в стране экспортера также подтверждает аккредитив и становится подтверждающим банком, аккредитив в свою очередь становится подтвержденным безотзывным аккредитивом. При подтвержденном безотзывном аккредитиве поставщик практически уверен в платеже при условии, что он будет соблюдать сроки и условия аккредитива.

Поскольку платеж, таким образом, гарантирован двумя банками, это – наиболее безопасный метод платежа» (Бэнк оф Инглэнд).

Для импортера не существует разницы между безотзывным аккредитивом и подтвержденным безотзывным аккредитивом (за исключением того, что подтвержденный аккредитив является более дорогим, с точки зрения банковских комиссионных), поскольку покупатель в конечном итоге возмещает расходы банка-эмитента, гарантирующего платеж для экспортера, вне зависимости от того, подтвержден или нет безотзывной аккредитив.

Трудности с неподтвержденным аккредитивом:

а) только один банк предоставил свои обязательства;

б) аккредитив может подлежать оплате через кассу банка-эмитента, то есть за рубежом;

в) может существовать задержка при пересылке документов за границу, если банк-эмитент сам настаивает на проверке документов;

г) существует возрастающая тенденция в некоторых регионах мира выставлять безотзывной аккредитив с оговорками или «мягкий» аккредитив, в котором банк-эмитент берет на себя только обязательство предоставления платежа в местной валюте. Экспортеру, может быть, придется столкнуться с задержками при конвертировании местной валюты в связи с постановлениями по валютному регулированию или со страховым риском.

Резервный аккредитив

Аккредитив, используемый при необходимости, или резервный аккредитив представляет собой другую форму аккредитива, выставляемую банком от имени импортера. Как и простой, резервный аккредитив не дает экспортеру гарантии платежа, акцепта или учета тратты. Он дает гарантию экспортеру от отказа приказодателя аккредитива (то есть импортера). Резервные аккредитивы могут быть использованы в тех случаях, если государственные законы запрещают банку давать обычную гарантию от имени клиента (например, банком США запрещено гарантировать долг американского импортера зарубежным клиентам). Резервные аккредитивы (см. ниже более детально).

Аккредитивы с платежом с рассрочкой

Обычный аккредитив предусматривает, что банк выполняет платеж экспортеру или оплатит, акцептует или учтет переводной вексель. Если аккредитив предусматривает платеж, экспортер после отгрузки товаров должен представить обусловленные документы, и банк, в который были представлены документы, будет обязан либо:

а) выполнить немедленный платеж экспортеру, если аккредитив требует немедленного платежа;

б) выполнить платеж в более поздний срок, определенный согласно условиям аккредитива, но без необходимости акцепта срочного переводного векселя.

Аккредитивы, в которых содержится условие, что платеж будет выполнен в более поздний срок, известны как «аккредитивы с платежом с рассрочкой».

Таким образом, можно определить аккредитивы с платежом с рассрочкой как аккредитивы, которые содержат обязательство банка выполнить платеж в более позднее время, чем дата предоставления бенефициаром соответствующих документов. Аккредитивы с платежом с рассрочкой только этим отличаются от аккредитивов с платежом при предъявлении, по условиям которых бенефициар получает немедленный платеж после представления документов в соответствии со сроками и условиями аккредитива.

Определение документарных аккредитивов.

Оно взято из Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов, редакция 1993 года, публикация Международной торговой палаты, номер 500.

Термины «документарные аккредитивы» и «резервные аккредитивы» (также именуемые как «аккредитивы») обозначают «любое соглашение, вне зависимости от того, как оно названо или обозначено, в соответствии с которым банк (банк-эмитент) по просьбе и на основании инструкций клиента (приказодателя аккредитива) либо:

1) должен произвести платеж третьему лицу или по распоряжению третьей стороны (бенефициаром), либо оплатить или акцептовать переводные векселя (тратты), выставленные бенефициаром; дать полномочия другому банку выполнить такой платеж или оплатить, акцептовать или учесть такие переводные векселя (тратты) под предусмотренные документы, если соблюдены все условия аккредитива» (Статья 2).

Имеются несколько основных моментов, которые необходимо четко понимать:

а) метод платежа предусмотрен в аккредитиве. Авизующий банк может сам выполнить платеж или акцептовать переводной вексель. Возможен вариант, когда другой банк (которым может быть авизующий или подтверждающий банк) выполняет платеж или акцептует переводной вексель. Кроме того, другой банк, отличный от эмитента или подтверждающего банков, может быть назван для учета переводного векселя в качестве альтернативного;

б) перечень документов, которые должен предоставить бенефициар (экспортер), указан в аккредитиве. Это означает, что импортер (приказодатель аккредитива) получает определенную гарантию того, что экспортер выполнит свои обязательства по экспортному контракту до того, как гарантию платежа, предоставленные аккредитивом, вступает в силу. Например,

- в аккредитиве будут указаны для представления определенные отгрузочные документы, возможно, от конечной промежуточной компании. Если бенефициар представляет отгрузочные документы от указанного экспортера, покупатель товаров будет знать, что товары были отгружены конкретной транспортной компанией, возможно, из порта или аэропорта, указанного в аккредитиве;

- если в аккредитиве определено, что должен быть представлен сертификат проверки товаров третьей (независимой) стороной, в котором указано, что товары соответствовали указанным требованиям и были в хорошем состоянии перед отгрузкой, покупатель будет уверен, что ему было направлено то что он заказал, в надлежащем виде.

