5. Журнал хозяйственных операций

№

Содержание операции

Первичный документ

Сумма, т.р.

Проводка

Дт

Кт

1

Получен на расчетный счет краткосрочный кредит

Выписка банка, кредитный договор

880

51

66

2

Получено в кассу с расчетного счета средства на выдачу заработной платы и на хозяйственные нужды

Приходный кассовый ордер

700

50

51

3

Возвращен остаток аванса Серовым М.К.

Приходный кассовый ордер, авансовый отчет

4

50

71

4

Выдана заработная плата работникам за предыдущий месяц

Расходный кассовый ордер, платежная ведомость

600

70

50

5

Выдано Михайлову А.С. на командировку с целью приобретения топлива

Расходный кассовый ордер

20

71

50

6

Предоставлен отчет Михайлова А.С. о командировке:

- приобретение топлива по счету-фактуре

- НДС по приобретенному топливу

- командировочные расходы

Авансовый отчет

25

18

2,75

4,25

10.3

19

26

71

71

71

7

Выдан перерасход (внесен остаток) аванса Михайлову А.С.

Расходный кассовый ордер

5

71

50

8

Выдано в подотчет Иванову К.К.

Расходный кассовый ордер

7,5

71

50

9

Иванов К.К. приобрел прочие материалы (без НДС)

Авансовый отчет

7,5

10.6

71

10

Начислена заработная плата грузчикам разгружавшим топливо

Расчетная ведомость

2

10.3

70

11

Удержан НДФЛ из заработной платы грузчиков

Налоговая карточка

0,2

70

68

12

Отчисления взносов от заработной платы грузчиков в

ПФ РФ-22%

ФСС РФ2,9%

ФФОМС-5,1%

Взноса в ФСС от несчастных случаев–0,2%

Индивидуальная карта учета социальных отчислений

0,604

0,058

0,004

0,44

0,102

10.3

10.3

10.3

10.3

69.1.1

69.1.2

69.2

69.3

13

Поступило со склада оборудование в монтаж

Акт о приемке-передаче оборудования в монтаж

100

08

07

14

Отпущены материалы на монтаж оборудования (запасные части)

Требование-накладная

12

08

10.5

15

Начислена зарплата работникам - монтажникам

Расчетная ведомость

6

08

70

16

Удержан НДФЛ из зарплаты работников

Налоговая карточка

0,5

70

68

17

Отчисления взносов от заработной платы монтажников в

ПФ РФ-22%

ФСС РФ2,9%

ФФОМС-5,1%

Взноса в ФСС от несчастных случаев–0,2%

Индивидуальная карта учета социальных отчислений

1,81

0,17

0,01

1,32

0,31

08

08

08

08

69.1.1

69.1.2

69.2

69.3

18

Начислена амортизация оборудования участвующего в монтаже

Разработочная таблица

3

08

02

19

Зачислен в состав ОС смонтированный объект

Акт о приемке (поступлении) оборудования

122,81

01

08

20

Отпущено все приобретенное топливо в котельную по фактической стоимости

Требование-накладная, лимитно-заборная карта

20,61

29

10.3

21

Списаны материалы на производство:

- столов (доски)

- стульев (доски)

- столов (фурнитура)

- стульев (фурнитура)

Требование-накладная, лимитно-заборная карта

230

220

6,4

3,2

20А

20Б

20А

20Б

10.1

10.1

10.2

10.2

22

Начислена заработная плата работникам

-основного производства выпускающим столы

-основного производства выпускающим стулья

- вспомогательного производства

- цеха № 1

- цеха № 2

- заводоуправления

- за сбыт продукции

Расчетная ведомость

20

16

7,5

5,6

2,4

8

2,4

20А

20Б

23

25.1

25.2

26

44

70

70

70

70

70

70

70

23

Удержан НДФЛ из зарплаты работников

Налоговая карточка

0,56

70

68

24

Удержано из зарплаты материально ответственного лица за хищение тмц

Приказ руководителя

6

70

73

25

Удержаны алименты из заработной платы

Исполнительный лист

0,3

70

76

(алименты)

26

Отчисление взносов от з/платы работников:

- выпускающих столы в: ПФ РФ

ФСС РФ

ФОМС

ФСС от несчастных случаев - 0,2 %

- изготавливающих стулья в:

ПФ РФ

ФСС РФ

ФФОМС

ФСС от несчастных случаев - 0,2 %

-вспомогательного производства в:

