- •Бухгалтерская финансовая отчетность
- •Печатается по решению кафедры бухгалтерского учета, протокол № от
- •Содержание
- •Глава 1. Принципы формирования показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности…………………………………………………………6
- •Глава 2. Бухгалтерский баланс…………………………………………………30
- •Глава 3. Отчет о прибылях и убытках……………………………………50
- •Глава 4. Отчет о движении денежных средств………………………………..62
- •Глава 5. Приложение к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках……………………………………………………...........................78
- •Глава 6. Консолидированная отчетность………………………………..96
- •Глава 7. Сегментарная отчетность………………………………………120
- •Введение
- •Глава 1. Принципы формирования показателей бухгалтерской отчетности
- •Задание 1. Устранение ошибок, выявленных в процессе составления отчетности
- •Задание 2. Устранение ошибок, которые были выявлены после утверждения годовой бухгалтерской отчетности
- •Задание 3. Устранение ошибок прошлых лет по формированию налога на прибыль
- •Контрольные тесты
- •Глава 2. Бухгалтерский баланс
- •Задание 1. Модели построения бухгалтерского баланса
- •Задание 2. Модели построения бухгалтерского баланса
- •(Вертикальное построение)
- •Задание 3. Модели построения бухгалтерского баланса
- •Задание 4. Инвентаризация статей бухгалтерского баланса
- •Глава 3. Отчет о прибылях и убытках
- •Задание 1. Расчет базовой прибыли на акцию
- •Задание 2. Расчет базовой прибыли на акцию
- •Задание 3. Расчет базовой и разводненной прибыли на акцию
- •Задание 4. Расчет базовой и разводненной прибыли на акцию
- •Задача 5. Правила оценки статей Отчета о прибылях и убытках
- •Контрольные тесты
- •Глава 4. Отчет о движении денежных средств
- •Задание 1. Классификация видов поступлений денежных средств
- •Задание 2. Классификация видов выбытий денежных средств
- •Задание 3. Формирование показателей Отчета о движении денежных средств
- •Задание 4. Составление Отчета о движении денежных средств косвенным методом
- •(Косвенный метод)
- •Контрольные тесты
- •Глава 5. Приложение к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках
- •Задание 1. Формирование показателей Отчета об изменениях капитала (раздел «Чистые активы»)
- •Задача 2. События после отчетной даты
- •Задача 3. Условные факты хозяйственной деятельности
- •Задача 4. Оценка величины условных обязательств
- •Задание 5. Приложение к бухгалтерскому балансу
- •000 «Каскад» за 9 месяцев 200_ г.
- •Задание 6. Взаимоувязка показателей форм отчетности
- •Контрольные тесты
- •Глава 6. Консолидированная финансовая отчетность
- •Задача 1. Консолидированный бухгалтерский баланс (при доле в уставном капитале более 50 процентов)
- •Головной организации и дочернего общества организации (руб.)
- •Задача 2. Консолидированный бухгалтерский баланс (при доле в уставном капитале менее 50 процентов)
- •Задача 3. Консолидированный баланс при слиянии
- •Задача 4. Консолидированный баланс при слиянии
- •Задача 5. Консолидированный баланс при покупке 100 процентов капитала (первичное консолидирование)
- •Задача 6. Консолидированный баланс при покупке менее 100 процентов капитала (первичное консолидирование)
- •Задача 7. Консолидированный баланс при слиянии
- •Задача 8. Консолидированный баланс (последующее консолидирование)
- •На отчетную дату
- •Задача 9.Консолидированный бухгалтерский баланс группы взаимосвязанных организаций
- •Задача 10. Консолидированный Отчет о прибылях и убытках группы взаимосвязанных организаций (при доле в уставном капитале более 50 процентов)
- •Задача 11.Консолидированный отчет о прибылях и убытках группы взаимосвязанных организаций (при доле в уставном капитале менее 50 процентов)
- •Задание 12. Учет консолидации в момент приобретения
- •Контрольные тесты
- •Глава 7. Сегментарная отчетность
- •000 «Шанс» за отчетный год
- •Результатов по сегментам деятельности 000 «Шанс» за отчетный год
- •Задание 2. Выделение отчетных сегментов и информации по ним в бухгалтерской отчетности
- •Ооо «Шанс» за отчетный год
- •Контрольные тесты
- •Список используемой литературы
- •Формы бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Формы отчета об изменениях капитала, отчета о движении денежных средств и отчета о целевом использовании полученных средств
- •3. Чистые активы
- •1. Нематериальные активы и расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские
- •Бухгалтерская финансовая отчетность
- •Алексеева ириина владимировна
Задание 3. Формирование показателей Отчета о движении денежных средств
Условие. В таблице 8 приведены операции по поступлению и выбытию денежных средств в отчетном году ОАО «Архидея».
Сальдо по счетам на начало отчетного периода:
50 «Касса» - 500 руб.
51»Расчетный счет» - 125 000 руб.
Таблица 8. Поступление и выбытие денежных средств
в отчетном году ОАО «Архидея»
Операции за отчетный год |
Сумма, руб. |
1. Зачислены на расчетный счет денежные средства: - от покупателей за проданные товары - от покупателей за проданные нематериальные активы - доходы от участия в других организациях (дивиденды) - проценты по краткосрочным финансовым вложениям - по договору займа |
350 000 150 000 25 000 3500 120 000 |
2. Перечислено с расчетного счета: - поставщикам в оплату товаров - задолженность перед бюджетом по налогам акционерам за собственные акции в погашение задолженности по договору займа |
250 000 8500 55 000 45 000 |
3. Сняты с расчетного счета и оприходованы в кассу организации денежные средства |
12000
|
4. Выдана заработная плата работникам организации |
28000 |
5. Из кассы выдано под отчет на хозяйственные расходы |
2500 |
6. Перечислено с расчетного счета поставщику за приобретенный объект основных средств |
23 600
|
Необходимо: На основе приведенных данных таблицы 8 составить Отчет о движении денежных средств (таблица 9).
Таблица 9. Отчет о движении денежных средств (форма № 4)
Показатель
|
Сумма, |
руб. |
|
Остаток денежных средств на начало периода |
|
Движение денежных средств по текущей деятельности |
|
Средства, полученные от покупателей и заказчиков |
|
Денежные средства, направленные: |
|
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов |
|
на оплату труда |
|
на расчеты по налогам и сборам |
|
на выплату процентов, дивидендов |
|
на прочие расходы |
|
Чистые денежные средства от текущей деятельности |
|
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности |
|
Выручка от продажи основных средств и иных внеоборотных активов |
|
Полученные дивиденды |
|
Полученные проценты |
|
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов |
|
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений |
|
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности |
|
Движение денежных средств по финансовой деятельности |
|
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями |
|
Погашение займов и кредитов (без процентов) |
|
Чистые денежные средства от финансовой деятельности |
|
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов |
|
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
|