- •1.Система нормативного регулирования б/ и отчетности в России
- •2.Концепция реформирования бухгалтерского учета в рф
- •3. Определение и основные задачи бухгалтерского учета
- •4.Международные принципы бухгалтерского учета.
- •5. Реформирование бухгалтерского учета в России
- •6. Финансовый и управленческий учет
- •7.Учет денежных средств. Основные нормативные документы.
- •8. Учет кассовых операций. Ревизия кассы
- •9. Безналичные формы расчетов Учет операций по расчетным счетам
- •10. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности. Сроки исковой давности.
- •11. Учет расчетов с покупателями и заказчиками. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •12. Учет резервов по сомнительным долгам
- •13. Учет расчетов с использованием векселей
- •14. Учет расчетов с подотчетными лицами
- •15. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям
- •16. Учет расчетов с учредителями и акционерами
- •17. Учет операций по совместной деятельности.
- •18. Синтетический учет расчетов по оплате труда
- •19. Виды, формы и системы оплаты труда, порядок ее начисления
- •20. Организация и документальное оформление учета выработки,
- •21. Доплаты и надбавки
- •22. Заработная плата за неотработанное время
- •23. Удержания и вычеты из заработной платы
- •25. Учет мпз.
- •26. Производств. Запасы
- •27. Документальное оформление поступления и расхода материальных запасов
- •28. Учет производственных запасов на складах и в бухгалтерии
- •29. Синтетический учет материально-производственных запасов
- •30. Учет формирования резервов под снижение стоимости материальных ценностей
- •31. Инвентаризация материально-производственных запасов
- •34. Учет затрат по строительству объектов. Учет приобретения основных средств
- •35. Учет ндс по поступившим основным средствам и нематериальным активам
- •36. Понятие и классификация основных средств
- •37. Синтетический учет наличия и движения основных средств
- •38. Учет амортизации основных средств
- •39. Синтетический и аналитический учет нематериальных активов
- •40. Синтетический и аналитический учет поступления и создания нематериальных активов
- •41.Учет амортизации нематериальных активов
- •43. Учет вкладов в уставные капиталы других организаций
- •44. Учет финансовых вложений в ценные бумаги
- •45. Учет финансовых вложений в займы
- •46. Учет финансовых векселей
- •48. Понятие готовой продукции, работ, услуг. Оценка готовой продукции
- •49. Учет выпуска продукции по фактической себестоимости
- •50. Учет и распределение коммерческих расходов
- •51. Учет кредитов и займов Учет займов и целевого финансирования
- •54. Доходы и расходы организации и их классификация
- •55. Порядок определения финансового результата от продаж
- •56. Учет операционных и внереализационных доходов и расходов
- •57. Учет недостач и потерь от порчи ценностей
- •58.Учет резервов предстоящих расходов
- •59.Учет расходов будущих периодов
- •60.Учет доходов будущих периодов
- •61.Учет прибылей и убытков
- •62. Учет расчетов по налогу на прибыль
- •63. Учет уставного (складочного) капитала (фонда)
- •64. Учет нераспределенной прибыли и непокрытого убытка
- •65. Учет целевого финансирования
- •66. Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам
- •67. Понятие и формирование учетной политики
- •68. Синтетический и аналитический учет поступления товаров
- •69. Цены, торговые наценки,
- •70. Учет реализации товаров. Расчет торговой наценки
- •71. Учет товарообменных операций (бартерных сделок)
- •72. Особенности учета товаров, приобретаемых за иностранную валюту
- •73. Учет товаров и тары
- •74. Учет товарных потерь и переоценки товаров
- •75. Инвентаризация товаров
- •76. Учет издержек обращения
- •77. Учет конечного финансового результата в торговле
- •78. Учет ден. Средств в торговле
- •80. Определение валового дохода
- •42. Учет финансовых вложений и ценных бумаг. Основные нормативные документы.
- •53. Учет финансовых результатов и использования прибыли. Основные нормативные документы.
- •92. Учет текущих обязательств и расчетов. Основные нормативные документы.
- •91. Банковская отчетность, ее состав, значение и виды.
- •90. Учет доходов, расходов и финансовых результатов банка.
- •89. Учет основных средств, материалов, нематериальных активов банка.
- •86. Учет кредитов банка.
- •87. Учет операций банка с ценными бумагами.
- •82. Учет организаций банков по вкладам и депозитам.
- •88. 0Рганизация и учет кассовых операций банка.
- •85. Учет операций банка в иностранной валюте. Регулирование валютных операций в рф.
- •83. Расчеты аккредитивами их отражение в учете банка.
91. Банковская отчетность, ее состав, значение и виды.
