Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Готовые шпоры по аудиту.doc
Скачиваний:
3
Добавлен:
31.08.2019
Размер:
243.2 Кб
Скачать
                1. Проверяется правильность учета командировочных расходов, в частности, расходов на проживание и суточных. Аудитору следует проверить целевое рас­ходование средств, выданных командированному работнику, а также наличие всех оправдательных документов, подтверждающих его расходы (билеты на проезд, счета на оплату жилья и т.д.).. Расходы на проживание определяются по подтверждающим документам (счета гостиницы). При их отсутствии данные расходы возмещаются по норме, установленной локальными документами ор­ганизации. При этом с сумм, превышающих 700 руб. в сутки, должен быть удержан НДФЛ. Аудитор при проверке командировочных расходов контроли­рует соблюдение отмеченных ограничений.

                2. Проверяются сроки сдачи авансовых отчетов и возврата неизрасходован­ных подотчетных сумм.

ВОПРОС 14. АУДИТ РАСЧЕТОВ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА. Цель - проверка соблюдения требований трудового законодательства, правильности начисления заработной платы и удержаний из нее и выражение мнения о достоверно­сти соответствующих показателей в бухгалтерской отчетности. Процедуры проверки

                  1. Аудит соответствия остатков аналитического и синтетического учета и показателей бухгалтерской отчетности

                  2. Проверка соблюдения требований законодательных и нормативных актов о труде и наличия системных документов, связанных с оплатой труда

Аудитор устанавливает, соблюдаются ли требования к условиям труда работников, которые должен обеспечивать работодатель, например, максимальная продолжитель­ность рабочего времени - не более 40 часов в неделю, ежегодный оплачиваемый от­пуск - не менее 28 календарных дней, месячная заработная плата - не менее установ­ленного МРОТ и выплачиваться не реже, чем 1 раз в полмесяца. Аудитор проверяет наличие трудовых книжек и правильность записей в них, проверяет наличие обяза­тельных системных документов (трудовые договоры и коллективный договор, штат­ное расписание, приказы о приеме на работу), локальных нормативных актов (поло­жение по оплате труда, по премированию).

                  1. Проверка правильности начисления основной и дополнительной за­работной платы.

Аудитор получает из отдела кадров списочный состав работников и сопоставляет его с ФИО работников, включенными в первичные документы. Таким образом он вы­ясняет, не производились ли выплаты подставным лицам.Все документы по начисле­нию заработной платы проверяются следующим образом: наличие необходимых форм и видов документов, соответствие их унифицированным формами правильность за­полнения, правильность арифметических расчетов. Путем арифметического пересчета аудитор контролирует, соответствуют ли применяемые ставки, расценки, оклады по­ложению об оплате труда. Чтобы проконтролировать, не производились ли приписки в объеме выполненных работ аудитор может провести сверку первичных документов на оплату труда с первичными документами по выходу продукции. Если в первичных до­кументах производилось начисление дополнительной оплаты: за стаж, классность, ра­боту в выходные дни, то аудитор проверяет, предусмотрены ли эти доплаты положе­нием об оплате труда, в каком размере и правильно ли произведен арифметический расчет. При наличии премий аудитор проверяет их правомерность, которая подтвер­ждается соответствующими документами, либо приказом руководителя.

                  1. Проверка правильности начисления пособий по временной нетрудо­способности и отпускных работников.

Проверка проводится как правило выборочным способом.

В ходе проверки контролируются следующие вопросы:

  1. Проверяется наличие документального подтверждения начисления пособий и отпускных - заявления, приказы, листки нетрудоспособности

  2. Проверяется правильность определения расчетного периода.

  3. Контролируется правильность определения расчетной базы

  4. Проверяется правильность расчета сумм отпускных или больничных

  5. Контролируются источники по выплатам больничных Первые 3 дня - за счет предприятия Дт 20 Кт 70

Остальные - за счет ФСС Дт 69 Кт 70

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]