в) Сроки и условия аккредитива в основном являются теми же, что и в статьях Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов, в которых указано: «Статья 1 ……» они будут включены в каждый документарный аккредитив путем указания в нем, что данный аккредитив выставлен в соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, редакция 1993, публикация Международной торговой палаты, номер 500».

г) Когда банк выставляет аккредитив, он предоставляет гарантию платежа от имени своего клиента. Поэтому банк должен согласиться на выставление аккредитива только в том случае, если он доверяет своему клиенту, и не должен этого делать, если клиент этот не стоит.

Преимущества и недостатки аккредитива

Документарные аккредитивы представляют собой метод платежа, который обеспечивает большую гарантию платежа экспортеру, чем документарное инкассо. Однако в аккредитиве имеются также некоторые преимущества и для импортеров.

Преимущества для экспортера

Существует только очень небольшой риск неплатежа или он не существует вообще при условии, что экспортер соблюдает условия этого аккредитива.

Аккредитив может быть подтвержденным, таким образом добавляется гарантия платежа от второго банка.

Платеж может быть выполнен через банк в стране экспортера.

Существует строгий комплекс правил для документарных аккредитивов.

Преимущества для импортера

Импортер может получить помощь и совет банка-эмитента при определении пакета документов, которые должны быть предоставлены по условиям аккредитива.

Экспортер не получит оплаты до тех пор, пока не представит документы, указанные в аккредитиве.

Импортер может получить более длительный период кредита в случае аккредитива, чем при менее безопасном методе платежа для экспортера.

Импортер может настоять на отгрузке товаров в течение разумного периода времени, указывая временные пределы в аккредитиве банка.

Недостатки для импортера

Банки имеют дело с документами, а не с товарами. Платеж будет выполнен при условии, что экспортер предоставит документы в соответствии с условиями аккредитива, вне зависимости от состояния самих товаров.

При использовании аккредитива банк-эмитент дает неизменное обязательство выполнить платеж, вне зависимости от состояния товаров.

Если банк-эмитент выставляет аккредитив, он берет на себя обязательство от имени клиента и может лишить клиента других возможностей получения ссуды.

Часто именно импортеру приходится оплачивать расходы и комиссию за аккредитив. Однако импортер может требовать у экспортера, чтобы он принял на себя все расходы или их часть.

Недостатки аккредитива для импортера можно свести к минимуму следующим образом:

а) Импортер должен получить отчет о финансовом положении иностранного поставщика, если он его хорошо не знает. Этот отчет должен показывать, что экспортер имеет хорошие показатели по поставке аналогичных товаров другим иностранным клиентам и соответствующие технические возможности.

б) Если это возможно, известить экспортера об аккредитиве через зарубежное отделение или через банк-корреспондент собственного банка импортера;

в) указать, что платеж или учет переводного векселя должен осуществляться через зарубежное отделение или через банк-корреспондент собственного банка-импортера;

г) документы, которые по условиям аккредитива должен представить экспортер, могут включать в себя сертификат проверки третьей стороной, сертификаты качества, количества или состояния товаров, подлежащих отправке;

д) для максимальной защиты в аккредитиве должно быть указано, что документы должны представляться строго в соответствии с условиями аккредитива и применение банковских гарантийных писем не допускается.

Обращение об открытии аккредитива

После того, как экспортер и покупатель согласуют между собой, что платеж должен выполняться посредством документарного аккредитива, покупатель должен выслать заявку в свой банк об открытии документарного аккредитива. В заявке должно быть указано:

- Наименование и адрес бенефициара (экспортера).

- Сумма аккредитива.

- Тип аккредитива (отзывной, безотзывной и подтвержденный).

- Будет ли этот аккредитив использован посредством платежа, акцепта или учета.

- Сторона, на которую должны быть выписаны тратты (векселя).

- Будут ли тратты векселями на предъявителя или срочными векселями (и для срочных векселей указать срок);

- Краткое описание товаров.

- Подробные сведения о требуемых документах.

- Должен ли фрахт готовиться экспортером.

- Место отгрузки и место назначения.

- Должны ли товары перегружаться в пути (т.е. с одного судна на другое, с одного самолета в другой и т.д.).

- Самая последняя дата отгрузки.

- Самая последняя дата выставления коносамента или другого транспортного документа, после которой экспортер должен представить тратту для платежа, акцепта или учета.

- Дата и место погашения аккредитива.

- Является ли аккредитив передаваемым (он является непередаваемым, если на нем не указано, что он передаваемый аккредитив).

- Какова форма авизо аккредитива (авиапочтой, телеграфом и т.д.).

- Имеется стандартная банковская форма обращения об открытии аккредитива, которую приказодатель должен подписать и в которую нужно включить оговорку о гарантийном письме.

Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов рекомендуют, чтобы инструкции, содержащиеся в аккредитивах, и сами аккредитивы были полными и точными (статтья 5).

Банк должен давать свое согласие на выставление аккредитива, если только он удовлетворен кредитоспособностью клиента (приказодателя) и уверен в том, что суммарный кредит, предлагаемый для клиента, не станет чрезмерным.

Если банк согласен с заявкой, он выставит аккредитив, который будет адресован бенефициару, но направлен через авизующий банк.

Безотказный аккредитив является подтвержденным, если подтверждающий банк вместе с аккредитивом высылает бенефициару письмо.

