Задание 4. Планирование себестоимости продукции и рентабельности.

Исходные данные:

Рп – количество высвобождающихся работников – 5 человек.

Зм – ежемесячная зарплата одного работника – 6,42 тыс. руб.

Си – производственная себестоимость отдельных изделий или полуфабрикатов – 120 руб./ед.

Ци – цена, по которой эти изделия или полуфабрикаты будут поступать от специализированных предприятий – 110 руб./ед.

Тр – транспортно-заготовительские расходы на единицу этих изделий или полуфабрикатов – 5,01 руб.

Кк – количество единиц изделий или полуфабрикатов, получаемых по плану кооперированных поставок в плановом году – 150 единиц

Б – потери от брака в базисном году – 110 тыс. руб.

Сб – планируемый процент снижения брака – 25%

Стб – себестоимость товарной продукции или отдельных элементов затрат (статьи расходов) в базисном году – 252 000 тыс. руб.

У – удельный вес приведенных условно-постоянных расходов в себестоимости товарной продукции или отдельных элементов затрат (статьи расходов) в базисном году – 10%

Тпз – темп прироста данного вида затрат в связи с ростом объема производства - 2%

Аб – сумма амортизационных отчислений в базисном году – 1300 тыс. руб.

Ап - сумма амортизационных отчислений в плановом году – 1290 тыс. руб.

Т'б – объем товарной продукции в базисном году – 280 000 тыс. руб.

Т'п – объем товарной продукции в плановом году – 336 000 тыс. руб.

Решение:

Определяем экономию от высвобождения работников с повременной оплатой труда по формуле:

Эт = ∑ Рп·Зм*(1+С/100)·М,

где С – отчисления на социальные нужды (34%);

М – число месяцев до конца года с момента высвобождения работников.

Эт=∑ 5· 6,420 (1+34/100)·5 = 215,07 тыс. руб.

Экономия, обусловленная специализацией и кооперированием производства, определяется по формуле:

Эс = ∑ (Си - (Ци +Тр))·Кк / 1000

Эс = ∑ (120 - (110+5,01))·150/1000 = 0,7485 тыс. руб.

Экономия от сокращения потерь от брака определяется по формуле:

Эб = Б/ Т'б · Сб/100 · Т'п

Эб = 110/280000 · 25/100 · 336000 = 33 тыс. руб.

Относительная экономия условно-постоянных расходов рассчитывается по формуле:

Эпр = Тпт/100 · Уп/100 · Cтб,

Эпр = 120/100 · 9,83/100 · 252000 = 29725,92 тыс. руб.

Темп прироста товарной продукции в плановом году в сравнении с базисным Тпт составляет

Тпт= Тn / Тб · 100

Тпт = 336000/280000·100 = 120%

Удельный вес приведенных условно-постоянных расходов в себестоимости товарной продукции или отдельных элементах затрат (статьи расходов) Уп составляет

Уп = (У*(Тпт - Тпз))/Тпт.

Уп = (10*(120-2))/120 = 9,83%

Относительная экономия на амортизационных отчислениях рассчитывается по формуле:

Эа = (Аб·К/Т'б - Ап·К/Т'п) ·Т'п,

где К – коэффициент, учитывающий величину амортизационных отчислений, относимых на себестоимость продукции в базисном году, К=0,99

Эа = (1300·0,99/280000 - 1290·0,99/336000)· 336000 = 267,3 тыс. руб.

Суммарное снижение себестоимости товарной продукции по всем технико-экономическим факторам равно

∑Э = 215,07+0,7485+33+29725,92+267,3=30242,04 тыс. руб.

Затраты на 1 руб. товарной продукции в базисном году составляют

Зб = Стб/Тб · 100= 252000/280000·100 = 90 коп.

Себестоимость товарной продукции в планируемом году составит

Сп = Зб/100·Т'n - ∑Э = 90/100 · 336000 – 30242,04= 272157,96 тыс. руб.

Затраты на 1 руб. товарной продукции в плановом году составляют

Зп = Сп/ Тn ·100 = 272157,96/336000 ·100 = 81 коп.

Снижение затрат на 1 руб. товарной продукции в процентах составило

Сз = 100· (1- Зп/Зб) = 100 · (1 - 81/90) = 10 %

Балансовая прибыль предприятия в плановом году равна

Пбал = Т'п – Сп = 336000-272157,96 = 63842,04 тыс. руб.

Общая рентабельность составила

Р = Пбал/Сп · 100 = 63842,04/272157,96 · 100 = 23,46 %