Журнал хозяйственных операций

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспондирующие счета

Д

К

1. Начислена арендная плата за аренду помещения цеха основного производства

11800

Отнесено на затраты

10000

25

76

НДС

1800

19

76

2. Предъявлен счет на оплату организации за складское оборудование, требующие монтажа

23600

Стоимость оборудования

20000

07

60

НДС

3600

19

60

3. Складское оборудование сдано в монтаж

20000

08

07

4. Начислена заработная плата рабочим за установку оборудования в складское помещение цеха

5000

08

70

5. Произведены отчисления ЕСН по общей ставке 26% и СН и НЗ (взносы по классу профессионального риска составили 1,5%)

1375

08

69

6. Оплачен счет сторонней организации за складское оборудование

23600

60

51

7. Складское оборудование введено в эксплуатацию

26375

01

08

8. Поступила на расчетный счет организации сумма аванса от заказчика

140000

51

62

9. С предприятием заключен договор займа под 15 % годовых (начисление простых процентов) на срок три месяца для пополнения оборотных средств организации. Сумма займа перечислена на р/с фабрики.

50000

51

66

10. Отражена стоимость приобретенной фурнитуры (600 шт.) согласно расчетным документам поставщика НДС в том числе

35400

Стоимость фурнитуры по документам поставщика

30000

15

60

НДС

5400

19

60

11. Оплачена стоимость приобретенной фурнитуры поставщику с р/с

35400

60

51

12. Отражена стоимость услуг транспортной организации за доставку материалов

2000

Транспортные расходы

1695

15

76

НДС

305

19

76

13. Отражена стоимость приобретенной ткани (500 пог. м) согласно расчетным документам поставщиков

50740

Стоимость ткани

43000

15

60

НДС

7740

19

60

14. Произведена оплата с р/с:

• услуг транспортной организации за доставку материалов;

2000

76

51

• стоимость приобретенной ткани

50740

60

51

15. Фурнитура и ткань оприходованы в складские помещения мебельной фабрики:

• по учетным ценам;

70800

10

15

• отражены отклонения от учетной цены

3895

16

15

16. Отражена стоимость приобретенного пиломатериала (50 м²) согласно расчетным документам поставщика НДС в том числе

4248

Стоимость пиломатериалов по документам поставщика

3600

15

60

НДС

648

19

60

17. Произведена оплата с р/с за пиломатериал

4248

60

51

18. Пиломатериал оприходован на склад

• по учетной цене

3500

10

15

• отражены отклонения от учетной цены

100

16

15

19. Отпущено и израсходовано на производство комплекта мягкой мебели:

100 ед. фурнитуры;

4800

20-1

10

100 пог. м ткани;

8400

20-1

10

15 м² пиломатериала

1050

20-1

10

20. Отпущено и израсходовано на производство комплекта кухонной мебели:

60 ед. фурнитуры;

2880

20-2

10

20 м² пиломатериала

1400

20-2

10

21. Определены и списаны отклонения фактической себестоимости отпущенных производственных запасов (заполнить таблицу 1 Приложения)

359

20-1,2

16

22. Начислена заработная плата работникам предприятия за отчетный период:

• по сдельным расценкам рабочим, занятым в производстве по изготовлению мягкой мебели;

30000

20-1

70

• по сдельным расценкам рабочим, занятым в производстве по изготовлению набора кухонной мебели;

20000

20-2

70

• рабочим, обслуживающим оборудование;

10000

25

70

• управленческому персоналу

15000

26

70

23. Произведены удержания из заработной платы:

• НДФЛ;

7800

70

68

• по исполнительным документам;

1200

70

76

• пособие по временной нетрудоспособности:

- за счет средств работодателя

280

25

70

- за счет средств фонда социального страхования

1120

69

70

24. Начислен ЕСН (26%) и СН и ПЗ (1,5%)

• рабочим, занятым в производстве по изготовлению мягкой мебели;

8250

20-1

69

• рабочим, занятым в производстве по изготовлению набора кухонной мебели;

5500

20-2

69

• рабочим, обслуживающим оборудование

2750

25

69

• управленческому персоналу

4125

26

69

25. Начислен резерв на предстоящую оплату отпусков

• рабочим, занятым в производстве по изготовлению мягкой мебели;