Они касаются Украинского импортера, подающего обращение в украинский банк на открытие аккредитива, который должен быть выставлен в пользу зарубежного поставщика. Если они трудны для понимания, посмотрите их еще раз позже.

Обязанности банка

«Должно быть совершенно понятно, что банк не имеет непосредственного отношения к надлежащему выполнению договора между продавцом и покупателем. Его обязанностью является простое получение документов от имени клиента, которые должны соответствовать условиям, определенным при открытии этого аккредитива.

Банк имеет право реализовать товары или предпринять любые шаги по своему усмотрению для защиты своего положения».

Типы аккредитивов

Безотзывные или отзывные: важно, чтобы определенные указания по этому вопросу были даны на все случаи. Безотзывный аккредитив становится распоряжением самого банка, который нельзя отменить или скорректировать, кроме как по согласованию с бенефициаром. Отзывной аккредитив может быть отменен клиентом в любое время без согласия бенефициара при условии, однако, что клиент продолжает нести ответственность по отношению к любому учету, акцепту или платежу, выполненному банком, через который было извещено об аккредитиве до получения этим банком извещения об отменен.

Примечание: как здесь указано, не следует забывать об ответственности приказодателя по отношению к безотзывным аккредитивам.

Годность платежа

Срок действия: он должен быть указан всегда. Срок действия может быть безусловно, продлен по указанию клиента. Когда аккредитивы открываются/авизуются через банк за границей, то подразумевается, что срок действия применен к дате учета, акцепта или платежа (в зависимости от того, что применяется) за границей, где имеет место учет, акцепт или платеж, а не к дате прибытия авизо документов (Лондон в Киев).

Учтенный: Эта инструкция должна использоваться в тех случаях, когда тратты, выставленные бенефициаром на этот банк в гривнах либо в валюте страны, отличный от страны бенефициара должны быть оплачены в срок, если они были учтены в месте и в течение периода действия этого аккредитива.

Акцептованный/оплаченный: эта инструкция применяется, если валютой аккредитива служит валюта страны бенефициара, который должен выставить тратты для акцепта на зарубежный банк или потребовать платеж от них. Она также применяется, если аккредитивы должны быть открыты в гривнах с киевским сроком действия (т.е. аккредитив будет погашен в кассе киевского банка в указанную дату) в пользу бенефициаров за рубежом или в пользу бенефициаров в Украине.

Примечание: Это означает, что, если поставщик должен получить оплату в валюте своей страны, тратты должны применяться для платежа или акцепта, но если зарубежный поставщик должен получить оплату в другой валюте, например, валюте импортера (гривны в случае украинского импортера), любые тратты, выставленные на банк-эмитент, должны быть приняты для учета. Зарубежный поставщик затем должен попросить банк в своей стране учесть эту тратту.

Необходимые документы

Недостаточно просто указать «обычные документы». Документы должны быть указаны полностью. «Бортовой» (т.е. отгруженный) коносамент является обычным требованием, но, если применяется коносамент «Получен для отгрузки», это должно быть указано.

Краткая форма коносамента и коносамент, свидетельствующие об отправке в контейнерах, будут приемлемы, если они в аккредитиве конкретно не запрещены. Безусловно, может быть указана транспортная накладная, а не коносамент (например, для отгрузки по воздуху).

Если условия аккредитива предусматривают перевозку более чем одним видам транспорта или требуются комбинированные транспортные документы без указания формы документов и/или стороны, ответственной за их оформление, документы будут приниматься в соответствии с заявкой безотносительно к их содержанию или наименованию оформителя. Всегда рекомендуется разрешать перегрузку, когда намечается использовать смешанный транспорт.

Общее

«Если условия аккредитива не предусматривают иное, должны приниматься отгрузочные документы, свидетельствующие о дополнительных расходах на перевозку. Если дополнительные расходы неприемлемы, должно быть указано, что такие расходы запрещены. Если не будет других указаний, банки будут принимать представленные им документы 21 день после даты коносамента или другого отгрузочного документа, даты для короткого морского рейса. Поэтому важно, чтобы клиенты рассчитали максимально допустимый период для представления документов нашему корреспонденту за рубежом, принимая во внимание время, обычно требуемое для поступления к нам документов, отправленных по авиапочте, и чтобы было предусмотрено максимальное число дней, допускаемых между датой оформления коносамента или другого отгрузочного документа и датой представления, даже если предусмотрена самая поздняя дата отгрузки».

Банк, к которому обратятся об открытии аккредитива, может отвергнуть это обращение. Факторы, которые следует учитывать при принятии решения о том, следует ли согласиться открыть аккредитив:

а) взаимоотношения банка со своим клиентом. Аккредитив, будучи гарантией платежа, аналогичен авансу, и кредитоспособность клиента, безусловно, является важным фактором. Банк может согласиться выставить аккредитив от имени клиента, но только до определенного кредитного лимита;

б) клиент может быть постоянным импортером и поэтому, возможно, пожелает использовать документарные аккредитивы для множества торговых договоров. Следовательно, он может обратиться к банку с просьбой установить кредитную линию для всей его торговли с максимальным лимитом (т.е. концентуально аналогичным предоставлению овердрафта). В этом случае банк может потребовать от клиента некоторую форму залогового обеспечения;

в) у клиента могут попросить подписать залоговое письмо или гарантийное письмо, предоставляющее банку-эмитенту права на документы на право собственности, и поэтому на сами товары. Если клиент затем откажется от своего обязательства, банк будет иметь право продать эти товары.

