6.6. Ошибки выписки банка

Отражение в бухгалтерском учете обработки ошибок выписок банка по расчетному счету.

N	Дебет	Кредит	Содержание операции
Бухгалтерские проводки при выявлении ошибочно списанных сумм
1	76-2	51	Выявлена ошибочно списанная банком сумма денежных средств на расчетном счете организации
Бухгалтерские проводки при возврате ошибочно списанных сумм
1	51	76-2	Восстановлена ошибочно списанная банком сумма денежных средств на расчетном счете организации
Бухгалтерские проводки при выявлении ошибочно зачисленных сумм
1	51	76-2	Выявлена ошибочно зачисленная банком сумма денежных средств на расчетном счете организации
Бухгалтерские проводки при возврате ошибочно зачисленных сумм
1	76-2	51	Восстановлена ошибочно зачисленная банком сумма денежных средств на расчетном счете организации

Отражение в бухгалтерском учете обработки ошибок выписок банка в иностранной валюте. Выявление ошибочно списанных (зачисленных) сумм.

┌──┬───────────────────┬───────────────────┬──────────────────────────────┐

│ N│ Дебет │ Кредит │ Содержание операции │

├──┴───────────────────┴───────────────────┴──────────────────────────────┤

│ Бухгалтерские проводки при переоценке валютного остатка на счете 52 на │

│ дату совершения операции │

├──┬───────────────────┬───────────────────┬──────────────────────────────┤

│ 1│ 52 │ 91-1 │Отражена положительная │

│ │ │ │курсовая разница в составе │

│ │ │ │прочих доходов организации при│

│ │ │ │переоценке валютного остатка │

│ │ │ │на счете 52 по курсу ЦБ РФ на │

│ │ │ │дату совершения операции в │

│ │ │ │иностранной валюте │

│ │ │ │или │

│ │ 91-2 │ 52 │Отражена отрицательная │

│ │ │ │курсовая разница в составе │

│ │ │ │прочих расходов организации │

│ │ │ │при переоценке валютного │

│ │ │ │остатка на счете 52 по курсу │

│ │ │ │ЦБ РФ на дату совершения │

│ │ │ │операции в иностранной валюте │

├──┴───────────────────┴───────────────────┴──────────────────────────────┤

│ Бухгалтерские проводки при выявлении ошибочно списанных сумм │

├──┬───────────────────┬───────────────────┬──────────────────────────────┤

│ 1│ 76, субсчет │ 52 │Отражена выявленная ошибочно │

│ │ "Расчеты по │ │списанная банком сумма │

│ │ претензиям в │ │денежных средств на валютном │

│ │ валюте" │ │счете организации одновременно│

│ │ │ │в валюте расчетов и в рублевом│

│ │ │ │эквиваленте (руб. экв.) по │

│ │ │ │курсу ЦБ РФ на дату совершения│

│ │ │ │операции в иностранной валюте │

├──┴───────────────────┴───────────────────┴──────────────────────────────┤

│ Бухгалтерские проводки при выявлении ошибочно зачисленных сумм │

├──┬───────────────────┬───────────────────┬──────────────────────────────┤

│ 1│ 52 │ 76, субсчет │Отражена выявленная ошибочно │

│ │ │ "Расчеты по │зачисленная банком сумма │

│ │ │ претензиям в │денежных средств на валютном │

│ │ │ валюте" │счете организации одновременно│

│ │ │ │в валюте расчетов и в рублевом│

│ │ │ │эквиваленте (руб. экв.) по │

│ │ │ │курсу ЦБ РФ на дату совершения│

│ │ │ │операции в иностранной валюте │

└──┴───────────────────┴───────────────────┴──────────────────────────────┘

Отражение в бухгалтерском учете обработки ошибок выписок банка в иностранной валюте. Возврат ошибочно списанных (зачисленных) сумм.

