Практическое занятие № 8.

Цель занятия: изучить особенности проведения маркетингового, технического, институционального и экологического анализа проектов.

Задачи занятия: изучить порядок проведения маркетингового анализа и отражение его результатов в маркетинговом плане проекта; рассмотреть последовательность технического анализа, методику расчета технических затрат и их отражения в производственном плане проекта и ТЭО проекта; рассмотреть содержание институционального анализа проекта; проанализировать необходимость и способы учета результатов экологического анализа проекта.

Тема 7. Планирование ресурсов, расходов и проектного бюджета (2 ч).

Цель занятия: рассмотреть механизм бюджетироавния проекта.

Задачи занятия: рассмотреть определение бюджета проекта; изучить методику бюджетирования.

Понятийный аппарат

Статьи затрат проекта, прямые затраты, накладные затраты, административные накладные затраты, смета, бюджет, бюджетирование, центры затрат, анализ резервов, S-кривая.

Контрольные вопросы

1. Содержание процесса бюджетирования проекта.

2. Последовательность бюджетирования проекта.

Задание для самостоятельной работы:

Тематика НИРС.

1. Методы учета и прогнозирования текущих издержек (преимущества и недостатки стандартных методов и метод АВС)

Рекомендуемая литература:

основаная [3] С. 111-128, [4] С. 111-146, [22] С. 105-126, [28] С. 236-248;

дополнительная [5], [8] С. 93-98, [12] С. 306-338,[15] С. 65-85, [25] С. 183-205.

Содержательный модуль 3. Инвестиционная фаза проекта.

В третьем модуле студентам необходимо уяснить посредством каких процессов и процедур реализуются такие функции управления проектами как управление стоимостью, управление сроками, управление качеством, управление трудовыми ресурсами, управление рисками, управление обеспечением, управление коммуникациями. По окончании модуля студенты в письменном виде в аудитории выполняют модульное задание, которое состоит из теоретических вопросов в тестовой форме и практических заданий. Максимальное количество баллов, которое студенты могут получить за этот модуль – 30 баллов.

Практическое занятие № 9.

Цель занятия: изучить методику контролинга проекта.

Задачи занятия: рассмотреть содержание, необходимость и способы учета результатов социального анализа; изучить порядок проведения финансового анализа и отражение его результатов в финансовом плане проекта; изучить особенности использования различных источников для финансирования проекта; рассмотреть содержание и последовательность экономического анализа.

Тема 8. Контроль выполнения проекта (2 ч).

Понятийный аппарат

Метод освоенного объема, плановый объем, освоенный объем, фактические затраты, отклонение по стоимости, отклонение от графика, индекс выполнения бюджета, индекс выполнения календарного плана, бюджет по завершению, отклонение по завершению, затраты, необходимые для завершения.

Контрольные вопросы

1. Составляющие контроллинга проекта.

2. Содержание метода освоенного объема.

3. Базовые показатели метода освоенного объема.

4. Аналитические показатели метода освоенного объема.

5. Прогнозные показатели метода освоенного объема.

6. Группа процессов завершения проекта.

Тематика рефератов.

1. Сравнительная оценка критериев эффективности инвестиционных проектов.

2. Способы учета отличий в сроках жизненного цикла при оценке целесообразности инвестиционных проектов.

Тематика НИРС.

Оценка эффективности инвестиционного проекта

Рекомендуемая литература:

основная [3] С. 129-144, [4] С. 170-196, [11] С. 137-154; [20] С. 549-606;

дополнительная [8] С. 407-465, [21] С. 180-195,[22] С. 126-138.

Указания к решению заданий.

К базовым показателям метода освоенного объема относятся плановый объем, освоенный объем и фактические затраты. Базовые показатели рассчитываются по каждой работе и по проекту в целом.

Плановый объем PCWS (Planned Cost for Work Sheduled, Budgeted Cost for Work Sheduled, Planned Value) – это стоимость работы, которая должна быть выполнена в соответствии с планом проекта. Плановый объем приводится в целом, то есть полная плановая стоимость операции, и на текущую дату – стоимость работы, которая должна быть выполнена к определенному сроку.

Освоенный объем BCWP (Budgeted Cost for Work Performed, Earned Value) – это плановая стоимость работы, действительно выполненной на текущую дату.

Фактическая стоимость(фактические затраты) ACWP (Actual Cost of Work Performed) – это стоимость выполненной работы на текущую дату.

К производным (аналитическим) показателям относятся отклонение по стоимости (затратам), отклонение по стоимости в процентах, отклонение от графика (расписания, календарного плана), отклонение от графика в процентах, индекс выполнения бюджета, индекс выполнения календарного плана (расписания) и критический коэффициент (критический индекс). Аналитические показатели рассчитываются по каждой работе и по проекту в целом.

Отклонение по стоимости CV (Cost Variance) представляет собой разность между освоенным объемом и фактической стоимостью.

CV = BCWP – ACWP (8.1)

Отклонение по стоимости в процентах (СV%) рассчитывается как отношение отклонения по стоимости к освоенному объему, умноженное на 100%.

(8.2)

Если получен отрицательный результат, то расходы проекта на текущую дату превышают бюджет на СV%.

Отклонение по срокам SV (Schedule variance) представляет собой разность между освоенным объемом и плановым объемом.

SV = BCWP – PCWS (8.3)

Отклонение по срокам в процентах рассчитывается как отношение отклонения по срокам к плановому объему, умноженное на 100 %.

(8.4)

Если получен отрицательный результат, то проект отстает от графика на SV% , то есть SV% запланированных работ не выполнено в срок.

Индекс выполнения бюджета CPI (Cost Performance Index) рассчитывается как отношение освоенного объема к фактическим затратам и характеризует эффективность выполнения бюджета.

