- •1.Система нормативного регулирования б/ и отчетности в России
- •2.Концепция реформирования бухгалтерского учета в рф
- •3. Определение и основные задачи бухгалтерского учета
- •4.Международные принципы бухгалтерского учета.
- •5. Реформирование бухгалтерского учета в России
- •6. Финансовый и управленческий учет
- •7.Учет денежных средств. Основные нормативные документы.
- •8. Учет кассовых операций. Ревизия кассы
- •9. Безналичные формы расчетов Учет операций по расчетным счетам
- •10. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности. Сроки исковой давности.
- •11. Учет расчетов с покупателями и заказчиками. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •12. Учет резервов по сомнительным долгам
- •13. Учет расчетов с использованием векселей
- •14. Учет расчетов с подотчетными лицами
- •15. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям
- •16. Учет расчетов с учредителями и акционерами
- •17. Учет операций по совместной деятельности.
- •18. Синтетический учет расчетов по оплате труда
- •19. Виды, формы и системы оплаты труда, порядок ее начисления
- •20. Организация и документальное оформление учета выработки,
- •21. Доплаты и надбавки
- •22. Заработная плата за неотработанное время
- •23. Удержания и вычеты из заработной платы
- •25. Учет мпз.
- •26. Производств. Запасы
- •27. Документальное оформление поступления и расхода материальных запасов
- •28. Учет производственных запасов на складах и в бухгалтерии
- •29. Синтетический учет материально-производственных запасов
- •30. Учет формирования резервов под снижение стоимости материальных ценностей
- •31. Инвентаризация материально-производственных запасов
- •34. Учет затрат по строительству объектов. Учет приобретения основных средств
- •35. Учет ндс по поступившим основным средствам и нематериальным активам
- •36. Понятие и классификация основных средств
- •37. Синтетический учет наличия и движения основных средств
- •38. Учет амортизации основных средств
- •39. Синтетический и аналитический учет нематериальных активов
- •40. Синтетический и аналитический учет поступления и создания нематериальных активов
- •41.Учет амортизации нематериальных активов
- •43. Учет вкладов в уставные капиталы других организаций
- •44. Учет финансовых вложений в ценные бумаги
- •45. Учет финансовых вложений в займы
- •46. Учет финансовых векселей
- •48. Понятие готовой продукции, работ, услуг. Оценка готовой продукции
- •49. Учет выпуска продукции по фактической себестоимости
- •50. Учет и распределение коммерческих расходов
- •51. Учет кредитов и займов Учет займов и целевого финансирования
- •54. Доходы и расходы организации и их классификация
- •55. Порядок определения финансового результата от продаж
- •56. Учет операционных и внереализационных доходов и расходов
- •57. Учет недостач и потерь от порчи ценностей
- •58.Учет резервов предстоящих расходов
- •59.Учет расходов будущих периодов
- •60.Учет доходов будущих периодов
- •61.Учет прибылей и убытков
- •62. Учет расчетов по налогу на прибыль
- •63. Учет уставного (складочного) капитала (фонда)
- •64. Учет нераспределенной прибыли и непокрытого убытка
- •65. Учет целевого финансирования
- •66. Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам
- •67. Понятие и формирование учетной политики
- •68. Синтетический и аналитический учет поступления товаров
- •69. Цены, торговые наценки,
- •70. Учет реализации товаров. Расчет торговой наценки
- •71. Учет товарообменных операций (бартерных сделок)
- •72. Особенности учета товаров, приобретаемых за иностранную валюту
- •73. Учет товаров и тары
- •74. Учет товарных потерь и переоценки товаров
- •75. Инвентаризация товаров
- •76. Учет издержек обращения
- •77. Учет конечного финансового результата в торговле
- •78. Учет ден. Средств в торговле
- •80. Определение валового дохода
- •42. Учет финансовых вложений и ценных бумаг. Основные нормативные документы.
- •53. Учет финансовых результатов и использования прибыли. Основные нормативные документы.