Клиент должен также принять на себя ответственность за складирование и страхование этих товаров в месте их назначения.

г) Банк должен быть уверен, что либо импортер (клиент), либо продавец примет на себя обязанности по страхованию и оплатит его. (Если товары повреждены и покупатель отказывается платить за них, обеспечением банка могут быть только сами поврежденные товары, если не было предусмотрено страховое покрытие).

Банк-эмитент, принявший решение о том, что он согласен выставить этот аккредитив, попросит авизующий банк известить бенефициара (т.е. экспортера). До того, как он сделает это, авизующий банк должен проверить очевидную подлинность аккредитива и то, что аккредитив, о котором он сообщил экспортеру, является настоящим.

Получив аккредитив от авизующего банка, экспортер должен проверить, что условия аккредитива совместимы с условиями экспортного контракта, а также, что он имеет возможность выполнить эти условия. Например, транспортные документы, перечисленные в аккредитиве, могут быть документами, которые экспортер не сможет использовать из-за правительственных постановлений или постановлений ЕЭС. Если экспортер представит документы авизующему банку, которые не находятся в полном порядке и которые не соответствуют документам, требуемым по условиям этого аккредитива, покупатель имеет право решать, должен ли экспортер получить расчет.

Если экспортер находит, что метод отгрузки, который он должен использовать, не совместим с требованиями аккредитива, он должен попросить покупателя оформить поправку к этому аккредитиву.

Представление документов после отгрузки

Когда экспортер получит аккредитив от банка эмитента через авизующий/подтверждающий банк, он должен заняться выполнением своей части договора купли-продажи и отправить товары к месту их назначения. Затем он представит документы, свидетельствующие об отгрузке (возможно, вместе с переводным векселем и другими документами, обусловленными в аккредитиве) в банк, где имеется этот аккредитив. Этим «названным» банком может быть:

банк эмитент;

подтверждающий банк;

авизующий банк;

любой другой банк, названный в аккредитиве в качестве выплачивающего (авизующего) учитывающего банка;

любой другой банк, желающий учесть тратты экспортера под этот аккредитив.

Банк проверяет документы, полученные от экспортера под аккредитив. Он должен убедиться, что:

а) представлены все документы, которые требуются по этому аккредитиву;

б) документы дают полную информацию, составлены верно, представлены в нужном количестве;

в) документы в точности соответствуют требованиям аккредитива (например, на коносаменте есть отметка «фрахт оплачен» для доставки по условиям CIF и нет частичной отгрузки или перегрузки, если это не разрешено в аккредитиве);

г) документы не противоречат один другому;

д) все документы могут быть идентифицированы посредством проставления соответствующих номеров упаковок товаров или других отгрузочных маркировок;

е) страховые документы являются документами того типа, который требуется, и покрывают все риски, указанные в аккредитиве;

ж) документы должны быть представлены в течение времени, предусмотренного этим аккредитивом, и в течение периода действия этого аккредитива (например, в аккредитиве может быть указано, что документы должны быть представлены в течение 7 дней от оформления коносамента, и что годность аккредитива истекает 31 марта _____ года).

Если существуют какие-то несоответствия, документы должны быть возвращены экспортеру (бенефициару) без оплаты. После устранения этих несоответствий (если это возможно) документы снова должны быть представлены в срок, указанный в аккредитиве.

Банк может решить выполнить платеж, несмотря на несоответствия, но он может сделать это только под гарантийное письмо, что если покупатель в дальнейшем откажется примириться с этими несоответствиями, экспортер возместит выплачивающему банку всю сумму с процентами. Однако в аккредитиве может быть указано, что банковское гарантийное письмо не является приемлемым).

Типичными несоответствиями, которые может выявить банк при проведении проверки документов, являются следующие:

а) срок действия аккредитива истек, возможно из-за задержки при отгрузке;

б) документы были представлены после даты, предусмотренной в аккредитиве;

в) коносамент или другой транспортный документ не является «чистым», а является «нечистым» или «грязным», что означает, что на нем имеется оговорка, указывающая на то, что на товарах или их упаковке имеются дефекты;

г) коносамент является чартерным коносаментом. Что недопустимо, если только явно не указано в аккредитиве;

д) на коносаменте нет отметки «фракт оплачен», хотя коносамент требует отгрузки CIF или CFR;

е) товары перевозятся между почтами, не указанными в аккредитиве;

ж) покрываемые страховые риски – не те, которые требуются аккредитивом;

з) страховой документ не того типа, который требуется аккредитивом (например, представлены страховое письмо и сертификат, а по условиям аккредитива требуется страховой полис);

и) груз застрахован и не в полной мере;

к) страховая сумма определена в валюте, отличной от валюты, указанной в аккредитиве;

л) нет свидетельства о том, что товары были отгружены на борт (а в условии аккредитива требуют такого свидетельства);

м) в коносаменте указано, что товары были погружены на палубу, а это не было разрешено.

Типичными противоречиями между документами могут быть следующие:

а) описание товаров, приведенных в счет-фактуре, отличаются от описания товаров в аккредитиве;

б) вес товаров различен в разных документах;

в) сумма, указанная в счет-фактуре, отличается от суммы, приведенной в переводном векселе;

г) сумма аккредитива превышена;

д) сумма в счет-фактуре меньше, чем сумма аккредитива, когда частичная отгрузка не разрешена;

е) переводной вексель был выписан не на того участника.

