6.5. Переводы в пути

Отражение в бухгалтерском учете внесения в кассу кредитной организации, сберегательную кассу или кассу почтового отделения наличных денежных средств из кассы организации.

N	Дебет	Кредит	Содержание операции
1	57, субсчет "Переводы в пути"	50	Внесены в кассу кредитной организации, сберегательную кассу или кассу почтового отделения наличные денежные средства из кассы организации для зачисления на ее расчетные счета, но еще не зачисленные по назначению

Отражение в бухгалтерском учете внесения в кассу банка наличных валютных денежных средств из кассы организации.

┌──┬───────────────────┬───────────────────┬──────────────────────────────┐

│ N│ Дебет │ Кредит │ Содержание операции │

├──┼───────────────────┼───────────────────┼──────────────────────────────┤

│ 1│ 57, субсчет │ 91-1 │Отражена положительная │

│ │ "Переводы в пути в│ │курсовая разница в составе │

│ │ валюте" │ │прочих доходов организации при│

│ │ │ │переоценке валютного остатка │

│ │ │ │на счете переводов в пути по │

│ │ │ │курсу ЦБ РФ на дату внесения в│

│ │ │ │банк денежных средств │

│ │ │ │(совершения операции в │

│ │ │ │иностранной валюте) │

│ │ │ │или │

│ │ 91-2 │ 57, субсчет │Отражена отрицательная │

│ │ │ "Переводы в пути в│курсовая разница в составе │

│ │ │ валюте" │прочих расходов организации │

│ │ │ │при переоценке валютного │

│ │ │ │остатка на счете переводов в │

│ │ │ │пути по курсу ЦБ РФ на дату │

│ │ │ │внесения в банк денежных │

│ │ │ │средств (совершения операции в│

│ │ │ │иностранной валюте) │

├──┼───────────────────┼───────────────────┼──────────────────────────────┤

│ 2│ 50, субсчет "Касса│ 91-1 │Отражена положительная │

│ │ организации в │ │курсовая разница в составе │

│ │ валюте" │ │прочих доходов организации при│

│ │ │ │переоценке валютного остатка в│

│ │ │ │кассе по курсу ЦБ РФ на дату │

│ │ │ │совершения операции в │

│ │ │ │иностранной валюте │

│ │ │ │или │

│ │ 91-2 │ 50, субсчет "Касса│Отражена отрицательная │

│ │ │ организации в │курсовая разница в составе │

│ │ │ валюте" │прочих расходов организации │

│ │ │ │при переоценке валютного │

│ │ │ │остатка в кассе по курсу ЦБ РФ│

│ │ │ │на дату совершения операции в │

│ │ │ │иностранной валюте │

├──┼───────────────────┼───────────────────┼──────────────────────────────┤

│ 3│ 57, субсчет │ 50, субсчет "Касса│Отражено поступление валютных │

│ │ "Переводы в пути в│ организации в │денежных средств в кассу банка│

│ │ валюте" │ валюте" │из кассы организации для │

│ │ │ │зачисления на ее валютные │

│ │ │ │счета, но еще не зачисленных │

│ │ │ │по назначению, одновременно в │

│ │ │ │валюте расчетов и в рублевом │

│ │ │ │эквиваленте (руб. экв.) по │

│ │ │ │курсу ЦБ РФ на дату внесения в│

│ │ │ │банк денежных средств │

│ │ │ │(совершения операции в │

│ │ │ │иностранной валюте) │

└──┴───────────────────┴───────────────────┴──────────────────────────────┘

Отражение в бухгалтерском учете оплаты продажи покупателями товаров (продукции) за наличный расчет внесением денежных средств в кассу кредитной организации, сберегательную кассу или кассу почтового отделения.

N	Дебет	Кредит	Содержание операции
1	57, субсчет "Переводы в пути"	62, 76	Оплачена покупателем задолженность по проданным ему товарам (продукции) в кассу кредитной организации, сберегательную кассу или кассу почтового отделения

Отражение в бухгалтерском учете оплаты заказчиками стоимости выполненных работ (оказанных услуг) за наличный расчет внесением денежных средств в кассу кредитной организации, сберегательную кассу или кассу почтового отделения.

N	Дебет	Кредит	Содержание операции
1	57, субсчет "Переводы в пути"	62, 76	Оплачена заказчиком задолженность по выполненным работам (оказанным услугам) в кассу кредитной организации, сберегательную кассу или кассу почтового отделения

Отражение в бухгалтерском учете инкассации розничной выручки. Организацией заключен договор с банком на инкассирование наличной выручки.

