- •Введение
- •Раздел 1. Теоретическая часть.
- •Глава 1. Теоретические основы экономического анализа и диагностики
- •1.1. Понятие анализа и диагностики
- •1.2. Методологические основы экономического анализа
- •Глава 2. Оценка деятельности предприятия.
- •2.1. Анализ и оценка экономических показателей.
- •2.2. Способы выявления резервов повышения эффективности.
- •Заключение
- •Список литературы
- •Раздел II Практическая часть Аналитический баланс
- •Результат экспресс – анализа
- •Анализ имущества предприятия
- •Анализ имущества предприятия
- •Состав и структура внеоборотных активов предприятия
- •Состав и структура внеоборотных активов предприятия
- •Состав и структура актива предприятия
- •Краткосрочные финансовые вложения - инвестиции со сроком до 1 года, вложение излишка денежных средств в ценные бумаги. Краткосрочные инвестиции выгодны в период действия высоких процентных ставок.
- •Состав и структура актива предприятия
- •5. Оценка ликвидности организации Расчет показателей ликвидности
- •Расчет суммы собственных оборотных средств
- •Анализ ликвидности баланса организации
- •6.Оценка финансовой устойчивости предприятия
- •7.Расчет показателей деловой ликвидности
- •Анализ показателей финансово - хозяйственной деятельности
- •Анализ изменения прибыли
- •8. Расчет и анализ показателей рентабельности
- •9.Общий вывод:
Состав и структура актива предприятия
При изучении состава и структуры оборотных активов и табл. 3 следует уделить внимание выяснению тенденций изменений материально – производственных запасов, затрат в незавершенном производстве, готовой продукции, товаров.
Запасы - товары, которые компания держит для производства и продажи: наличные запасы сырья, готовая продукция и товары на складе, незавершенное производство, товары, закупленные для перепродажи.
Дебиторская задолженность - сумма долгов, причитающихся предприятию, от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними. Обычно долги образуются от продаж в кредит.
Денежные средства - аккумулированные в наличной и безналичной формах деньги государства, предприятий, населения и другие средства, легко обращаемые в деньги, обладающие высоким уровнем ликвидности.
Краткосрочные финансовые вложения - инвестиции со сроком до 1 года, вложение излишка денежных средств в ценные бумаги. Краткосрочные инвестиции выгодны в период действия высоких процентных ставок.
Налог на добавленную стоимость по приобретенным средствам - взимаемый с предприятий налог на сумму прироста стоимости на данном предприятии, исчисляемую в виде разности между выручкой от реализации товаров и услуг и суммой на сырье, материалы, полуфабрикаты, полученные от других производителей.
Состав и структура актива предприятия
Таблица 3
№ п/п |
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Изменение (+, -) |
|||||
Сумма |
Уд.вес |
Сумма |
Уд.вес |
Абс. |
Отн. |
Уд.вес |
|||
т.р |
% |
т.р. |
% |
т.р. |
% |
% |
|||
1 |
Оборотные активы, всего (290-230) |
737219 |
100 |
227555 |
100 |
- 509664 |
- 69,1 |
0 |
|
1.1. |
В т.ч. запасы (210) |
11731 |
1,6 |
14048 |
6,4 |
+2317 |
+19,8 |
+4,8 |
|
1.2. |
Денежные средства (260) |
23230 |
3,2 |
3083 |
1,4 |
-138885 |
-13,3 |
-1,8 |
|
1.3. |
Дебиторская задолженность (240) |
327739 |
44,5 |
188856 |
83,0 |
-20147 |
-57,6 |
38,5 |
|
1.4. |
Прочие оборотные активы (220) |
17 |
0,002 |
3 |
0,001 |
-14 |
17,64 |
+0,001 |
|
1.5 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
462 |
0,6 |
6 |
0,003 |
-456 |
-1,3 |
-0,6 |
|
1.6 |
Краткосрочные финансовые вложения |
374040 |
50,4 |
21559 |
9,5 |
-552481 |
-5,8 |
-40,9 |
Вывод 3: При детальном анализе оборотных активов выявлено следующее.