ПФ РФ

ФСС РФ

ФФОМС

ФСС от несчастных случаев - 0,2 %

-цеха № 1 в: ПФ РФ

ФСС РФ

ФФОМС

ФСС от несчастных случаев - 0,2 %

- цеха № 2 в: ПФ РФ

ФСС РФ

ФФОМС

ФСС от несчастных случаев - 0,2 %

- работников заводоуправления в: ПФ РФ

ФСС РФ

ФФОМС

ФСС от несчастных случаев - 0,2 %

Индивидуальная карта учета социальных отчислений

6,04

0,58

0,04

4,4

1,02

4,83

0,46

0,03

3,52

0,82

2,265

0,22

0,04

1,65

0,38

1,691

0,162

0,011

1,232

0,285

0,725

0,069

0,005

0,528

0,122

2,416

0,232

0,016

1,76

0,408

20А

20А

20А

20А

20Б

20Б

20Б

20Б

23

23

23

23

25.1

25.1

25.1

25.1

25.2

25.2

25.2

25.2

26

26

26

26

69.1.1

69.1.2

69.2

69.3

69.1.1

69.1.2

69.2

69.3

69.1.1

69.1.2

69.2

69.3

69.1.1

69.1.2

69.2

69.3

69.1.1

69.1.2

69.2

69.3

69.1.1

69.1.2

69.2

69.3

- за упаковку продукции в: ПФ РФ

ФСС РФ

ФФОМС

ФСС от несчастных случаев - 0,2 %

Индивидуальная карта учета социальных отчислений

0,725

0,069

0,005

0,528

0,122

44

44

44

44

69.1.1

69.1.2

69.2

69.3

27

Отпущены материалы

- на нужды цеха № 1

- на нужды цеха № 2

- на содержание управления (прочие)

- на нужды сбыта продукции (прочие)

Требование-накладная, лимитно-заборная карта

2

0,5

1,5

1

25.1

25.2

26

44

10.6

10.6

10.6

10.6

28

Начислена амортизация основных средств

- используемых для выпуска столов

- используемых для выпуска стульев

- цеха № 1

- цеха № 1

- котельной

-заводоуправления

- сбыта

Разработочная таблица

0,2

2

0,84

1

2,46

3

0,9

20А

20Б

25.1

25.2

29

26

44

02

02

02

02

02

02

02

29

Списаны услуги котельной на затраты

- производства столов 195 Гкал

- производства стульев 160 Гкал

- цеха № 1 170 Гкал

- цеха № 2 130 Гкал 130 Гкал

- заводоуправления 195 Гкал

- проданы на сторону 110 Гкал

Разработочная таблица

4,69

3,85

4,09

3,12

4,69

2,63

20А

20Б

25.1

25.2

26

91

29

29

29

29

29

29

30

Списаны расходы цеха:

- № 1 на изготовление столов

- № 2 на изготовление стульев

Ведомость распределения счетов 25,28

14,22

7,75

20А

20Б

25.1

25.2

31

Начислен транспортный налог

Налоговая карточка

0,4

26

68

32

Списаны общехозяйственные расходы на:

- столы

- стулья

Требование-накладная, лимитно-заборная карта

12,54

11,72

20А

20Б

26

26

33

Списаны расходы вспомогательного производства на:

- столы

- стулья

Требование-накладная, лимитно-заборная карта

5,05

4,72

20А

20Б

23

23

34

Оприходованы по фактической стоимости:

- столы, если НЗП кон.=2000 руб.

- стулья, если НЗП кон.=5000 руб.

Ведомость выпуска готовой продукции

297,14

269,07

43

43

20А

20Б

35

Предъявлен счет покупателям за реализованные:

- столы

- стулья

Счет на оплату договор купли-продажи

755,2

849,6

62

62

90

90

36

Выделен НДС по реализованным:

- столам

- стульям

Счет-фактура

115,2

129,6

90

90

68

68

37

Получена на р/счет выручка от покупателя за

- столы

- стулья

Выписка банка

800

850

51

51

62

62

38

Списаны на продажу по фактической стоимости все изготовленные в отчетном периоде:

- столы

- стулья

Справка-расчет бухгалтерии

297,14

269,07

90

90

43

43

39

Списаны расходы на продажу (пропорционально фактической стоимости реализованной продукции)

- на столы

- на стулья

Справка-расчет бухгалтерии

2,6

2,43

90

90

44

44

40

Определен финансовый результат от реализации

- столов

- стульев

Справка-расчет бухгалтерии

745,77

207,85

90

90

99

99

41

Начислена и уплачена с р/счета пеня за просрочку:

- платежа в бюджет

-за нарушение договора оплаты поставки

Платёжное поручение и выписка банка

1,6

1,4

91

91

51

51

42

Перечислено в погашение задолженности

- в бюджет

- в фонды

Платёжное поручение и выписка банка

140

300

68

69

51

51

43

Начислены %

- по первому краткосрочному кредиту (14% годовых)

- по второму краткосрочному кредиту (12% год)

- по долгосрочному кредиту (9% годовых)

Выписка банка, кредитный договор

2,57

8,8

3,15

91

91

91

66

66

67

44

Уплачено за расчетно-кассовое обслуживание банку

Выписка банка

0,5

91

51

45

Погашен первый краткосрочный кредит и %

Выписка банка, кредитный договор

231,37

66

51

46

Начислен налог на прибыль согласно установленной законодательством ставке

Справка-расчет бухгалтерии

157,75

99

68

47

Произведено закрытие 91,99 счета

Справка-расчет бухгалтерии

20,65

610,36

99

99

91

84

48

Произведены отчисления в резервный капитал 5% от прибыли

Справка-расчет бухгалтерии

30,52

84

82