┌──┬───────────────────┬───────────────────┬──────────────────────────────┐

│ N│ Дебет │ Кредит │ Содержание операции │

├──┴───────────────────┴───────────────────┴──────────────────────────────┤

│ Бухгалтерские проводки на момент передачи инкассаторам наличной суммы │

│ денежных средств │

├──┬───────────────────┬───────────────────┬──────────────────────────────┤

│ 1│ 57, субсчет │ 90-1 │Отражена инкассация розничной │

│ │ "Переводы в пути" │ │выручки от продажи товаров │

│ │ │ │(продукции) с учетом всех │

│ │ │ │налогов │

│ │ │ │или │

│ │ 57, субсчет │ 50 │Отражена сумма выручки, │

│ │ "Переводы в пути" │ │переданная кассиром- │

│ │ │ │операционистом в конце │

│ │ │ │рабочего дня инкассаторам │

├──┴───────────────────┴───────────────────┴──────────────────────────────┤

│Бухгалтерские проводки на дату зачисления суммы выручки на расчетный счет│

│ организации в банке │

├──┬───────────────────┬───────────────────┬──────────────────────────────┤

│ 1│ 51 │ 57, субсчет │Зачислены наличные денежные │

│ │ │ "Переводы в пути" │средства на расчетный счет │

│ │ │ │организации │

├──┴───────────────────┴───────────────────┴──────────────────────────────┤

│ Бухгалтерские проводки при отражении услуг банка по инкассации │

│ (ежемесячно в том месяце, в котором услуги были фактически оказаны) │

├──┬───────────────────┬───────────────────┬──────────────────────────────┤

│ 1│ 91-2 │ 76 │Отражены расходы по инкассации│

│ │ │ │в составе прочих расходов │

│ │ │ │организации. Плата за услуги │

│ │ │ │по инкассации определена в │

│ │ │ │процентах от инкассированной │

│ │ │ │суммы наличных денежных │

│ │ │ │средств │

├──┼───────────────────┼───────────────────┼──────────────────────────────┤

│ 2│19, субсчет "НДС по│ 76 │Отражен НДС со стоимости услуг│

│ │выполненным работам│ │по инкассации (в соответствии │

│ │(услугам) сторонних│ │с пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ │

│ │ организаций" │ │инкассация облагается НДС в │

│ │ │ │общеустановленном порядке) │

├──┼───────────────────┼───────────────────┼──────────────────────────────┤

│ 3│ 68, субсчет │19, субсчет "НДС по│Принят к вычету из бюджета НДС│

│ │ "Расчеты по НДС" │выполненным работам│по оказанным услугам по │

│ │ │(услугам) сторонних│инкассации │

│ │ │ организаций" │ │

├──┼───────────────────┼───────────────────┼──────────────────────────────┤

│ 4│ 76 │ 51 │Стоимость услуг по инкассации │

│ │ │ │списана с расчетного счета │

│ │ │ │организации │

└──┴───────────────────┴───────────────────┴──────────────────────────────┘

Отражение в бухгалтерском учете зачисления на расчетные счета организации денежных средств, внесенных в кассу кредитной организации, сберегательную кассу или кассу почтового отделения.

N	Дебет	Кредит	Содержание операции
1	51	57, субсчет "Переводы в пути"	Фактически зачислены на расчетный счет суммы наличных денежных средств, внесенных в кассу кредитной организации, сберегательную кассу или кассу почтового отделения

Отражение в бухгалтерском учете зачисления на валютные счета организации денежных средств, внесенных в кассу банка.

