До теми «Обсяги продажу оптового підприємства»

Зміст завдання

1. Підготувати алгоритми розрахунків з аналізу товарообігу, товарних запасів та товарного забезпечення підприємства оптової торгівлі.

2. Проаналізувати товарообіг, товарні запаси та товарне забезпечення конкретного оптового підприємства в динаміці шляхом складання відповідних аналітичних таблиць у автоматизованому середовищі EXCEL.

3. Скласти пояснювальну записку.

Методичні рекомендації щодо виконання завдання

Аналіз оптового товарообігу проводиться|виробляє| в наступній|слідуючій| послідовності:

1. Аналіз загального|спільного| обсягу|обсягу| оптового товарообігу по видах і формах товароруху за поточний рік і в динаміці .

2. Аналіз оптового товарообігу по квар­талах| і місяцях.

3. Аналіз оптового товарообігу по асортименту (у розрізі основних груп товарів), по покупцях, по способу оплати.

4. Аналіз товарних запасів оптового підприємства.

5. Аналіз обсягу закупок та надходження товарів оптової бази та визначення товарного балансу підприємства оптової торгівлі.

Результати аналізу динаміки та структури оптового товарообігу за видами та формами товароруху доцільно оформити таблицею 5.1.

Таблиця 5.1

Аналіз валового оптового товарообороту підприємства ____

Види обороту	Минулий рік		Звітний рік		Відхилення, (+,-)		Темп зміни, %
	тис. грн.	питома вага, %	тис. грн.	питома вага, %	тис. грн.	питома вага, %
Складський оборот, в т.ч. - ринковий - позаринковий -з експорту - іншим оптовим підприємствам - іншим споживачам
Разом складський товарообіг
Транзитний оборот, в т.ч. 1) ринковий, в т.ч. - з участю у розрахунках; 2) позаринковий, в т.ч. - з участю у розрахунках; 3) з експорту, в т.ч. - з участю у розрахунках; 4) іншим оптовим підприємствам, в т.ч. - з участю у розрахунках; 5) іншим споживачам, - в т.ч. з участю у розрахунках;
Разом транзитний оборот, в т.ч. з участю у розрахунках
Разом оптовий товарообіг з участю у розрахунках
Всього валовий оптовий товарообіг

При розрахунках врахувати, що товарообіг оптовий складський (Т ) визначається за наступною формулою:

Т =Тск^рин + Тск^{позарин} + Тек_ск + Твс_ск + Тінш_ск (5.1)

де: Тск^рин, Тск^{позарин} – товарообіг оптовий складський ринковий та позаринковий відповідно;

Тек_ск, Твс_ск, Тінш_ск - товарообіг оптовий складський з експорту, внутрісистемний, з реалізації іншим споживачам відповідно.

Оптовий транзитний товарообіг (Т ) визначається за наступною формулою:

Т =Ттран^рин + Ттран^{позарин} + Тек_тран + Твс_тран + Тінш_тран (5.2)

де: Ттран^рин, Ттран^{позарин} – товарообіг оптовий транзитний ринковий та позаринковий відповідно;

Тек_тран, Твс_тран, Тінш_тран - товарообіг оптовий трінзитний з експорту, внутрісистемний, з реалізації іншим споживачам відповідно

Товарообіг транзитний з| участю в розрахунках визначається за формулою:

Т = Ттран.уч^рин + Ттран.уч^{позарин} + Тек_{тран.уч} + Твс_{тран.уч} + Тінш_{тран.уч}

(5.3)

Товарообіг оптовий з участю в розрахунках визначається за формулами:

а) Т = Т +Ттран.уч^рин + Ттран.уч^{позарин} + Тек_{тран.уч} + Твс_{тран.уч} + +Тдр_{тран.уч} (5.4)

б) Т = Т +Т (5.5)

Дослідження динаміки товарообігу оптового підприємства в поточних і порівняних цінах по місяцях та кварталах потрібно проводити за формою таблиці 4.1.

На наступному етапі аналізу оптового товарообігу підприємства потрібно дати оцінку напруженості товарообігу оптового підприємства по кварталах шляхом розрахунку питомої ваги кварталу в річному обсязі|обсязі| оптового товарообігу за формою таблиці 4.2.

Оцінку асортиментної структури оптового товарообігу доцільно проводити за формою таблиці 4.4.

Результати аналізу динаміки та структури валового оптового товарообігу підприємства за категоріями споживачів доцільно оформити таблицею 5.2.

Таблиця 5.2

Аналіз оптового товарообороту підприємства ____ за категоріями споживачів

Види реалізації	Минулий рік		Звітний рік		Відхилення, (+,-)		Темп зміни, %
	тис. грн.	питома вага, %	тис. грн.	питома вага, %	тис. грн.	питома вага, %
Реализація роздрібним споживачам (Трин) Реалізація промисловим підприємствам (Тпозарин ) Реализація іншим оптовим підприємствам (Твс) Реалізація на експорт (Тек) Реалізація іншим споживачам (Тінш)
Разом:

Результати дослідження тенденцій зміни товарообігу оптового підприємства за способом оплати за товар оформити у вигляді таблиці 5.3.