- •92. Учет текущих обязательств и расчетов. Основные нормативные документы.
- •91. Банковская отчетность, ее состав, значение и виды.
- •90. Учет доходов, расходов и финансовых результатов банка.
- •89. Учет основных средств, материалов, нематериальных активов банка.
- •86. Учет кредитов банка.
- •87. Учет операций банка с ценными бумагами.
- •82. Учет организаций банков по вкладам и депозитам.
- •88. 0Рганизация и учет кассовых операций банка.
- •85. Учет операций банка в иностранной валюте. Регулирование валютных операций в рф.
- •83. Расчеты аккредитивами их отражение в учете банка.
87. Учет операций банка с ценными бумагами.
Ценные бумаги - денежные документы, удостоверяющие право владения, определяют взаимоотношения между лицом, их эмитировала, и их владельцем и предусматривают выплату дохода в форме дивидендов или процентов, а также возможность передачи денежных и других прав, вытекающих из этих документов, другим лицам .
Ценные бумаги могут быть именными и на предъявителя. Их можно использовать для расчетов, а также в качестве залога для обеспечения платежей и кредитов.
Коммерческие банки осуществляют различные операции с ценными бумагами, выпущенными как другими эмитентами, так и собственно банками. Последние подразделяются на активные и пассивные.
Пассивные операции включают в себя выпуск банком ценных бумаг (акций, облигаций, векселей, сберегательных сертификатов) с целью привлечения денежных средств.
Активные операции предполагают приобретение банком указанных ценных бумаг с целью их перепродажи или участия в управлении другими предприятиями и получения от этих операций спекулятивного дохода или дивидендов.
Порядок учета ценных бумаг в коммерческих банках регламентируется инструкциями, письмами и дополнениями к ним Национального банка Украины. Рассмотрим основные принципы этого учета.
Банки осуществляют вложения в приобретение акций, облигаций и других ценных бумаг с нефиксированным прибылью с целью получения прибыли в виде дивидендов или дисконта, премии, процентов от их последующей перепродажи.
С этой же целью ценные бумаги могут быть приняты на хранение и выполнение с ними доходных операций по поручению клиентов.
Вложения банка в ценные бумаги классифицируются по сроку, портфельными видами и учитываются на таких счетах:
Принадлежность вложений в первой (на продажу) группы ограничена календарным годом, после чего они автоматически переводят в другую группу ценных бумаг - на инвестиции, а также наоборот. Это должно осуществляться очень редко и только по соответствующим постановлением Правления банка или приказу руководства.
Учет вложений ценных бумаг не собственной эмиссии в определенный портфель начинается по отражению приобретения в системе счетов бухгалтерской проводкой:
Д-т счета
№ 310 «Акции и другие ценные бумаги с нефиксированным прибылью в портфеле банка на продажу»;
К-т счета
№ 1200 «Корсчет в Национальном банке Украины».
Приобретенные ценные бумаги учитываются на забалансовых счетах.
Вложения банка в ценные бумаги отражается по первоначальной стоимостью, т.е. ценой приобретения. Их стоимость на рынке ценных бумаг может расти или снижаться. Исходя из принципа осторожности, внедренного в Украине по международным стандартам, необходимо в конце каждого месяца корректировать балансовую стоимость портфеля акций на продажу по правилу низшей стоимости. Это означает, что стоимость акций отражается только по более низкой стоимости из двух - балансовой или рыночной. При этом рыночная стоимость уменьшается еще и на предусмотренные расходы от продажи - комиссионные за брокерские, юридические, консультационные услуги, биржевой сбор, госпошлина. На снижение (нереализованный убыток), возникающая, создается резерв бухгалтерской проводкой:
Д-т счета
№ 7703 «Отчисления в резерв под обесценение ценных бумаг в портфеле банка на продажу»;
К-т счета
№ 3190 «Резерв под обесценение ценных бумаг в портфеле банка на продажу».