- •1. Что такое предмет налогового права?
- •2. Что понимается под методом регулирования нал. Отношений?
- •7. Каковы обязанности налогоплательщика?
- •8. Кто признается налоговым агентом?
- •9. Что входит в права налоговых органов?
- •10. Что входит в обязанности налоговых органов?
- •11. Кто относится к должностным лицам нал. Органов?
- •12. .На какие группы делятся правовые акты о налогах и сборах действ. В рф
- •13. Как действуют акты законодательства о налогах и сборах во времени?
- •14. Каково значение подзаконных актов в налоговом праве?
- •15. Что такое налоговое правоотношение?
- •17. Что такое принципы налогового права?
- •18. Как можно классифицировать принципы налогового права?
- •20.В нк рф (ст. 3) отмечаются следующие принципы налогообложения:
- •21. Как делятся налоги в зависимости от формы государственного устройства?
- •22. Что такое налоговая льгота?
- •23. Каковы формы изменения срока уплаты налога?
- •25. Каковы: форма, процедура принятия, содержание акта законодательства о налогах и сборах, а так же порядок его ведения в действие.
- •26. Назовите и охарактеризуйте субъекты, объекты налогового контроля
- •27. Охарактеризуйте виды налоговых проверок.
- •28.Какими полномочиями наделены налоговые органы и их должностные лица при проведении мероприятий налогового контроля?
- •29.В чем определяющая разница между налоговым резидентом и не резидентом того или иного гос-ва?
- •30.Охар-те порядок принудительного исполнения обязанности.
- •31. Охар-те способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •32. Опишите порядок зачета и возврата излишне уплаченных сумм налога.
- •33. Что такое налоговая тайна?
- •35. Опишите административный способ защиты прав налогоплательщиков.
- •36. Охарактеризуйте основания возникновения, преостановления и прекращения нал. Обязанности.
- •38.Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения:
- •41.Охарактеризуйте состав правонарушения по ст. 117,118,120,122
- •42.Охарактеризуйте соответствующие правонарушения по гл.18 нк рф
28.Какими полномочиями наделены налоговые органы и их должностные лица при проведении мероприятий налогового контроля?
Процессуальные права проверяющих:
1. Изымать документы
2. Вызывать и допрашивать свидетелей
3.Привлекать специалистов, переводчиков, понятых.
4. Назначать экспертизу.
29.В чем определяющая разница между налоговым резидентом и не резидентом того или иного гос-ва?
Резидентами явл. организации зарегистрированные в качестве юридических лиц по российскому законодательству. В отношении резидентов у России имеется полная налоговая юрисдикция – это означает, что обязанность к уплате налогов распространена Россией на все доходы полученные резидентом, так и за её пределами.
Нерезиденты по отношению к ю.л. – это любые организации образованные в соответствии с законодательством иностранных государств. В отношении нерезидентов у России имеется ограниченная налоговая юрисдикция, т.е. требования по налогам могут быть предъявлены лишь части доходов полученных на территории России.
30.Охар-те порядок принудительного исполнения обязанности.
При неуплате или неполной уплате налогов в установленные сроки н-ые органы применяют процедуру принудительно взыскания н-га в порядке, определенном ст.46-48НКРФ.
В качестве исключений взыскание н-га с организаций и индивидуального предпринимателя производиться в судебном порядке, если обязанность по уплате н-га основана на изменении н-м органом:
1.юредической квалификации сделок, заключенных налогопла-ом с третьими лицами.
2.Юредической квалификации статуса и характера деятельности налогопла-ка.
Взыскание на денежные ср-ва организаций-налогопла-ов производиться направлением н-м органом инкассового поручения на перечисления н-га в бюджет в банки, где открыты счета налогоплат-ов.
Взаскание за счет имущества возможно лишь при отсутствии достаточных денежных ср-в на счетах налогопла-ка. Обязанность по уплате н-га считается исполненной с момента реализации имущества и погашения задолженности по н-м за счет вырученных сумм.
В отношении физ.лиц принудительное взыскание осуществляется только в судебном порядке. Срок подачи иска о взыскании н-га за счет имущества физ.лица – 6 мес. После истечения срока исполнения требования об уплате н-га. Срок пресекательный.
31. Охар-те способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.
НК содержит закрытый перечень способов обеспечения налоговой обязанности:
1.залог имущества
2.поручительство
3.пеня
4.приостановление операций по счетам в банке
5.наложение ареста на имущество налогоплательщика.
32. Опишите порядок зачета и возврата излишне уплаченных сумм налога.
По общему правилу зачет и возврат происходит без зачисления процентов на сумму переплаты, однако при условии, что налоговый орган пропустил месячный срок на возврат суммы устанавливается % за пользование чужими деньгами(ст.78 п.10). Факт переплаты должен установить налоговый орган, он обязан сообщить о этом налогоплательщику и указать сумму не позднее 1го месяца со дня обнаружения факта(таможня в течение 10 дней). Налоговый орган предлагает провести совместную проверку уплаченных налогов. Результат оформляется актом, подписывается налогоплательщиком и налоговым органом