Основное назначение банковской отчетности – быть источником достоверной, полной и оперативной экономической информации о деятельности банка. Банковская отчетность должна быть понятна существующим и потенциальным инвесторам и кредиторам, давать им представление о суммах, времени и рисках, связанных с ожидаемыми доходами, предоставлять информацию о составе и видах привлекаемых ресурсов, их размещении, наличии резервов на возможные потери по ссудам и т.п.
Управление современными банками базируется на использовании количественной информации, выраженной в денежных единицах. При этом бухгалтерская отчетность может включать и качественную информацию (не денежную), если она помогает анализу бухгалтерских отчетов. Отчетность, специально подготовленная в помощь менеджерам, относится к управленческой учетной информации. Она используется в процессе планирования, исполнения и контроля за деятельностью банка.
Вместе с тем необходимо иметь в виду, что бухгалтерская информация использует условные классификации, предположительные оценки и в этом смысле является приблизительной. Например, отражение в балансе на обычных ссудных счетах многократно пролонгированных ссуд с большой долей условности отражает соотношение между срочными и просроченными ссудами. Аналогичное отражение на пассивных счетах резервных фондов банка не свидетельствует об их наличии в ликвидной форме.
Таким образом, несмотря на “ауру точности”, которая, как может показаться, окружает бухгалтерскую отчетность, показатели и значение их могут быть лишь приблизительными. В этой связи большая ответственность за правильное использование отчетности ложится на ее пользователя, который обязан уметь адекватно истолковать ее и применить при выработке решений. Он должен понимать ее и определять, какую отчетность и как, в какой сфере деятельности использовать.
Методологическим центром по организации бухгалтерского учета в банках является Центральный банк РФ. В соответствии со статьей 56 Федерального закона “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) ” Центральный банк Российской Федерации устанавливает обязательные для банков правила ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской отчетности.
90. Учет доходов, расходов и финансовых результатов банка.
Основное различие между финансовым учетом в банках и других объектах хозяйственной деятельности заключается в источнике доходов и структуре расходов. Состав доходов и расходов обусловлен финансовым природой банковского дела, которая и определяет объекты учета.
При классификации доходов и расходов банка выходят из общепринятых критериев:
- Доходы группируют по источникам получения и влиянию на финансовый результат.
- Расходы по элементам и характером затрат. В составе доходов и расходов прежде всего выделяют группу доходов и расходов от выполнения банками своих функций в качестве посредников на финансовых рынках. В нормативных документах Национального банка Украины для обозначения таких доходов и расходов используется термин операционные доходы и расходы. Иначе говоря, это доходы и расходы. полученные банками от операций, на выполнение которых выданы лицензии Национальным банком Украины и которые предусмотрены законодательством по банковскому делу.
Упомянутые доходы и расходы подразделяются на следующие подгруппы:
- Процентные доходы и расходы.
- Комиссионные доходы и расходы.
- Результат от торговых операций банка.
- Прочие операционные доходы и расходы от предоставления банковских услуг.
К процентных доходов относятся проценты, полученные от размещения депозитов в других банках и небанковских финансовых институтах. от предоставления кредитов за государственными ценными бумагами и другими инвестициями.
К процентным расходам относятся проценты, выплаченные по депозитам, привлеченным кредитам, субординированному долга, облигациям, эмитированным банком.
При определении суммы процентных платежей в банковской практике могут использоваться три метода определения количества дней, которые принимаются в расчет при начислении процентов:
1) метод «факт / факт» - при начислении процентов исходят из фактического количества дней в году и месяце.
2) метод «факт/360» - при расчете исходят из фактического количества дней в месяце, а количество дней в году принимают условно за 360.
3) метод «30/360» - при расчете суммы процентов условно принимают количество дней в месяце за 30, а в году - за 360.
Независимо от метода расчета суммы процентов при расчете количества дней учитывают первый день и не причисляют последний день по контракту. Дата начала и окончания коммерческого соглашения по контракту при этом определяется как дата валютирования.
Рассмотрим на примере определения количества дней при использовании различных методов и суммы процентов к выплате.
Под процентными доходами и расходами понимают такие доходы и расходы, которые рассчитываются пропорционально времени и сумме актива или обязательства. К процентного дохода по долговым ценным бумагам в портфеле банка принадлежат только проценты, начисленные по этим бумагам после их приобретения.
Чистый процентный доход рассчитывается как разница между процентными доходами и процентными расходами.
Комиссионные доходы и расходы - это такие денежные средства, устанавливаемые фиксировано в виде тарифов за падание банковских услуг или рассчитываются пропорционально сумме актива или обязательств независимо от времени.