┌──┬───────────────────┬───────────────────┬──────────────────────────────┐

│ N│ Дебет │ Кредит │ Содержание операции │

├──┼───────────────────┼───────────────────┼──────────────────────────────┤

│ 1│ 52-1 │ 91-2 │Отражена положительная │

│ │ │ │курсовая разница в составе │

│ │ │ │прочих доходов организации при│

│ │ │ │переоценке валютного остатка │

│ │ │ │на текущем счете по курсу ЦБ │

│ │ │ │РФ на дату зачисления │

│ │ │ │(совершения операции в │

│ │ │ │иностранной валюте) │

│ │ │ │или │

│ │ 91-2 │ 52-1 │Отражена отрицательная │

│ │ │ │курсовая разница в составе │

│ │ │ │прочих расходов организации │

│ │ │ │при переоценке валютного │

│ │ │ │остатка на текущем счете по │

│ │ │ │курсу ЦБ РФ на дату зачисления│

│ │ │ │(совершения операции в │

│ │ │ │иностранной валюте) │

├──┼───────────────────┼───────────────────┼──────────────────────────────┤

│ 2│ 57, субсчет │ 91-1 │Отражена положительная │

│ │ "Переводы в пути в│ │курсовая разница в составе │

│ │ валюте" │ │прочих доходов организации при│

│ │ │ │переоценке валютного остатка │

│ │ │ │на счете переводов в пути по │

│ │ │ │курсу ЦБ РФ на дату совершения│

│ │ │ │операции в иностранной валюте │

│ │ │ │или │

│ │ 91-2 │ 57, субсчет │Отражена отрицательная │

│ │ │ "Переводы в пути в│курсовая разница в составе │

│ │ │ валюте" │прочих расходов организации │

│ │ │ │при переоценке валютного │

│ │ │ │остатка на счете переводов в │

│ │ │ │пути по курсу ЦБ РФ на дату │

│ │ │ │совершения операции в │

│ │ │ │иностранной валюте │

├──┼───────────────────┼───────────────────┼──────────────────────────────┤

│ 3│ 52-1 │ 57, субсчет │Отражено зачисление наличных │

│ │ │ "Переводы в пути в│валютных денежных средств на │

│ │ │ валюте" │текущий счет со счета │

│ │ │ │переводов в пути одновременно │

│ │ │ │в валюте расчетов и в рублевом│

│ │ │ │эквиваленте (руб. экв.) по │

│ │ │ │курсу ЦБ РФ на дату зачисления│

│ │ │ │(совершения операции в │

│ │ │ │иностранной валюте) │

└──┴───────────────────┴───────────────────┴──────────────────────────────┘

Отражение в бухгалтерском учете пересчета (переоценки) валютного остатка (стоимости денежных знаков) в переводах в пути в валюте.

┌──┬───────────────────┬───────────────────┬──────────────────────────────┐

│ N│ Дебет │ Кредит │ Содержание операции │

├──┼───────────────────┼───────────────────┼──────────────────────────────┤

│1 │ 57, субсчет │ 91-1 │Отражена положительная │

│ │ "Переводы в пути в│ │курсовая разница в составе │

│ │ валюте" │ │прочих доходов организации при│

│ │ │ │переоценке валютного остатка │

│ │ │ │на счете переводов в пути по │

│ │ │ │курсу ЦБ РФ на отчетную дату │

│ │ │ │бухгалтерской отчетности или │

│ │ │ │по мере изменения курсов │

│ │ │ │валют, котируемых ЦБ РФ, │

│ │ │ │или │

│ │ 91-2 │ 57, субсчет │Отражена отрицательная │

│ │ │ "Переводы в пути в│курсовая разница в составе │

│ │ │ валюте" │прочих расходов организации │

│ │ │ │при переоценке валютного │

│ │ │ │остатка на счете переводов в │

│ │ │ │пути по курсу ЦБ РФ на │

│ │ │ │отчетную дату бухгалтерской │

│ │ │ │отчетности или по мере │

│ │ │ │изменения курсов валют, │

│ │ │ │котируемых ЦБ РФ │

└──┴───────────────────┴───────────────────┴──────────────────────────────┘

Отражение в бухгалтерском учете списания недостачи денежных средств в инкассаторской сумке.

┌──┬───────────────────┬───────────────────┬──────────────────────────────┐

│ N│ Дебет │ Кредит │ Содержание операции │

├──┴───────────────────┴───────────────────┴──────────────────────────────┤

│ Бухгалтерские проводки, если организация не применяет счет 94 "Недостачи│

│ и потери от порчи ценностей" │

├──┬───────────────────┬───────────────────┬──────────────────────────────┤

│ 1│ 73-2 │ 57, субсчет │Списана недостача денежных │

│ │ │ "Переводы в пути" │средств, выявленная при │

│ │ │ │инкассации розничной выручки. │

│ │ │ │Недостача денежных средств при│

│ │ │ │инкассации выручки возмещена │

│ │ │ │за счет виновных лиц │

├──┴───────────────────┴───────────────────┴──────────────────────────────┤

│ Бухгалтерские проводки, если организация применяет счет 94 "Недостачи и │

│ потери от порчи ценностей" │

├──┬───────────────────┬───────────────────┬──────────────────────────────┤

│ 1│ 94 │ 57, субсчет │Списана недостача денежных │

│ │ │ "Переводы в пути" │средств, выявленная при │

│ │ │ │инкассации розничной выручки │

├──┼───────────────────┼───────────────────┼──────────────────────────────┤

│ 2│ 73-2 │ 94 │Возмещена (списана) недостача │

│ │ │ │денежных средств при │

│ │ │ │инкассации выручки за счет │

│ │ │ │виновных лиц │

│ │ │ │или │

│ │ 70 │ 94 │Недостача денежных средств при│

│ │ │ │инкассации выручки погашена из│

│ │ │ │заработной платы виновных лиц │

└──┴───────────────────┴───────────────────┴──────────────────────────────┘