- •Условие задачи
- •Остатки по счетам бухгалтерского учета на начало отчетного периода составили:
- •Остатки по аналитическим счетам к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»:
- •Хозяйственные операции за месяц:
- •Построение модели счетов т-образной формы.
- •Журнал хозяйственных операций за февраль 2011 года.
- •3. Оборотная ведомость по синтетическим счетам за февраль 2011 года.
- •Баланс предприятия на 28 февраля 2011 года.
Баланс предприятия на 28 февраля 2011 года.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
┌─────────┐
на 28_февраля 2011_ г. │ КОДЫ │
├─────────┤
Форма N 1 по ОКУД │ 0710001 │
├──┬───┬──┤
Дата (год, месяц, число) │ │ │ │
├──┴───┴──┤
Организация __ООО «Самоцветы»_________________ по ОКПО │ │
├─────────┤
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │
├─────────┤
Вид деятельности _____пошив одежды___________ по ОКВЭД │ │
├────┬────┤
Организационно-правовая форма/форма собственности _____│ │ │
Общество с ограниченной ответственностью_по ОКОПФ/ОКФС │ │ │
├────┴────┤
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ │ 384/385 │
(ненужное зачеркнуть) └─────────┘
Местонахождение (адрес) __________________________________________
__________________________________________________________________
┌───────────┐
Дата утверждения │ │
├───────────┤
Дата отправки (принятия) │ │
└───────────┘
┌─────────────────────────────────────┬──────┬─────────┬─────────┐
│ АКТИВ │Код │На начало│На конец │
│ │пока- │отчетного│отчетного│
│ │зателя│ года │ периода │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│Нематериальные активы │ 110 │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Основные средства │ 120 │ │ 376 │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Незавершенное строительство │ 130 │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Доходные вложения в материальные│ │ │ │
│ценности │ 135 │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Долгосрочные финансовые вложения │ 140 │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Отложенные налоговые активы │ 145 │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Прочие внеоборотные активы │ 150 │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ ИТОГО по разделу I │ 190 │ │ 376 │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│Запасы │ 210 │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ в том числе: │ │ │ │
│ сырье, материалы и другие│ │ │ │
│ аналогичные ценности │ │ │ 566,8 │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ животные на выращивании и откорме │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ затраты в незавершенном│ │ │ │
│ производстве │ │ │ 35 │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ готовая продукция и товары для│ │ │ │
│ перепродажи │ │ │ 48,9 │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ товары отгруженные │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ расходы будущих периодов │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ прочие запасы и затраты │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Налог на добавленную стоимость по│ │ │ │
│приобретенным ценностям │ 220 │ │ 87,3 │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Дебиторская задолженность (платежи по│ │ │ │
│которой ожидаются более чем через 12│ │ │ │
│месяцев после отчетной даты) │ 230 │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ в том числе покупатели и заказчики│ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Дебиторская задолженность (платежи по│ │ │ │
│которой ожидаются в течение 12│ │ │ │
│месяцев после отчетной даты) │ 240 │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ в том числе покупатели и заказчики│ │ │ 503,7 │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Краткосрочные финансовые вложения │ 250 │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Денежные средства │ 260 │ │ 123 │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Прочие оборотные активы │ 270 │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ ИТОГО по разделу II │ 290 │ │ 1364,7 │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ БАЛАНС │ 300 │ │ 1740,7 │
└─────────────────────────────────────┴──────┴─────────┴─────────┘
┌─────────────────────────────────────┬──────┬─────────┬─────────┐
│ ПАССИВ │Код │На начало│На конец │
│ │пока- │отчетного│отчетного│
│ │зателя│ периода │ периода │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│Уставный капитал │ 410 │ │ 100 │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Собственные акции, выкупленные у│ │( )│( )│
│акционеров │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Добавочный капитал │ 420 │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Резервный капитал │ 430 │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ в том числе: │ │ │ │
│ резервы, образованные в│ │ │ │
│ соответствии с законодательством │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ резервы, образованные в│ │ │ │
│ соответствии с учредительными│ │ │ │
│ документами │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Нераспределенная прибыль (непокрытый│ │ │ │
│убыток) │ 470 │ │ 491 │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ ИТОГО по разделу III │ 490 │ │ 591 │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА │ │ │ │
│ │ │ │ │
│Займы и кредиты │ 510 │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Отложенные налоговые обязательства │ 515 │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Прочие долгосрочные обязательства │ 520 │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ИТОГО по разделу IV │ 590 │ │ 0 │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА │ │ │ │
│ │ │ │ │
│Займы и кредиты │ 610 │ │ 200 │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Кредиторская задолженность │ 620 │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ в том числе: │ │ │ │
│ поставщики и подрядчики │ │ │ 468,7 │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ задолженность перед персоналом│ │ │ │
│ организации │ │ │ 186 │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ задолженность перед│ │ │ │
│ государственными внебюджетными│ │ │ 61,1 │
│ фондами │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ задолженность по налогам и сборам │ │ │ 135,6 │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ прочие кредиторы │ │ │ 98,3 │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Задолженность перед участниками│ 630 │ │ │
│(учредителями) по выплате доходов │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Доходы будущих периодов │ 640 │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Резервы предстоящих расходов │ 650 │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Прочие краткосрочные обязательства │ 660 │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ ИТОГО по разделу V │ 690 │ │ 1149,7 │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ БАЛАНС │ 700 │ │ 1740,7 │
└─────────────────────────────────────┴──────┴─────────┴─────────┘
Список используемой литературы.
Приказ «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению» Утвержден Приказом Министерства финансов РФ от 31 октября 2000 г. № 94н.
Санин К.В., Санин М.К. Бухгалтерский учет- учебное пособие – СПб: СПб ГУИТМО, 2005 – 141 с.
1 ТЗР %= ((Сн «10тзр»+Од «10тзр»)/ Ок «10»)*100%=(10000+0)/(265000+166500)*100%=6,006%;
Расчет суммы = % ТЗР * стоимость потребленных материалов (К 10/1, К 10/2, К 10/4)*100%;
- 143000*6,006%/100%=8588,58; - 23000*6,006%/100% = 1381,39; - 500*6,006%/100%=30,03
2 Фактическая себестоимость = Сн 20 + Од 20-Остаток НЗП на конец месяца = 46500+443428-35000=454928.
3 К 90- Д 90 = 757560-591560=166000