- •Введение
- •1. Криминалистическая характеристика налоговых преступлений.
- •1.1 Понятие налоговых преступлений.
- •Часть 2 ст. 198 ук рф предусматривает уголовную ответственность за то же деяние, совершенное в особо крупном размере.
- •Часть 2 ст. 199 ук рф предусматривает более жесткие санкции за то же деяние, совершенное:
- •1.2 Способы совершения налоговых преступлений.
- •1.3 Криминалистическая характеристика личности налогового преступника.
- •2. Особенности организации расследования налоговых преступлений.
- •2.1 Особенности этапа проверки заявлений (сообщений) о налоговых преступлениях, взаимодействие следователя с субъектами оперативно-розыскной деятельности.
- •2.2 Возбуждение уголовного дела о налоговом преступлении. Планирование расследования. Выдвижение следственных версий.
- •3. Организационно-тактические основы следственных действий при расследовании налоговых преступлений.
- •3.1 Особенности производства обысков, выемок и осмотров при расследовании налоговых преступлений.
- •3.2 Особенности проведения допросов при расследовании налоговых преступлений.
- •3.3 Особенности использования специальных познаний при расследовании налоговых преступлений.
- •Заключение
- •Список используемой литературы:
- •Сноски:
Заключение
В результате работы была раскрыта тема криминалистическая характеристика и особенности расследования налоговых преступлений.
Были раскрыты конкретные обстоятельства, а именно понятие и способы совершения налоговых преступлений, особенности организации доследственной проверки и расследования уголовных дел о налоговых преступлениях, тактика и методика проведения следственных действий, особенности назначения и проведения экспертных исследований.
Все выше перечисленные обстоятельства должны быть известны следователю и обязательно учитываться при планировании хода расследования уголовного дела, при разработке тактики проведения отдельных следственных действий, назначении судебных экспертиз, написании обвинения и обвинительных заключений. Поэтому раскрытие криминалистической характеристики налоговых преступлений и особенностей расследования налоговых преступлений имеет большое практическое значение.
Промежуточной целью данной работы явилось и написание в некотором роде алгоритма расследования налоговых преступлений, которое могло бы играть роль методического пособия для следователя мо делам данной категории.
Список используемой литературы:
Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ;
Уголовный кодекс РФ;
Уголовно-процессуальный кодекс РФ;
Федеральный Закон РФ «О бухгалтерском учёте» от 21 ноября 1996 года;
5. Федеральный закон от 28.12.2009 № 382-ФЗ «Об исполнении федерального бюджета за 2008 год».
6. Бюджетный Кодекс РФ.
Пленум Верховного суда РФ от 28 декабря 2006 года N 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления»;
Александров И.В. Налоговые преступления: Криминалистические проблемы расследования. - СПб, 2002.
Козлов В.А. Элементы криминалистической характеристики налоговых преступлений / Рос. следователь. 2003. № 2.
Ефимичев П.С. Предмет доказывания и привлечение в качестве обвиняемого по делам о налоговых преступлениях. Автореферат канд. юрид. наук. - М., Академия управления МВД России, 2002.
Уголовно-правовая характеристика и методика расследования налоговых преступлений. Учебно-практическое пособие. УВД Ханты-Мансийского автономного округа – Югры. Ханты-Мансийск, 2004.
Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация. Принципы, методы, рекомендации. Москва, 2002.
Голубев Н.А. Расследование налоговых преступлений. /Учебно – практическое пособие. Н.Н. 2010.
В.В. Бобырев, С.П. Ефимичев. Налоговые преступления, квалифицируемые статьями 199.1 и 199.2 УК РФ. /Учебное пособие. М. 2009.
Монография Елинского А.В. Уголовно-правовые меры борьбы с уклонением от уплаты налогов (зарубежный опыт), М., 2008 год.
В.В. Бобырев, С.П. Ефимичев. Налоговые преступления, квалифицируемые статьями 199.1 и 199.2 УК РФ. /Учебное пособие. М. 2009.
Обзор практики применения следственными органами СК РФ законодательства об ответственности за налоговые преступления, а также организации взаимодействия с органами, осуществляющими ОРД № 224-29-2011 от 30.08.2011, подготовленный от имени заместитель председателя Следственного комитета России Пискарев В.И.