7. Методы анализа количественного влияния факторов на результативный показатель

Теоретической основой для количественной оценки обособленного(элиминирования) влияния отдельных факторов в динамике на результативный показатель является дифференцирование.

В методе дифференциального исчисления предполагается, что общее приращение функции результативного показателя разлагается на слагаемые где значение каждого из них рассчитывается как произведение соответствующей частной производной на приращение переменной по которой рассчитана данная производная.

Z=f(x,y), то Z= Zx+ Zy+

Zx = ; Zy=

Метод цепных подстановок заключается в расчёте ряда промежуточных значений обобщающего показателя функции путем последовательной замены базисных значений факторов в формуле на фактические. При этом разность двух промежуточных значений обобщающего показателя в цепи подстановок равна изменению обобщающего показателя вызванного изменением соответствующего фактора. И в общем виде есть функция от y=f(a,b,c,d) ФИСВ и задача будет сводиться к тому, чтобы оценить влияние на результирующий итоговый показатель

y0=f(a0, b0, c0, d0)

y’=f(a0, b0, c0, d0) ya=y’-y0

y’’= f(a1, b1, c0, d0) yb=y’’-y’

y’’’= f(a1, b1, c1, d0) yc=y’’’-y’’

y1= f(a1, b1, c1, d1) yd=y1-y’’’

В экономическом анализе необходимо различать количественные факторы (факторы экстенсификации) и качественные факторы (факторы интенсификации).

Правило реализации метода цепных подстановок:

Правила вызваны недостатками метода цепных подстановок:

Результаты расчетов зависят от последовательности замены переменных в исходной формуле и поэтому необходимо: производить замену количественных факторов, а затем качественных. В соответствии с этим подходом наибольшее влияние оказывают качественные факторы т.к. не разложенный остаток автоматически добавляется последнему качественному фактору. Этот подход подчеркивает важность качественных факторов.

Для расчета влияния фактора

ВП=ПТ*Ч

ВПпт= ВП* ВПч = ВП*

Индексный метод (рассматривали в статистике)

Индексный метод основан на относительных показателях динамики, пространственных сравнений, выполнения плана, выражающих отношение фактического уровня анализируемого показателя в отчетном периоде к его уровню в базисном периоде (или к плановому или по другому объекту).

С помощью агрегатных индексов можно выявить влияние различных факторов на изменение уровня результативных показателей в мультипликативных и кратных моделях.

Простой индекс выглядит след образом:

Аналитические индексы: ;

8.Методы комплексной оценки хозяйственной деятельности

Комплексная оценка хозяйственной деятельности представляет собой её характеристику полученную в результате комплексного исследования т.е. одновременного и согласованного изучения совокупности показателей отражающих все или многие аспекты хозяйственных процессов и содержащие обобщающие выводы о результатах деятельности объекта на основе выявленных особенностей.

Значение комплексной оценки:

1. Служит инструментом учета анализа и планирования.

2. Является индикатором научно-технического состояния хозяйствующего субъекта.

3. Является критерием сравнительного оценивания коммерческой деятельности предприятия и его структурных подразделений.

4. Является показателем эффективности принимаемых ранее коммерческих решений и полноты их реализации.

5. Является основой выбора возможных вариантов развития предприятия. и показателем ожидаемых показателей в будущем.

6. Является стимулятором производства.

Чтобы комплексная оценка была орудием хоз. управления необходимо разработать практические методы её конструирования т.е. создания, которые бы агрегировали различные приемы качественного и количественного анализа

Этапы процедуры комплексной сравнительной оценки:

1. Конкретизация целей и задач комплексной оценки

2. Выбор исходной системы показателей

3. Организация сбора исходных данных

4. Расчет и оценка значений частных показателей

5. Обеспечение сравнимости оцениваемых показателей

6. Выбор конкретной методики т.е. алгоритма объединения показателей

7. Расчет комплексной модели

8. Экспериментальная проверка адекватности такой обобщающей оценки

9. Анализ и использование сравнительных комплексных оценок

Для обобщающих комплексных оценок применяют различные методы сведения (обобщения) множества показателей в единый интегральный.

Различают 2 метода:

1. методы детерменирвоанной комплексной оценки

2. методы стахостической комплексной оценки

Методы детерменирвоанной комплексной оценки:

1. Метод сумм – т.е. осуществляется суммирование фактических показателей, чаще всего коэффициентов

Необходимым условием при использовании интегральных показателей по этой формуле является их однонаправленность, т.е. увеличение(уменьшение) значения любого частного показателя расценивается как улучшение результатов хозяйственной деятельности, а соответственно уменьшение(увеличение) значения частного показателя расценивается как ухудшение результата.

Однонаправленность позволяет ранжировать объекты по возрастанию или убыванию значений интегральных показателей.

2. Метод геометрической средней (Метод произведения коэффициентов) – предполагает расчет коэффициентов для оцениваемых показателей, которые находились бы в пределах от 0 до 1, а комплексных коэффициент рассчитывался по формуле средней геометрической

3. Метод суммы мест – предполагает предварительное ранжирование всех объектов сравнения по отдельным показателям, при этом каждому показателю соответствует новый параметр – ранг ri. Обобщающий показатель при этом представляет собой сумму рангов

4. Метод расстояний – в его основе лежит учет близости объектов по сравниваемым показателям к объекту эталону. За эталон может быть принят некоторый условный объект с максимальным или минимальными элементами по всем показателям (в зависимости от логики). Расчет комплексной оценке проводится по формуле евклидового расстояния от точки эталона до конкретных значений показателей оцениваемых объектов. Но перед конкретными расчетами когда элементы расстояний не соизмеримы единице проводиться нормирование путем деления значения показателей Xi на значение показателя эталона, затем для каждого объекта рассчитывается расстояние до эталона по формуле

Упорядочивая значения общих коэффициентов по объектам необходимо иметь в виду, что наименее удаленный от точки эталона объект получит первое место (наилучшую комплексную оценку).

Методы стохастической комплексной оценки включают:

1. Методы двухмерного шкалирования

2. Экспертно-статистические методы

3. Методы компонентного анализа

Модели комплексной оценки:

1.Модель Du Pont

R_А= R_{продаж.*} n_{Об. А}= ,

R_Ксоб= R_А* n_{Об. А} *МК= R_прод.* n_{Об.А *}МК= ,

2.Модель Альтмана:

Z= x1*a1 + x2*a2 + x3*a3 + x4*a4 + x5*a5

x1- характеризует финансовую устойчивость

x2 – инвестиционная активность организации

x3 – характеризует текущую рентабельность

x4 – стоимость акции на рынке ЦБ (или величина чистых активов к обязательствам) (будет характеризовать платежеспособность организации

x5 - маркетинговый фактор