Методы расчета

Если банк, проверяющий документы, находит что все в порядке, он должен оплатить, акцептовать или учесть согласно условиям аккредитива.

Если банк, который проверил документы и рассчитался с экспортером, сам не является банком-эмитентом, документы направляются в банк-эмитент, где они должны быть проверены снова. Если банк-эмитент подтверждает, что они в полном порядке, он должен возместить расходы банку, который оплатил (акцептовал) учел в соответствии с требованиями аккредитива в той форме, которая была предварительно согласована между банками.

Когда документы были проверены банком-эмитентом и он находит, что они в порядке, эти документы передаются покупателю:

а) против платежа, или

б) в соответствии с другими условиями, предварительно согласованными между банком и покупателем

Покупатель использует документ на право собственности (коносамент), чтобы вступить во владение товарами.

Расчеты путем платежа

Аккредитив может содержать требование о немедленной оплате. Банком, указанным в аккредитиве для оплаты экспортеру, может быть сам банк-эмитент, авизующий/подтверждающий банк или любой другой указанный банк в стране экспортера.

Экспортер предоставляет в указанный банк необходимые документы вместе с требованием о платеже (которым может быть переводной вексель, подлежащий оплате при предъявлении). Затем банк оплачивает экспортеру и (если это не авизующий банк) посылает документы авизующему банку и требует возмещения.

Условия отсроченного платежа реализуются во многом аналогичным образом, за исключением того, что банк не оплачивает вексель на предъявителя, а вместо этого выполняет платеж бенефициару в обусловленную более позднюю дату.

Расчеты путем акцепта

Расчет может быть осуществлен путем акцепта тратты, выставленной бенефициаром на банк или на импортера и оцененной в отечественной валюте бенефициара. В этом случае экспортер представляет требуемые документы в названный банк вместе со срочным переводным векселем (в срок, указанный в аккредитиве).

Если вексель выписан на банк после проверки документов на их соответствие, то банк акцептует вексель и возвращает его экспортеру. Сделав это, банк принимает на себя обязательство оплатить номинальную стоимость векселя при наступлении срока погашения.

Банк, который акцептует вексель, обычно должен быть подтверждающим банком в случае подтвержденного безотзывного аккредитива.

Экспортер, если он требует наличность немедленно, может затем учесть этот акцептованный вексель в собственном банке (или, возможно на местном денежном рынке).

Банк, который акцептовал этот вексель, посылает все другие документы банку-эмитенту, указывая, что вексель акцептован. После наступления срока векселя авизующий банк возмещает расходы другому банку в предварительно согласованной форме.

Расчеты путем учета

При расчете путем учета переводного векселя учитывающий банк может быть уполномочен учесть этот вексель либо:

а) будучи специально указанным в аккредитиве;

б) при наличии аккредитива, который является свободно учитываемым в любом банке.

В этом случае экспортер представляет требуемые документы банку, где доступен этот аккредитив, вместе с траттой, выставленной на покупателя или другого любого трассата указанного в аккредитиве (тратта может быть либо векселем на предъявителя, либо срочным векселем).

После проверки документов на соответствие, банк учет тратту, а экспортер получит свой платеж. Учитывающий банк затем посылает документы и тратту банку-эмитенту и получает возмещение в форме, предварительно согласованной между этими двумя банками. Банк-эмитент принимает на себя обязательство о возмещении расходов учитывающему банку в течение срока аккредитива.

Проблемы с документарными аккредитивами

Документарные аккредитивы часто становятся источником недоразумений и ошибкой для экспортеров. Иногда банки отказывались принимать предоставляемые им экспортерами по условиям документарных аккредитивов документы на экспортные торговые сделки на общую большую сумму за год (7 млн.) из-за неспособности экспортеров выполнить условия аккредитива, выставленного от имени их зарубежных клиентов.

Основной причиной происходивших отказов по документам является неспособность бенефициаров представить требуемые документы до срока истечения аккредитива.

Последствия для экспортеров обычно состоят в задержке получения платежа от зарубежного покупателя. (Экспортер не теряет право получить оплату, но он теряет право оплаты, акцепта или учета по условиям аккредитива и условную гарантию банка-эмитента и подтверждающего банка, если он имеется).

Переводные аккредитивы

Переводной аккредитив – это такой аккредитив, который может быть передан целиком или частично первоначальным бенефициаром одному или более лицам (вторым бенефициаров). Он обычно используется, когда первый бенефициар сам не поставляет товары, а действует как посредник между поставщиком (поставщиками) и покупателем. Он может быть даже агентом, ответственным за закупочные контракты покупателя. Посредник может попросить покупателя затребовать переводной аккредитив так, чтобы возможность представления документов для платежа /акцепта/учета была переведена поставщику (поставщикам).

Переводной аккредитив должен быть безотзывным аккредитивом. Он должен быть запрошен приказодателем (покупателем), а бенефициар (посредник) не может просить о его оформлении.

Переводной аккредитив может переводиться только один раз. Он не может быть переведен от второго бенефициара (бенефициаров) третьему бенефициару (бенефициарам).

По указанию первого бенефициара выполняется перевод банку, где аккредитив действителен. Банковские комиссионные по этому переводу подлежат оплате первым бенефициаром.

Когда переводной аккредитив является действительным?