1500

20-1

96

• рабочим, занятым в производстве по изготовлению набора кухонной мебели;

1000

20-2

96

26. Отражена стоимость услуг производственного и коммерческого назначения

(НДС в том числе), использованные:

• на освещение цеха (электроэнергия);

7080

Величина затрат

6000

25

60

НДС в том числе

1080

19

60

• на освещение административных помещений;

5015

Величина затрат

4250

26

60

НДС в том числе

765

19

60

• на производство комплекта мягкой мебели;

2006

Величина затрат

1700

20-1

60

НДС в том числе

306

19

60

• на производство комплекта кухонной мебели

1003

Величина затрат

850

20-2

60

НДС в том числе

153

19

60

27. Произведена оплата с р/с за услуги по электроснабжению

12095

60

51

28. Отражена стоимость охранного предприятия за охрану помещений фабрики (НДС в том числе)

2006

стоимость услуг охраны

1700

26

76

НДС в том числе

306

19

76

29. Произведена оплата с р/с за охранному предприятию за охрану помещения

2006

76

51

30. Начислена амортизация:

• по производственному оборудованию

3 542

25

02

• по компьютерам и офисной мебели

1 666

26

02

• по нематериальным активам

139

26

05

31. Поступили в кассу с р/с предприятия денежные средства на хозяйственные расходы

2000

50

51

32. Выданы денежные средства из кассы в подотчет менеджеру Смирнову на приобретение канцелярских товаров

1500

71

50

33. Утвержден авансовый отчет подотчетного лица, к которому приложены товарные чеки, с чеками ККМ на приобретение канцтоваров

1200

10

71

34. Списываются в конце месяца пропорционально выбранной базе распределения

• общепроизводственные расходы

на комплект мягкой мебели

25080

20-1

25

на комплект кухонной мебели

7492

20-2

25

• общехозяйственные расходы

на комплект мягкой мебели

20698

20-1

26

на комплект кухонной мебели

6182

20-2

26

35. Выпущена из производства и оприходована в конце месяца на склад готовая продукция по плановой себестоимости:

• по комплекту мягкой мебели

95000

43

40

• по набору кухонной мебели

45000

43

40

36. Определена и списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий

по виду А

96754

40

20

по виду Б

43387

40

20

по данным инвентаризации определена себестоимость незавершенного производства:

• по комплекту мягкой мебели;

5000

• по набору кухонной мебели

2000

37. Отражена выручка от реализации готовой продукции на сумму, включая НДС:

• комплекту мягкой мебели;

118000

62

90

• наборов кухонной мебели

59000

62

90

Реализована вся выпушенная из производства продукция.

38. Начислен НДС по проданной продукции

27000

90

68

39. Плановая себестоимость реализованной продукции составила:

• комплектов мягкой мебели;

95000

90

43

• наборов кухонной мебели

45000

90

43

40. Списаны отклонения фактической себестоимости готовой продукции от плановой оценки:

• по комплектам мягкой мебели;

1754

90

40

• по наборам кухонной мебели

-1613

90

40

41. Реализован компьютер (первоначальной стоимости 5000 руб.) на сумму, включая НДС

15000

62

91

42. Отражена сумма НДС от продажной стоимости компьютера

2288

91

68

43. Списана первоначальная стоимость проданного объекта ОС

5000

91

01

44. Определен финансовый результат от продажи компьютера

7712

91

99

45. На расчетный счет поступила оплата за компьютер. Расчеты произведены в полном объеме.

15000

51

62

46. Произведен зачет суммы аванса, полученный от покупателя в качестве предоплаты за реализованную продукцию

140000

62

62

47. На расчетный счет организации поступили денежные средства от покупателей в счет окончательного расчета за продукцию

37000

51

62

48. Определен финансовый результат от реализации продукции (необходимо на счетах бухгалтерского учета отразить все необходимые операции по реализации продукции)

9859

90

99

49. Произведены начисления, и оплата процентов за полученный заем за месяц

начисление процентов

625

91

66

оплата процентов

625

66

51

списаны прочие расходы

625

99

91

50. Начислен налог на прибыль организации по ставке 24%

4067

99

68