50.Учёт кассовых операций

Учёт кассовых операций.

Для расчета наличными, орг. должна иметь кассу.

Порядок веден. кассов. операц. и требован. к кассов. док-там и к самой кассе излож. в положен. ЦБ РФ с 1 янв 2012г. Данное положен. распр. на всех юр. лиц, а также на физ. лиц, осущ предприним деятельность без. обр. ЮЛ- ИП. Оно содерж. общие требов., порядок оформл., приема и выдачи кассов. док-тов, порядок веден. кассов. книги и хранен денег и ревизия кассы, контроль за соблюд. кассов. дисципл.

Для веден. кассов. операц. орг., ИП устан. допустим. сумму нал. денег, кот. можно хранит в кассе. В положен. пропис., что в кассе могут хран. только деньги в пред. лимита. Лимит кажд. орг. уст. самост. (раньше с банком)

Сверх лимита деньги могут хран. только в дни выдачи з\пл в теч 5 дн (раньше 3).- раньше. Сегодня лимит по ф-ле опред.:

1. если орг. получ. наличную выручку: L=(V/P) x Nc

L- лимит, V-объем нал. денег, P-расч. период(не более 92 дней), Nc- период вр., м/у днями сдачи в банк (не более 90дн)

2. при отсут. нал. денег: L=(R/P) x Nn

L- лим, R- объем нал. денег кроме суммы на з\п, P- не более 92 дн, расч. период, Nn- период вр мд днями получен денег в банке по чеку.

Излишки удаляются либо при помощи инкассации, либо выдаются под отчёт на хоз нужды.

Наличие ден ср-в в кассе сверх лимита допускается в дни выдачи з/п, стипендий и иных выплат, предусмотр законодат, а также в выходн и нераб дни, если в эти дни юр лица (ИП) ведет кассовые операции. В дни выдачи з/п и др выплат сверх лимита деньги могут храниться не более 5 дней.

Лимит- огранич. денег на конец раб. дня. Он корректир. и пересм. ежегодно.

Для хранен. денег в кассе, орг. должна им. спец. оборуд. помещ. -раньше. сейчас убрано.

Продажа пр-ции,тов., усл за наличные осущ. либо с примен. контр-кассов. техники, либо без нее в соотв. с законом.

При оприход. денег д.б. докум. подтвержд с пом. унифицир. док-та приходно-кассов. ордера (квитанц,корешок)

Во все кассов. док-ты запрещ. внос. исправлен. Приходн. и кассов. ордера выпис. бухгалтер по учету ден. ср-в. Он подпис и перед. кассиру. Кассир распис и отдает квитанцию лицу, внесшему деньги. (если касса есть- чек)

Выдача денег из кассы оформл. расходным кассов. ордером.

При выдаче з\пл, использ. расчетн. ведомости.

Все первичн. док-ты группир.: приходные и расходные.

Док-ты в хронол. запис. в кассов. книгу. Ее предпр. открыв. на год. Она д.б. про№, и скреплена печатью, им. подписи р-ля, гл.бух. Если книга вед. в автом. режиме, то орг. по оконч. года распечат книгу. Кн. ведется ежедн., раз в 3-5-10 дн (в завис. от оборота)

Для учета кассов. операц. вед. сч. 50 (А).

Д50 К 90,91,71,62,76,51...

К50 Д 70, 71, 73, 66, 67...

Орг. не в праве провод. операции за нал. расчет в размере превыш 100 т.р. по 1 сделке. Ведение денег у четн. регистре. (ведомость, журнал) Орг. в устан. сроки провод. ревизию кассы. Излишки оприход: Д50 К 91

Недостач: Д94 К 50

51 . Учёт операций по расчётному счёту.

Кажд. орг., зарегистр. в устан. пор. обязана им. хоть 1 расч. счет. (ИП-по желан.) Кол-во счетов не огранич. Орг. самост. выбир. банк.

Для открыт. р. счета, кажд. банк устан. свой перечень док-тов. Сущ. обязат. перечень док-тов, независ. от банка:

- подтв. о гос. регистр. предпр. (выписка из ЕГРЮЛ -ед. гос. реестр юр. лиц. ЕГРИП- ИП).

- копия устава (учредит. док-тов)

- копия бух. отчетности (баланс, форма2- приб и уб.)

- карточка с образцами подписей лиц, имеющ. право распор. ден. ср-вами, завер. нотариально.

Банк может затребовать и др док-ты в соотв со своим уставом.

После представл. и рассм. док-ов, банк заключ. договор на обслуживан. банковск. счета, в кот. пропис. все услов. отношен. с клиентом.

После открытия счета, орг. приобрет. в банке чековую книжку на получен. наличных денег со счёта.

Это документ строгой отчётности, в не м.б. исправлений.

В соотв. с договором, право на списан. денег со сч. им. только владелец счет (если иное не устан. закон-вом), т.е. в соотв с законодат ряд организ имеет право бессрочного списания денег, если его владелец явл должником.

В сроки, уст. в Д., банк обяз. выдавать владельцу счета выписку с р. счета с прилож. к ней всех док-тов, подтв. движен. денег на сч.

- получен. денег осущ. по чеку

- внесен. деньги на сч. оформл. "объявлен. на взнос налич-ми"

- списан. и зачисл. денег на р. сч. в безнал. пор. завис. от применен. формы безнал. расчетов.

Сам. распр. док-т- платежн. поручен. Его выпис. владелец сч

Пл. требован.- выпис. контрагент, кот. треб. оплатить ему счета. На оплату счета д.б. согласие владельца.

Инкассов. поручен. - списан. денег в устан. бесспорн.(налоговая)

Списан. денег произв. в календ. очередности. Если мало денег на сч., то все док-ты помещ. в картотеку. Оплата док-тов произв. в опред. послед-сти из картотеки.

Сущ. 6 очередей:

1. соц. значим. выплаты

2. долги по з\пл

3. долги бюджету, внеб. фондам

4. кредиторы(первичные и вторичные)

5. др. кредиторы

6. учредители

Для учета операц. по р. счету использ. сч. 51 (А., денежн., сальдовый) Д- поступлен денег, К- списание со счета.