Задача № 2
Провести факторный анализ рентабельности продукции одним из известных вам методов.
Таблица 4 – Факторы, влияющие на рентабельность
Факторы |
2007г. |
2008г. |
Объём производства продукции, VВП, тыс. м3/год |
64,5 |
68,2 |
Цена за единицу продукции, Цед, тыс.руб/м3 |
7,34 |
7,51 |
Переменные затраты на единицу продукции, Сбпер, тыс.руб/м3 |
6,23 |
5,98 |
Постоянные затраты, Сбпост, тыс.руб |
35800 |
37900 |
Рентабельность продукции (Рпродукции), %:
. (9)
Прибыль от реализации всей продукции, (П) руб.:
П = ВР – Сб, (10)
где ВР – выручка от реализации, руб.
Сб=Сбпер+Сбпост=Сбпер.ед *VВП+Сбпост (11)
ВР=Цед *VВП (12)
Тогда рентабельность будет равняться:
(13)
Используем логарифмический метод.
За 2007 год
За 2008 год
(14)
(15)
(16)
Найдём абсолютный прирост результативного показателя:
(17)
Рассчитываем влияние факторов на результативный показатель:
(18)
(19)
(20)
(21)
Проверка:
(22)
6,7=0,5+4,3+2,5-0,6
6,7=6,7
Абсолютный прирост рентабельности продаж по всей продукции составил -6,7%. Наибольшее влияние на величину рентабельности оказывает переменные затраты (4,3%).
Рентабельность увеличивается за счет объема производства продукции (0,5%) и цене (2,5%).
Задача №3
Определить влияние факторов на уровень реализации бессортных пиломатериалов в денежном выражении СРП, тыс.руб. (методом относительных разниц)
Таблица 5 – Факторы, влияющие на СРП
Факторы |
2006г. |
2007г. |
Производственная мощность, М, |
33540 |
33540 |
Коэффициент использования производственной мощности, |
0,87 |
0,88 |
Доля бессортных пиломатериалов, , , % |
36,8 |
38,9 |
Процент реализованных бессортных пиломатериалов относительно их производства, , , % |
94,4 |
94,8 |
Цена бессортных пиломатериалов, Ц, руб/ |
4560 |
4350 |
1. Рассчитываем влияние пяти факторов на результативный показатель:
(23)
Стоимость реализованной продукции СРП0, тыс. руб. за базовый 2006 год:
Стоимость реализованной продукции СРП1, тыс. руб. за базовый 2007 год:
Стоимость реализованной продукции за условный период (метод цепных подстановок):
2. Влияние факторов на результативный показатель:
(24)
(25)
(26)
(27)
(28)
3. Проверка расчета влияния факторов на результативный показатель.
(29)
ВЫВОД: каждый из рассмотренных факторов в отдельности оказывает существенное влияние на уровень реализации бессортных пиломатериалов в денежном выражении. Уменьшение или увеличение значения того или иного факторного показателя ведет к уменьшению или увеличению значения СРП. Небольшое влияние оказало увеличение доли Yб и уменьшение цены Ц бессортных пиломатериалов. Но, следует отметить, что совокупное влияние всех этих факторов не привело к относительно большому изменению значения СРП (СРП увеличилось с 46,2 до 47,3 млн. руб.), за счет взаимной компенсации их действия на конечный результат.
ЗАДАЧА №4
Оценить структурные изменения (сдвиги) в ассортименте продукции.
Проанализировать выполнение плана по выпуску продукции.
Таблица 6 – Выпускаемая продукция
Виды продукции |
Количество продукции |
Цена за единицу продукции, руб |
||
по плану |
фактически |
плановая |
фактическая |
|
Набор мебели для гостиной, шт |
1780 |
1790 |
54400 |
56220 |
Набор детской мебели, шт |
940 |
852 |
28300 |
28300 |
Шкафы-купе, шт |
2000 |
1873 |
18520 |
18121 |
Стулья, шт |
1200 |
1320 |
4210 |
4300 |
Фасады, м2 |
0 |
0 |
|
|