- •1. Что такое предмет налогового права?
- •2. Что понимается под методом регулирования нал. Отношений?
- •7. Каковы обязанности налогоплательщика?
- •8. Кто признается налоговым агентом?
- •9. Что входит в права налоговых органов?
- •10. Что входит в обязанности налоговых органов?
- •11. Кто относится к должностным лицам нал. Органов?
- •12. .На какие группы делятся правовые акты о налогах и сборах действ. В рф
- •13. Как действуют акты законодательства о налогах и сборах во времени?
- •14. Каково значение подзаконных актов в налоговом праве?
- •15. Что такое налоговое правоотношение?
- •17. Что такое принципы налогового права?
- •18. Как можно классифицировать принципы налогового права?
- •20.В нк рф (ст. 3) отмечаются следующие принципы налогообложения:
- •21. Как делятся налоги в зависимости от формы государственного устройства?
- •22. Что такое налоговая льгота?
- •23. Каковы формы изменения срока уплаты налога?
- •25. Каковы: форма, процедура принятия, содержание акта законодательства о налогах и сборах, а так же порядок его ведения в действие.
- •26. Назовите и охарактеризуйте субъекты, объекты налогового контроля
- •27. Охарактеризуйте виды налоговых проверок.
- •28.Какими полномочиями наделены налоговые органы и их должностные лица при проведении мероприятий налогового контроля?
- •29.В чем определяющая разница между налоговым резидентом и не резидентом того или иного гос-ва?
- •30.Охар-те порядок принудительного исполнения обязанности.
- •31. Охар-те способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •32. Опишите порядок зачета и возврата излишне уплаченных сумм налога.
- •33. Что такое налоговая тайна?
- •35. Опишите административный способ защиты прав налогоплательщиков.
- •36. Охарактеризуйте основания возникновения, преостановления и прекращения нал. Обязанности.
- •38.Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения:
- •41.Охарактеризуйте состав правонарушения по ст. 117,118,120,122
- •42.Охарактеризуйте соответствующие правонарушения по гл.18 нк рф
17. Что такое принципы налогового права?
Принцип налогового права – это исходные положения, формулирующие основу налогового права. Они закреплены в ст.3 НК и определяются как основные начала законодательства о налогах и сборах.
18. Как можно классифицировать принципы налогового права?
К числу принципов налогового права относятся:
1.всеобщность налогообл.(каждый обязан платить законно установленные налоги . распространяется на физ. и юрид. лица)
2.равенство налогоплательщиков(устана>вливает запрет, в соответствии с которым налоги не могут различно применяться исходя из соц., расовых, нац. и иных подобных различий)
3.принцип равного налогового бремени(определяет необходимость учета фактических способностей налогоплательщика нести налоговое бремя)
4.экономической обоснованности установления налога и сбора(предполагает, что должны быть определены экономические последствия которые наступят за ним для налогоплательщика и достигать оптимальный результат)
5.принцип определенности налога(определяет требования к содержанию нормативного акта о налогах).
20.В нк рф (ст. 3) отмечаются следующие принципы налогообложения:
• принцип всеобщности и равенства налогообложения означает, что каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. При установлении налогов должна учитываться фактическая способность налогоплательщика к уплате налога;
• принцип отсутствия дискриминационного характера налогов налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и других подобных критериев. Кроме того, не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от форм собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала (кроме ввозных таможенных пошлин);
• принцип экономической определенности налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными;
• соблюдение единого экономического пространства не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство РФ и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории РФ товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия не запрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций;
• принцип индивидуальной ответственности налогоплательщиков означает, что ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы;
• принцип определенности элементов налогообложения при установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения;
• принцип точности и удобности уплаты налогов акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый налогоплательщик точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить;
• принцип приоритетности налогоплательщика все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).
В современных условиях в основу системы налогообложения должны быть положены следующие основные принципы:
принцип стабильности налогового законодательства;
принцип открытости и доступности информации по налогообложению.