Ситуация, когда применим переводной аккредитив, может быть следующей:

а) посредник распоряжается о получении товаров от поставщика S и их немедленной продаже покупателю В;

б) товары должны быть отгружены непосредственно от поставщика S покупателю В и никогда не перейдут в физическое владение посредника;

в) поставщик В настаивает на аккредитиве как методе платежа от посредника;

г) посредник имеет возможность договориться о применении переводного аккредитива как методе платежа между ним и покупателем В.

Преимущество переводного аккредитива состоит в том, что он не затрагивает собственных кредитных ресурсов посредника. Это важно, когда банк посредника не расположен предоставлять ему дополнительный кредит.

Переводной аккредитив применяется, когда:

а) посредник поставщика требует гарантии платежа;

б) но «согласно балансовому отчету резервов клиента недостаточно, чтобы финансировать сделку такого размера».

Переводной аккредитив может быть использован таким образом, что покупатель не будет знать о существовании поставщика. Это важно, если посредник надеется проводить аналогичные сделки в будущем.

Перевод должен выполняться в соответствии со сроками и условиями первоначального аккредитива, за исключением того, что:

а) наименование и адрес первого бенефициара могут быть заменены на наименование и адрес приказодателя аккредитива, и поэтому переводная часть аккредитива будет выставлена на имя первого бенефициара (посредника). Это позволит скрыть личность покупателя от второго бенефициара;

б) сумма аккредитива (цена за единицу) может быть уменьшена, что позволит первому бенефициару получить прибыль;

в) срок действия аккредитива и период отгрузки могут быть сокращены, что дает первому бенефициару время на представление документов под аккредитив после их представления вторым бенефициаром;

г) первый бенефициар может заменить счет-фактуры второго бенефициара собственными счет-фактурами, а переводные векселя второго бенефициара – собственными переводными векселями (траттами). Например, если итальянский посредник договаривается с австрийским покупателем открыть переводной аккредитив на товары, которые итальянский торговец распорядится отправить с Украины, украинский поставщик будет иметь возможность представления счет-фактуры и тратты по условиям переводного аккредитива.

Когда он выполнит это, итальянский торговец сможет заменить их собственной счет-фактурой и траттой, чтобы направить в банк - эмитент австрийского покупателя. Это позволит итальянскому торговцу скрыть личность украинского поставщика от австрийского клиента.

д) процентная доля товара, для которой должно быть осуществлено страховое покрытие, может быть увеличена. Это означает, что у второго бенефициара можно потребовать, чтобы он получил достаточное страховое покрытие под этот переводной аккредитив для удовлетворения требований приказодателя аккредитива по условиям первоначального аккредитива (например, стоимость CIF плюс 10%).

Если существуют другие документы (например, отгрузочные), которые могут содержать наименование первоначального поставщика, посредник должен сделать оговорку в аккредитиве о том, что в этих документах не должно быть указано имя поставщика, они должны быть выписаны на имя посредника или на нейтральное имя. Это необходимо для того, чтобы скрыть личность поставщика от покупателя.

Еще одной особенностью переводных аккредитивов является то, что они часто дают возможность банку первого бенефициара настаивать на:

а) праве подтверждать аккредитив;

б) оплате в кассе этого банка.

В результате банк сможет в большей степени контролировать поручительство, что поставщик выполнит условия переводной части аккредитива вовремя, чтобы первый бенефициар имел возможность выполнить условия этого аккредитива.

Пример: переводной аккредитив.

Конечный покупатель В в Австрии может договориться о покупке товаров у торговца М в Италии. Торговец М затем должен распорядиться о покупке товаров у поставщика S в Украине и о том, чтобы поставщик S направил эти товары непосредственно конечному покупателю в Австрию.

Конечный покупатель,

Австрия

Торговец/посредник,

Италия

B Контракт на покупку

Продает товар

Продает товар Контракт

на

Отгрузка покупку

товаров

Поставщик, Украина

Торговец М получит прибыль, продавая товары покупателю В по более высокой цене, чем та, по которой он купил их у покупателя S.

Торговец М договорится с покупателем В, что по условиям платежа будет выставлен переводной безотзывной аккредитив:

а) покупатель В попросит свой банк выставить переводной аккредитив в пользу торговца М, который становится первым бенефициаром;

б) затем торговец М согласует условия платежа с поставщиком S по тому же аккредитиву и переводит этот аккредитив поставщику S, который становится вторым бенефициаром;

в) в условиях аккредитива покупателя В должны быть определены:

1) приказодатель аккредитива (покупатель В);

2) сумма аккредитива (например, 20000$);

3) срок действия аккредитива;

4) период времени для отгрузки товаров;

5) представление счет-фактуры;

6) акцепт переводного векселя бенефициара, подтверждающим банком в Италии;

7) страховка товаров на стоимость СIF плюс 10%.

г) при переводе аккредитива торговец М распорядился, чтобы об этом переводном аккредитиве был уведомлен поставщик S, причем:

1) наименование и адрес торговца М заменены на данные покупателя В;

2) сумма аккредитива уменьшена, например, до 14000$;

3) установлен более ранний срок действия, а период отгрузки товаров сокращен;

4) товары должны быть застрахованы на сумму, равную стоимости CIF плюс 10%, указанные в первоначальном аккредитиве (см. пункт в) ( 7));

д) поставщик S отгружает товары и предоставляет документы в Итальянский авизующий/подтверждающий банк (Авизующий банк по условиям первоначального и переводного аккредитивов). Итальянский банк уведомляет торговца М, который:

1) заменяет своими счет-фактурами счет фактуры поставщика S;

2) дает распоряжение авизующему/подтверждающему банку акцептовать тратту на уровень прибыли в 6000$ (В этом случае нет необходимости заменять тратту поставщика S на 14000$ траттой на 20000$, поскольку личность поставщика S не должна быть скрыта от покупателя В).

