- •Бухгалтерская финансовая отчетность
- •Печатается по решению кафедры бухгалтерского учета, протокол № от
- •Содержание
- •Глава 1. Принципы формирования показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности…………………………………………………………6
- •Глава 2. Бухгалтерский баланс…………………………………………………30
- •Глава 3. Отчет о прибылях и убытках……………………………………50
- •Глава 4. Отчет о движении денежных средств………………………………..62
- •Глава 5. Приложение к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках……………………………………………………...........................78
- •Глава 6. Консолидированная отчетность………………………………..96
- •Глава 7. Сегментарная отчетность………………………………………120
- •Введение
- •Глава 1. Принципы формирования показателей бухгалтерской отчетности
- •Задание 1. Устранение ошибок, выявленных в процессе составления отчетности
- •Задание 2. Устранение ошибок, которые были выявлены после утверждения годовой бухгалтерской отчетности
- •Задание 3. Устранение ошибок прошлых лет по формированию налога на прибыль
- •Контрольные тесты
- •Глава 2. Бухгалтерский баланс
- •Задание 1. Модели построения бухгалтерского баланса
- •Задание 2. Модели построения бухгалтерского баланса
- •(Вертикальное построение)
- •Задание 3. Модели построения бухгалтерского баланса
- •Задание 4. Инвентаризация статей бухгалтерского баланса
- •Глава 3. Отчет о прибылях и убытках
- •Задание 1. Расчет базовой прибыли на акцию
- •Задание 2. Расчет базовой прибыли на акцию
- •Задание 3. Расчет базовой и разводненной прибыли на акцию
- •Задание 4. Расчет базовой и разводненной прибыли на акцию
- •Задача 5. Правила оценки статей Отчета о прибылях и убытках
- •Контрольные тесты
- •Глава 4. Отчет о движении денежных средств
- •Задание 1. Классификация видов поступлений денежных средств
- •Задание 2. Классификация видов выбытий денежных средств
- •Задание 3. Формирование показателей Отчета о движении денежных средств
- •Задание 4. Составление Отчета о движении денежных средств косвенным методом
- •(Косвенный метод)
- •Контрольные тесты
- •Глава 5. Приложение к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках
- •Задание 1. Формирование показателей Отчета об изменениях капитала (раздел «Чистые активы»)
- •Задача 2. События после отчетной даты
- •Задача 3. Условные факты хозяйственной деятельности
- •Задача 4. Оценка величины условных обязательств
- •Задание 5. Приложение к бухгалтерскому балансу
- •000 «Каскад» за 9 месяцев 200_ г.
- •Задание 6. Взаимоувязка показателей форм отчетности
- •Контрольные тесты
- •Глава 6. Консолидированная финансовая отчетность
- •Задача 1. Консолидированный бухгалтерский баланс (при доле в уставном капитале более 50 процентов)
- •Головной организации и дочернего общества организации (руб.)
- •Задача 2. Консолидированный бухгалтерский баланс (при доле в уставном капитале менее 50 процентов)
- •Задача 3. Консолидированный баланс при слиянии
- •Задача 4. Консолидированный баланс при слиянии
- •Задача 5. Консолидированный баланс при покупке 100 процентов капитала (первичное консолидирование)
- •Задача 6. Консолидированный баланс при покупке менее 100 процентов капитала (первичное консолидирование)
- •Задача 7. Консолидированный баланс при слиянии
- •Задача 8. Консолидированный баланс (последующее консолидирование)
- •На отчетную дату
- •Задача 9.Консолидированный бухгалтерский баланс группы взаимосвязанных организаций
- •Задача 10. Консолидированный Отчет о прибылях и убытках группы взаимосвязанных организаций (при доле в уставном капитале более 50 процентов)
- •Задача 11.Консолидированный отчет о прибылях и убытках группы взаимосвязанных организаций (при доле в уставном капитале менее 50 процентов)
- •Задание 12. Учет консолидации в момент приобретения
- •Контрольные тесты
- •Глава 7. Сегментарная отчетность
- •000 «Шанс» за отчетный год
- •Результатов по сегментам деятельности 000 «Шанс» за отчетный год
- •Задание 2. Выделение отчетных сегментов и информации по ним в бухгалтерской отчетности
- •Ооо «Шанс» за отчетный год
- •Контрольные тесты
- •Список используемой литературы
- •Формы бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Формы отчета об изменениях капитала, отчета о движении денежных средств и отчета о целевом использовании полученных средств
- •3. Чистые активы
- •1. Нематериальные активы и расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские
- •Бухгалтерская финансовая отчетность
- •Алексеева ириина владимировна
Задача 4. Консолидированный баланс при слиянии
Условие. Организации А и Б решили объединиться, в результате чего составили заключительные балансы каждой (таблица 29).
В результате хозяйственной деятельности имели место следующие хозяйственные операции:
- организация А осуществила поставку продукции организации Б на сумму 125 000руб.;
- организация А осуществила финансовые вложения в уставный капитал организации Б в сумме 20 000 руб.
Таблица 29. Бухгалтерский баланс организаций А и Б за отчетный год
Актив |
Организация А |
Организация Б |
1 |
2 |
3 |
I. Внеоборотные активы |
|
|
Нематериальные активы |
40 |
20 |
Основные средства |
320 |
353 |
Незавершенное строительство |
327 |
100 |
Доходные вложения в материальные ценности |
15 |
10 |
Долгосрочные финансовые вложения |
35 |
40 |
Отложенные налоговые активы |
20 |
30 |
Прочие внеоборотные активы |
3 |
5 |
Итого по разделу I |
760 |
558 |
П. Оборотные активы |
|
|
Запасы |
304 |
172 |
В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
25 |
25 |
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) |
7 |
14 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
220 |
78 |
товары отгруженные |
24 |
35 |
расходы будущих периодов |
12 |
12 |
прочие запасы и затраты |
16 |
8 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
24 |
10 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
120 |
40 |
В том числе покупатели и заказчики |
120 |
40 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
127 |
50 |
в том числе покупатели и заказчики |
125 |
50 |
Краткосрочные финансовые вложения |
20 |
10 |
Денежные средства |
35 |
23 |
Прочие оборотные активы |
10 |
2 |
Итого по разделам II |
640 |
307 |
Баланс |
1400 |
865 |
Пассив |
|
|
III. Капитал и резервы |
|
|
Уставный капитал |
50 |
50 |
Добавочный капитал |
22 |
18 |
Резервный капитал |
20 |
20 |
в том числе резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
20 |
20 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
35 |
(48) |
Итого по разделу III |
127 |
40 |
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
Займы и кредиты |
100 |
130 |
Отложенные налоговые обязательства |
30 |
52 |
Прочие долгосрочные обязательства |
5 |
9 |
Итого по разделу IV |
135 |
191 |
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
Займы и кредиты |
150 |
200 |
Кредиторская задолженность |
908 |
1 410 |
В том числе: поставщики и подрядчики |
619 |
110 |
задолженность перед персоналом организации |
10 |
10 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
4 |
5 |
задолженность по налогам и сбора |
135 |
25 |
прочие кредиторы |
140 |
260 |
Задолженность перед частниками (учредителями) по выплате доходов |
25 |
10 |
Доходы будущих периодов |
43 |
6 |
Резервы предстоящих расходов |
12 |
8 |
Итого по разделу V |
1138 |
634 |
Баланс |
1400 |
865 |
Необходимо:
Составьте вступительный баланс вновь возникшей организации.