(8.5)

Если индекс выполнения бюджета меньше 1,0, то это означает, что фактическая стоимость превысила плановую. Если индекс выполнения бюджета (CPI) больше 1,0, то это означает, что фактическая стоимость оказалась меньше плановой. Если нндекс выполнения бюджета равен единице, то это ознчает, что проект (работа) выполняется в соответствии с бюджетом.

Индекс выполнения календарного плана SPI (Schedule Performance Index) показывает с какой эффективностью выполнялся календарный план и рассчитывается как отношение освоенного объема к плановому объему.

(8.6)

Критический коэффициент CR (Critical Ratio) представляет собой произведение индекса выполнения расписания и индекса выполнения бюджета:

(8.7)

Этот коэффициент является обобщающим показателем текущего состояния проекта.

Группа прогнозных показателей рассчитывается только для проекта в целом.

Индекс необходимой эффективности TCPI (To-Complete Performance Index) показывает, какой эффективностью должны обладать дальнейшие работы по проекту для выполнения бюджета. Индекс необходимой эффективности определяется делением оставшихся освоенных объемов на оставшийся бюджет

, (8.8)

где ВАС – показатель полного бюджет проекта (Budget at Completion), который характеризует полную сумму всех плановых объемов работ проекта.

Прогнозный бюджет по завершении (бюджет по завершении) EAC (Estimate at completion) - стоимость или объем работ, необходимых для выполнения плановых операций.

(8.9)

Затраты, необходимы для завершения ETC могут рассчитываться в двух формах.

Показатель затрат, необходимых для завершения, основанный на нетипичных отклонениях, используется тогда, когда текущее отклонение считается нетипичным, и команда проекта полагает, что подобные отклонения не будут иметь места в будущем. Рассчитывается как разность между бюджетом по завершении и совокупным освоенным объемом на текущую дату.

ETC = BAC – BCWP^d (8.10)

Показатель затрат, необходимых для завершения, основанный на типичных отклонениях, используется тогда, когда текущие отклонения считаются типичными и команда проекта полагает, что подобная картина сохранится в будущем. ETC равен бюджету по завершении (EAC) минус совокупный освоенный объем (оставшаяся часть планового объема), деленного на совокупный индекс выполнения стоимости.

ETC = (BAC– BCWP^c)/СРI^c (8.11)

Отклонение при завершении VAC (Variance at completion). представляет собой разницу между бюджетом по завершении и фактически понесенными затратами.

VAC= BAC-EAC (8.12)

Отклонение при завершении в процентах VAC% рассчитывается как разность между

VAC% = (ВАС- ЕАС)/ВАС (8.13)

На текущую дату фактические затраты составляют 2500 грн. Плановый объем на текущую дату составлял 1750 грн. Пересмотренные затраты на проект по завершении (EAC) составляют 45000 грн. Освоенный объем на текущую дату составляет 20000 грн. Полный плановый бюджет проекта составлял 35000 грн.Рассчитайте отклонение по стоимости, отклонение от графика, отклонение по стоимости в процентах, отклонение от графика в процентах.

Работа	Плановые объемы	Плановые объемы на текущую дату	Освоенные объемы	Фактические затраты
1	2	3	4	5
A	63 000	63 000	58 000	62 500
1	2	3	4	5
B	64 000	65 000	48 000	46 800
C	23 000	20 000	20 000	23 500
D	68 000	50 000	68 000	72 500

Рассчитайте методом освоенного объема:отклонение но срокам; отклонение по срокам в процентах; отклонение по стоимости; отклонение по стоимости в процентах; индекс выполнения календарного плана ; индекс выполнения бюджета; прогнозную стоимость по завершении проекта; отклонение при завершении; отклонение при завершении в процентах. Напишите выводы.

	PCWS	PCWS на текущую дату	BCWP	АСWP
А	42	42	25	34
В	35	30	20	431
С	27	30	27	25
D	128	150	125	122

Рассчитайте следующие показатели проекта методом освоенного объема:

отклонение но срокам; отклонение по срокам в процентах; отклонение по стоимости; отклонение по стоимости в процентах; индекс выполнения календарного плана ; индекс выполнения бюджета; критический коэффициент.

прогнозную стоимость по завершении проекта; отклонение при завершении;

отклонение при завершении в процентах; прогнозные затраты, необходимые до завершения. Напишите выводы.

Работа	Плановые объемы	Плановые объемы на текущую дату	Освоенные объемы	Фактические затраты
A	63 000	63 000	58 000	62 500
B	64 000	65 000	48 000	46 800
C	23 000	20 000	20 000	23 500
D	68 000	50 000	68 000	72 500

Рассчитайте методом освоенного объема:отклонение но срокам; отклонение по срокам в процентах; отклонение по стоимости; отклонение по стоимости в процентах; индекс выполнения календарного плана; индекс выполнения бюджета; прогнозную стоимость по завершении проекта; отклонение при завершении; отклонение при завершении в процентах. Напишите выводы

Работа	Плановые объемы	Плановые объемы на текущую дату	% выполнения плана	Фактические затраты
A	63 000	63 000	100	62 500
B	64 000	65 000	90	46 800
C	23 000	20 000	85	23 500
D	68 000	50 000	98	72 500

Сделайте вывод о ходе выполнения проекта на конец 5 недели с расчетом и анализом всех аналитических и прогнозных показателей. В таблице приведены значения плановых объемов. Фактические затраты составили: для работы A – 200, B - 150, C – 400, D – 240. Освоенный объем составил: для работы A – 200, B – 140, C – 420, D – 250.

	1	2	3	4	5	6	7	8	9
А	50	50	100
B	50	50	50
C		100	200	200
D				200	100	100
E					10	10	10
F								100	100