Переводные аккредитивы рассмотрены в Унифицированных правилах для документарных аккредитивов.

а) Определение: Переводной аккредитив – это такой аккредитив, в соответствии с которым бенефициар имеет право обратиться с запросом в банк, производящий платеж или акцепт, или в любой другой банк, имеющий право осуществлять учет, чтобы аккредитивом могли пользоваться полностью или частично одно или несколько лиц (вторые бенефициары).

б) Аккредитив может быть переведен, если он явно обозначен банком-эмитентом как «переводной». Для обозначения переводного аккредитива недопустимы другие слова, например, «делимый», «переносимый» и т.д.

«Банк, получивший просьбу, выполнить перевод (переводящий банк) независимо от того, подтвердил он этот аккредитив или нет, не обязан выполнять такую просьбу иначе, как в пределах и порядком на которые он явно выразил свое согласие».

«Переводной аккредитив может быть переведен только один раз». Однако доли переводного аккредитива могут быть переведены отдельно двум или более лицам (вторым бенефициаром) при условии, что:

передаваемая сумма не превышает суммы этого аккредитива;

частичные отгрузки не запрещены этим аккредитивом».

«Аккредитив может быть переведен только в соответствии со сроками и условиями, указанными в первоначальном аккредитиве…», со следующими исключениями:

сумма аккредитива;

цена за единицу, указанная в аккредитиве;

срок действия;

последний день представления документов после оформления транспортного документа (документов).

Перечисленные исключения могут быть ограничены. Например, если сумма первоначального аккредитива составляет 30000$ со сроком действия до 30 июня, перевод аккредитива первым бенефициаром второму может быть на 20000$ с более ранним сроком действия.

процентная доля, на которую распространяется страховое покрытие, может быть увеличена так, чтобы страховое покрытие было достаточным для выполнения требований первоначального аккредитива.

Предположим, что первоначальный аккредитив содержит требование, чтобы стоимость страхового покрытия составляла CIF плюс 10%. Первый бенефициар может быть посредником, которым договорился со вторым бенефициаром, чтобы он отгрузил товары непосредственно в конечный пункт назначения, установив подходящий процент прибыли за свою роль в качестве посредника. Если страховое покрытие должно быть достаточным для выполнения требований первоначального аккредитива, то первый бенефициар должен предусмотреть в переводном аккредитиве, что второй бенефициар будет отгружать товары , выставив страховое покрытие на стоимость CIF плюс 20% или 30%, поскольку стоимость CIF в торговле между приказодателем аккредитива и первым бенефициаром будет выше, чем стоимость CIF в торговле между первым и вторым бенефициаром.

кроме того, имя приказодвателя аккредитива может быть заменено имененем первого бенефициара, но, если первоначальный аккредитив содержит требование, чтобы имя приказодателя аккредитива было указано в любом документе, отличном от счет-фактуры, такое требование должно быть выполнено.

«Первый бенефициар имеет право заменить своими счет-фактурами (и траттами, если аккредитив содержит требование, чтобы тратты были выставлены на приказодателя на аккредитив) соответствующие документы второго бенефициара.

Другими словами, если второй бенефициар выставляет счет-фактуры на отгрузку товаров, первый бенефициар может заменить счет-фактуры второго бенефициара своими счет-фактурами для отправки приказодателю аккредитива. Однако в счет-фактурах или траттах первого бенефициара не должны быть превышены общая сумма или цена за единицу, предусмотренные в первоначальном аккредитиве».

«При такой замене счет-фактур (или тратт) первый юенефициал может снять разницу по аккредитиву, если она есть, между суммами его счет-фактур и суммами счет-фактур второго бенефициара». Например, если второй бенефициар выставляет счет-фактуры на 20000$, которые затем будут заменены счет-фактурами первого бенефициара на 30000$, первый бенефициар может снять по этому аккредитиву 10000$.

«Если аккредитив был переведен и первый бенефициар должен представить свои собственные счет-фактуры (и тратты) в обмен на счет-фактуры второго бенефициара (и тратты), но не может сделать этого по первому требованию, выплачивающий, акцептующий или учитывающий банк имеет право переслать банку-эмитенту документы, полученные под этот аккредитив, включая счет-фактуры второго бенефициара (и тратты)». Банк не несет никакой ответственности перед первым бенефициаром, и поэтому задачей первого бенефициара является предоставление замещающих счет-фактур и тратт, когда они потребуются.

Если иное не предусмотрено в аккредитиве,

а) первый бенефициар может попросить чтобы переводной аккредитив переводился второму бенефициару в ту или иную страну.

б) первый бенефициар имеет право требовать, чтобы для второго бенефициара был выполнен платеж или учет в том месте, в котором этот аккредитив был переведен (до срока действия первоначального аккредитива включительно).

Для защиты интересов посредника важно, чтобы не было расхождений в документах и задержек, а поэтому банк посредника, рекомендуя переводной аккредитив в качестве подходящего метода платежа, должен:

а) напомнить, что он дает свое подтверждение аккредитиву;

б) настаивать на том, чтобы переводная часть аккредитива подлежала оплате в кассе этого банка;

в) рекомендовать своему клиенту (посреднику), чтобы аккредитив содержал оговорку, что банковские гарантийные письма не будут приемлемы и документы должны соответствовать условиям аккредитива.