┌──┬───────────────────┬───────────────────┬──────────────────────────────┐

│ N│ Дебет │ Кредит │ Содержание операции │

├──┴───────────────────┴───────────────────┴──────────────────────────────┤

│ Бухгалтерские проводки при переоценке валютного остатка на счете 52 на │

│ дату совершения операции │

├──┬───────────────────┬───────────────────┬──────────────────────────────┤

│ 1│ 52 │ 91-1 │Отражена положительная │

│ │ │ │курсовая разница в составе │

│ │ │ │прочих доходов организации при│

│ │ │ │переоценке валютного остатка │

│ │ │ │на счете 52 по курсу ЦБ РФ на │

│ │ │ │дату совершения операции в │

│ │ │ │иностранной валюте │

│ │ │ │или │

│ │ 91-2 │ 52 │Отражена отрицательная │

│ │ │ │курсовая разница в составе │

│ │ │ │прочих расходов организации │

│ │ │ │при переоценке валютного │

│ │ │ │остатка на счете 52 по курсу │

│ │ │ │ЦБ РФ на дату совершения │

│ │ │ │операции в иностранной валюте │

├──┴───────────────────┴───────────────────┴──────────────────────────────┤

│ Бухгалтерские проводки при возврате ошибочно списанных сумм │

├──┬───────────────────┬───────────────────┬──────────────────────────────┤

│ 1│ 76, субсчет │ 91-1 │Отражена по курсу ЦБ РФ │

│ │ "Расчеты по │ │положительная курсовая разница│

│ │ претензиям в │ │по счету 76 с момента │

│ │ валюте" │ │возникновения задолженности по│

│ │ │ │платежу (или даты последней │

│ │ │ │переоценки) до момента │

│ │ │ │погашения долга │

│ │ │ │или │

│ │ 91-2 │ 76, субсчет │Отражена по курсу ЦБ РФ │

│ │ │ "Расчеты по │отрицательная курсовая разница│

│ │ │ претензиям в │по счету 76 с момента │

│ │ │ валюте" │возникновения задолженности по│

│ │ │ │платежу (или даты последней │

│ │ │ │переоценки) до момента │

│ │ │ │погашения долга │

├──┼───────────────────┼───────────────────┼──────────────────────────────┤

│2 │ 52 │ 76, субсчет │Отражена восстановленная │

│ │ │ "Расчеты по │ошибочно списанная банком │

│ │ │ претензиям в │сумма денежных средств на │

│ │ │ валюте" │валютном счете организации │

│ │ │ │одновременно в валюте расчетов│

│ │ │ │и в рублевом эквиваленте │

│ │ │ │(руб. экв.) по курсу ЦБ РФ на │

│ │ │ │дату совершения операции в │

│ │ │ │иностранной валюте │

├──┴───────────────────┴───────────────────┴──────────────────────────────┤

│ Бухгалтерские проводки при возврате ошибочно зачисленных сумм │

├──┬───────────────────┬───────────────────┬──────────────────────────────┤

│ 1│ 76, субсчет │ 91-1 │Отражена по курсу ЦБ РФ │

│ │ "Расчеты по │ │положительная курсовая разница│

│ │ претензиям в │ │по счету 76 с момента │

│ │ валюте" │ │возникновения задолженности по│

│ │ │ │платежу (или даты последней │

│ │ │ │переоценки) до момента │

│ │ │ │погашения долга │

│ │ │ │или │

│ │ 91-2 │ 76, субсчет │Отражена по курсу ЦБ РФ │

│ │ │ "Расчеты по │отрицательная курсовая разница│

│ │ │ претензиям в │по счету 76 с момента │

│ │ │ валюте" │возникновения задолженности по│

│ │ │ │платежу (или даты последней │

│ │ │ │переоценки) до момента │

│ │ │ │погашения долга │

├──┼───────────────────┼───────────────────┼──────────────────────────────┤

│ 2│ 76, субсчет │ 52 │Отражена восстановленная │

│ │ "Расчеты по │ │ошибочно зачисленная банком │

│ │ претензиям в │ │сумма денежных средств на │

│ │ валюте" │ │валютном счете организации │

│ │ │ │одновременно в валюте расчетов│

│ │ │ │и в рублевом эквиваленте │

│ │ │ │(руб. экв.) по курсу ЦБ РФ на │

│ │ │ │дату совершения операции в │

│ │ │ │иностранной валюте │

└──┴───────────────────┴───────────────────┴──────────────────────────────┘