За анализируемый период снижение оборотных активов обусловлено уменьшением денежных средств на –138885 рублей, дебиторской задолженности на – 20147 рублей, Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на – 456 рублей, Краткосрочные финансовые вложения на – 552481, несмотря на увеличение запасов на +2317 рублей и прочих оборотных активов на +14 рублей.
При этом первостепенное значение имеет снижение дебиторской задолженности, т.к. ее относительное отклонение -57,6%.
3. Оценка собственных и привлеченных средств, вложенных в имущество предприятия
Источники средств предприятия (капитал и резервы) - нераспределенная прибыль компании, которая включает в себя часть прибыли, направленную на восстановление активов капитала, и любые суммы, полученные от размещения акций сверх их номинальной стоимости, которые записываются на счет премии на акции. В бухгалтерских балансах суммы капитальных резервов отражаются по пассиву.
Собственные средства - средства, образованные: - уставным фондом, паями и долями в хозяйственных обществах и товариществах; - выручкой от продажи первичного и дополнительных выпусков акций; - накопленной и нераспределенной прибылью; - реализованным приростом рыночной стоимости ценных бумаг; - наделенными государственными средствами.
Привлеченные средства - не принадлежащие предприятию (заемные) средства, полученные со стороны и временно участвующие в хозяйственном обороте в качестве дополнительного источника финансирования; средства, состоящие из: - дебиторской задолженности предприятия; - государственных субсидий или дотаций; - задолженности по выплате налогов; - задолженности по обязательствам предприятия по трудовым соглашениям; - средств пенсионных и профсоюзных фондов трудового коллектива, вложенных в предприятие.
Заемные средства – средства состоят из: - средств, полученных под залог имущества; - средств от реализации ценных бумаг с фиксированной доходностью; - средств, полученных в виде кредитов; - векселей.
Кредиторская задолженность - денежные средства, временно привлеченные предприятием, учреждением, организацией и подлежащие возврату соответствующим физическим или юридическим лицам. Обычно кредиторскую задолженность составляют неосуществленные платежи поставщикам за отгруженные товары, неоплаченные налоги, невыплаченная начисленная заработная плата, невнесенные страховые взносы, неоплаченные долги.
Оценка состава и структуры собственных и привлеченных средств, вложенных в имущество предприятия, дается на основании показателей табл. 4.
Анализ состава и структуры собственных и привлеченных средств
Таблица 4
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
|
Изменение (+, -) |
||||||
Сумма |
Уд.вес |
Сумма |
Уд.вес |
Абс |
Отн |
|
Уд.вес |
|||
т.р. |
% |
т.р. |
% |
т.р. |
% |
|
% |
|||
Источники средств предприятия, всего капитал (700) |
772320 |
100 |
254344 |
100 |
-517976 |
-101,01 |
|
0 |
||
В том числе: собственные средства (капитал и резервы) (490+640) |
-95791 |
-12,4 |
963 |
0,4 |
96754 |
-70,81 |
|
+12 |
||
Привлеченные средства, из них (590+610+620+660) |
86811 |
112,4 |
253381 |
99,42 |
-614730 |
-91,51 |
|
-12,4 |
||
долгосрочные заемные средства (590) |
605021 |
69,7 |
51363 |
20,3 |
-553658 |
-8,48 |
|
-49,4 |
||
краткосрочные заемные средства (610) |
51059 |
5,9 |
46728 |
18,4 |
-4331 |
-26,76 |
|
12,5 |
||
кредиторская задолженность (620) |
212031 |
24,4 |
155290 |
61,3 |
-56741 |
-101,01 |
|
36,9 |
Вывод 4: За анализируемый период Источники средств предприятия, всего капитал уменьшились в абсолютном выражении на – 517976 рублей, что в относительном выражении составило – 101,01%.
Данное снижение обусловлено уменьшением привлеченных средств в абсолютном выражении на -614730 рублей, несмотря на увеличение собственных средств на 96754 рубля, что в относительном выражении составило – 70,81% и -91,51% соответственно.
За анализируемый период снижение привлеченных средств обусловлено снижением долгосрочных заемных средств на -553658 рублей, краткосрочных заемных средств на – 4331 рубль и кредиторской задолженности на – 56741 рубль.
При этом первостепенное значение имеет уменьшение кредиторской задолженности, т.к. их относительное отклонение -101,01%.