На наступному етапі аналізу потрібно оцінити|оцінювати| динаміку товарних запасів оптового підприємства по кварталах за формою таблиці 4.6.

При розрахунках товарних запасів в днях за звітний період t_З^опт користуються такою ж методикою, як і в підприємствах роздрібної торгівлі. Особливістю аналізу товарних запасів оптової торгівлі є те, що для розрахунку запасів в днях та товарообіговості використовується середньоденний складський товарообіг підприємства оптової торгівлі. Причому тривалість одного обороту|звороту| товарних запасів оптового підприємства характеризує за скільки днів| товарні запаси здійснюють|скоюють| один оборот, а запас в днях на конкретну дату характеризує забезпеченість товарними запасами, тобто на суільки днів торгівлі підприємство має товарних запасів.|зворот|

= (5.6)

(5.7)

де Тск_{сер.ден} – товарообіг складський середньоденний;

З^ск – сумма запасів на складі на конкретну дату;

Зсер^ск – середня сума запасів на складі;

Тск – товарообіг складський.

Таблиця 5.3

Аналіз товарообігу оптового підприємства _____ за способом оплати за товар

Види обороту	Минулий рік		Звітний рік		Відхилення (+,-)		Темп зміни, %
	тис. грн.	питома вага %	тис. грн.	питома вага %	тис. грн.	питома вага %
Оборот|зворот| за готівковий| розрахунок Оборот|зворот| за безготівковим розрахунком Оборот|зворот| з продажу товарів в кредит
Разом:

Товарний баланс оптового підприємства та визначення надходження товарів потрібно складати за формою таблиці 4.8. При аналізі надходження|вступу| товарів потрібно розрізняти поняття обсяг|обсяг| закупок товарів (ЗАК) и обсяг надходження товарів на склад (Надх).

ЗАК= Топт_уч + Зк – Зп (5.8)

де ЗАК – обсяг закупівлі;

Топт_уч – оптовий товарообіг з участю бази у розрахунках;

Зп , Зк – запаси на складі і в дорозі на початок і кінець періоду.

Надх = Т_СКЛ + З_СКк – З_СКп (5.9)

де З_СКп , З_СКк – запаси на складі на| початок|розпочинало| і кінець періоду;

Т_СКЛ – товарообіг складський.

Розгорнений баланс оптового товарообігу розраховується таким чином:

Зп + ЗАКпр + ЗАКопт + ЗАКім + ЗАКінш =

Т^рин + Т^{позарин} + Твс + Тек + В^д + Зк; (5.10)

де, ЗАКпр, ЗАКопт, ЗАКім, ЗАКінш – обсяг|обсяг| закупівель відповідно, у|біля| підприємств вітчизняної промисловості, у|біля| інших оптових підприємств і посередників, по імпорту, з|із| інших джерел;

Т^рин; Т^{позарин}; Т^вс; Тек – обсяги|обсяги| оптового товарообігу, відповідно, покупцям ринкового фонду|фундації|, позаринкового фонду|фундації|, внутрісистемний обіг|зворот| (продаж іншим оптовим підприємствам), з експорту.

В^д – документовані витрати товарів (задоволення власних потреб оптового підприємства, втрати, повернення товару).

За результатами розрахунків необхідно скласти пояснювальну записку, в якій:

• охарактеризувати тенденцій зміни оптового товарообігу в цілому|загалом| за рік, по кварталах, за видами реалізації, за видами товароруху, за асортиментними групами, за формами оплати;

• дати оцінку стану|достатку| товарних запасів та обіговості в цілому та за асортиментними групами;

• визначити динаміку закупок товарів;

• дати критичну оцінку балансу оптового товарообігу;

• запропонувати заходи щодо вдосконалення оптової торгівлі і розвитку оптового товарообігу, які передбачають усунення всіх виявлених недоліків|нестач| і стимулювання досягнення кращих показників.

Рекомендована література

1. Марцин В.С. Економіка торговлі: Підручник – К.: Знання, 2006. – 402 с.

2. Фролова Л.В., Шаруга Л.В., Баранцева С.М., Никитенко Е.А. Формализация планово-экономических расчетов к бизнес-плану развития предприятия.Учебное пособие. – Донецк: ДОнГУЭТ, 2003. – 197 с.

3. Яковлєв Ю.П. Економіка торгівлі: навчальний посібник. – Херсон, 2004.

ЗАВДАННЯ № 6

АНАЛІЗ ТОВАРООБІГУ, ТОВАРНИХ ЗАПАСІВ ТА ТОВАРНОГО ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ПІДПРИЄМСТВ РЕСТОРАННОГО ГОСПОДАРСТВА