Компенсационные аккредитивы

Ранее мы рассматривали переводные аккредитивы, посредством которых, торговец (посредник) может получить прибыль, воспользовавшись преимуществом аккредитива, не привлекая кредитные ресурсы в своем банке. Он может выполнить это, попросив своего клиента распорядиться о выставлении переводного аккредитива, а затем переведя весь или часть аккредитива своему поставщику, который становится вторым бенефициаром.

Однако бывают ситуации, в которых невозможно выставить переводной аккредитив.

а) Покупатель товаров через посредника может согласиться на аккредитив, но не на переводной;

б) Первоначальный поставщик товаров может настаивать на аккредитиве, который будет выставлен в его пользу первоклассным украинским банком. В такой ситуации украинский посредник не может просить своего покупателя в другой стране выставить переводной аккредитив, поскольку он будет выставлен банком в стране покупателя, а не украинским банком.

В таких ситуациях альтернативой переводному аккредитиву служит компенсационный аккредитив.

Компенсационный аккредитив имеет много общего с переводным, но есть также и некоторые важные отличия.

а) При переводном аккредитиве выставляется только один аккредитив, который затем переводится первым бенефициаром (посредником) второму. Правила для переводных аккредитивов указаны в Унифицированных правилах и обычаях для документарных аккредитивов;

б) Существует два типа компенсационного аккредитива.

Первый аккредитив (первоначальный) может быть выставлен от имени банка иностранного покупателя, тогда посредник является бенефициаром.

Второй аккредитив может быть выставлен от имени банка посредника, тогда поставщик товаров является бенефициаром.

Компенсационные аккредитивы специально не рассматриваются в Унифицированных правилах для документарных аккредитивов, и они просто представляют собой два аккредитива. Однако посредник и его банк хотят быть уверенным (как и в случае с переводными аккредитивами), что поставщик выполнил условия второго аккредитива так, чтобы посредник мы, в свою очередь, выполнить условия первого аккредитива.

При наличии компенсационного аккредитива посредник попросит свой банк принять первичный аккредитив в качестве «обеспечения» под второй аккредитив так, чтобы его доход от первого аккредитива служил обеспечением по его платежам по второму аккредитиву. Однако это обеспечение может рассматриваться только как определенная удобная форма для банка, поскольку эти два аккредитива выполняют данные функции независимо друг от друга.

Формы расчетов

Формы расчетов применяемым в международной торговле, относятся следующие (даются по степени выгодности для экспортера от наиболее выгодной до наименее выгодной):

100% авансовый платеж;

аккредитив;

инкассо;

открытый счет.

Авансовый платеж в размере полной стоимости поставляемого товара является наиболее выгодной формой расчетов для экспортера и наименее выгодной для импортера.

Авансовый платеж предусматривает выплату покупателем согласованных в контракте сумм до передачи товарораспорядительных документов и самого товара в распоряжение покупателя, а чаще всего – во время и даже до начала выполнения заказа.

Авансовый платеж играет двойную роль. С одной стороны, авансом импортер кредитует экспортера, с другой стороны, обеспечивает выполнение обязательств, взятых импортером по контракту, и, если после выполнения заказа покупатель отказывается от приемки заказанного товара, экспортер может использовать аванс для возмещения своих убытков.

Аванс может быть представлен в денежной и товарной формах. Аванс в товарной форме подразумевает представление заказчиком-импортером сырья и комплектующих, необходимых для выполнения заказа (давальческое сырье). Аванс в денежной форме определяются в процентах от контрактной стоимости заказа.

Размеры аванса зависят от целей аванса, характера и новизны товара, его стоимости, срока изготовления и других условий. Чаще всего аванс составляет 15-20% от стоимости заказа, выплачивается после подписания контракта.

Аванс может производиться по частям несколькими взносами. Сумма аванса может вычитываться из суммы, которую импортер должен заплатить за первую поставку, или при каждой отдельной поставке из суммы этой поставки вычитывается определенный процент от суммы аванса.

Пример. Общая сумма контракта – 100 000 долларов США. Через две недели после подписания контракта покупатель выплачивает аванс в сумме 10% от общей суммы контракта, т.е. 10 000 долларов США. Сумма первой поставки в размере 40 000 долларов США уменьшается на величину, составляющую 30% от суммы аванса; сумма второй поставки в размере 25 000 долларов США уменьшается на величину, составляющую 50% от суммы аванса; сумма третьей поставки в размере 35 000 долларов США уменьшается на величину, составляющую 20% от суммы аванса. Обычно покупатель, выплачивая аванс, требует от продавца банковской гарантии, на случай если экспортер не выполнить условий заказа. Или те в контракте делается оговорка о том, что, в случае невыполнения экспортером своих контрактных обязательств, аванс возвращается импортеру в полном размере. В международной торговле авансы обычно даются солидным фирмам, которые хорошо себя зарекомендовали, при постановках товаров, требующих длительного срока изготовления, выполняемых по индивидуальным спецификациям, а также при поставках дефицитных товаров, когда аванс является залогом того, что дефицитный товар будет поставлен именно этому покупателю.

Осуществляется такой платеж путем банковского перевода или чеком.