40.Учет ден.Ср,в т кассовых опер-ий,ден.Док-ов и опер-ий по счетам в банке

Ден.ср-ва орган-ии предс-ют собой сов-ть денег.,наход-ся в кассе,на банковских расч-х, валют-х,спец-х,депозит-х счетах, чековых книжках,переводах в пути и ден-х д-овю. Ден.ср-ва х-ют нач-ую и конечную стадии кругооборота хоз.ср-в.Искусство управления ден.потокамми закл-ся не в том,чтобы накопить как можно больше,а ав оптимиз-ии их запасов,в стремлении к такому планир-ию ден.потоков,чтобюы к every очер-му платежу по обязат-ам орган-ии ей было обеспечнно пост-ие денег от покуп-ей или дебиторов при сохр-ии необх-х резервов.Денюср-ва предназ-ые для выплаты з/п,пособий по соц.страху и стипендий хранятся в кассе орган-ий в теч.3х раб.дней.Выполнение всех опер-ий с cash возложено на кассира..В кассу орган-ии cash поступают с р/с в банке в рез-те платежей за ТМЦ и услуги,при возврате ранее выданных сумм.Для get денег со своего р/с в банке орган-ии выдается чековая книжка. Факт get ден.ср-в оформ-ся приходным кассовым ордером(ф№КО-1). Cash из кассы выдаются по расходным кассовым ордерам (ф№КО-2)или по др д-ам(плат-ым ведомостям, счетам)с наложением на них спец.штампа.Все кассовые ордера после их исполнения опгашаются штампом «Получено, оплачено».При выдаче з/п, стипендий,премий основанием для выплат служат расечтно-платежные или плтаженые ведомости.По исчтеч-ии срока выдачи денег,кассир напротив фамилий,не получ-х денег ставит налпись «депонировано»И СОСТ-ЕТРЕЕСТ ДЕПОНИР-Х СУММ.На всю сумму,выданную по ведом-ти,сост-ся расходный кассовый ордер. Учет ждвижения денег в кассе ведется кассиром в кассовой книге (ф№КО-4).Записи в кассовой книги произв-ся в 2х экземп-х ч/з копирку.Ежедневно в конце раб.дня подсчит-ся итоги операций за день.Для учета наличия и движения денюср-в в кассе use акт.счет 50 К сч50 can be open субсчета. Недостача денег в кассе подлежит взысканию с мат-но-ответ-х лица,что отр-ся Дт94 Кт50 и одновр-но Дт73 Кт94. If виновные не найдены,убытки спис-ся на фин.рез-ты орган-ии Дт91 Кт94.Cash got с р/с в кассу орган-ии,расх-ся строго поцелевому назна-юи.Неuse остаток денег сдается в кассу банка.Возврат денег на р/с оформ-ся расходным кассовым ордером. Иногда в фин-хоз.деят-ти орг-ии возн-еи разрым во вр м/д зачисл-ем денег на р/с в учрежд-ии банка и списанием их из кассы(инкассация,сдача денег в кассы почт.учре-й)ДЛЯ этого use cчет 57.Осн-ем для приянтия на учет сумм по этому сч явл-ся квитанция учреж-ий банков,почт-х отд-ий,копии сопроводит-х ведомостей на сдачу выручки инкассаторами банка.На счетах БУ эти операции отраж-ся: Дт57 Кт50; Дт51 Кт57. В кассе can хран-ся не только cash,но и ЦБ и ден.д-ты.К ним отсноятся оплач-ые путевки в дома отдыха и санатории,акции АО,марки госпошлин,оплач-ые авиабилеты.Ден. д-ты учит-ют по номин-ой ст-ти.Поступ-ие и выдача ЦБ произ-ся по приходным и расходным ордерам с послед-щим сост-ем кассиром отчета по их движ-ию. Аналит учет ден.д-ов ведут по их видам, а синт-ий-на сам.сучбсчете к син-му сч50.По Дт50 отр-ся ст-ть приобрет-х д-ов в корресп-ии со сч ден.ср-в и расчетов. Оплач-ые cash путевки в санатории,пансионаты отрад-ся: Дт50-3 Кт50-1. при выдаче путевок персоналу бесп-но или с частичной оплатой денег делают запись Дт50-1на сумму частичного платежа. Дт84-на суммы оплач-ые орган-ей Кт50-3