Тема 2 Учет текущих расчетов

2.1 Учет расчетов с подотчетными лицами

Задание 2.1.1 Менеджер отдела снабжения (код отдела 210) предприятия Ковалев А.Г. (табельный номер – 1235) приказом директора СРЗ Федорова Ф.Ф. № 12/97 от 9 сентября 200 - г. направлен в командировку в г. С-Петербург в АО “Сервис” для покупки материалов, сроком на 4 дня.

Исходные данные:

Бухгалтерия оформила выдачу аванса в сумме 16000 руб. расходным ордером № 174 от 10 сентября.

15 сентября по возвращении из командировки Ковалев представил в бухгалтерию краткий отчет о выполненной работе и авансовый отчет, в котором были записаны следующие расходы, руб.:

1. Стоимость проезда к месту командировки 1800-00,

2. То же, обратно 1800-00,

3. Стоимость постельных принадлежностей (100 х 2) в поезде туда и обратно

4. Суточные за 4 дня (800 х 4) 3200-00

5. Счет гостиницы за проживание (3 дня) 4790-00

6. Стоимость приобретенных материалов 4000-00

НДС ?

К авансовому отчету приложены:

1. Командировочное удостоверение

2. Счет-фактура гостиницы № 843 от 14.09

3. Два железнодорожных билета и две квитанции на постельные принадлежности

4. Товарный чек и счет-фактура ОАО “Сервис” на материалы.

Авансовый отчет был проверен главным бухгалтером завода Федотовой С.А. и утвержден директором СРЗ.

Требуется: 1. Оформить командировочное удостоверение

2. Выписать расходный кассовый ордер № 174 от 10 сентября

3. Составить авансовый отчет № 91

Задание 2.1.2 На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету движения подотчетных сумм. Оформить приходный кассовый ордер № 171. Подсчитать обороты и вывести конечные остатки. Заполнить журнал-ордер №7 и ведомость по счету 71.

Хозяйственные операции за сентябрь

№ п/п	Дата	Документ	Содержание операции	Сумма (руб.)
1	8.09	Расходный ордер № 173	Выдано Смирнову С.П. в подотчет на хозрасходы	10000
2	10.09	Расходный ордер № 174	Выдано Ковалеву А.Г. на командировочные расходы	16000
3	15.09	Авансовый отчет № 90	Списано из подотчета Смирнова С.П. канцтовары - 5000 НДС - ? Основное производство - 3350	?
4	15.09	Приходный ордер №171	Списан из подотчета Смирнова внесенный в кассу остаток аванса	?
5	15.09	Авансовый отчет № 91	Списано из подотчета Ковалева А.Г.	?
6	16.09	Расходный ордер № 176	Выдано Ковалеву в возмещение перерасхода (задание 1)	?
7	18.09	Расходный ордер № 177	Выдано Поповой Л.Н. на хозяйственные расходы	12500

Задание 2.1.3 На основании данных для выполнения задания отразите расчеты с подотчетными лицами.

1. Главный инженер Луговой П.К. был направлен в командировку в г. Москву в ОАО «Полет» для заключения договора с 17.11.200- г. по 21.11.200-г. сроком на 5 дней. Из кассы предприятия на командировочные расходы был выдан аванс 18000 руб. По возвращении из командировки Луговой П.К. к авансовому отчету приложил следующие документы:

- командировочное удостоверение о командировке в г. Москву в ОАО «Полет» с 17.11.200 –г. по 21.11.200 – г.

- железнодорожные билеты Н.Новгород – Москва стоимостью 1800 руб. и Москва – Н.Новгород стоимостью 1700 руб.

- счет за проживание в гостинице с 18.11.200- г. по 20.11.200-г. 1500 руб. в сутки

- документально подтвержденные представительские расходы 5920 руб.

- норма суточных, установленная на предприятии по командировкам в г. Москва 900 руб. в сутки

2. Начальник отдела снабжения Макаров А.С. был направлен в командировку с 17.11.200-г. по 19.11.200-г. в г. Владимир для приобретения запасных частей сроком на 3 дня. Из кассы был выдан аванс 37000 руб. К авансовому отчету Макарова А.С. были приложены документы:

- командировочное удостоверение о командировке в г. Владимир

- автобусный билет для проезда в г. Владимир стоимостью 853 руб.

- железнодорожный билет Владимир - Н. Новгород стоимостью 1200 руб.

- счет-фактура на приобретенные запасные части – 28000 руб., НДС- ? руб.

- счет-фактура гостиницы за период с 17.11.200-г. по 18.11.200-г. (одни сутки) 1000 руб.

3. В связи с производственной необходимостью, менеджер ОАО «Нимфа» Володин Б.П. командирован в г. Киров для заключения договора на поставку материалов сроком на 5 дней с 12.10.200_ г. по 16.10.200_ г. Для оплаты командировочных расходов 11.10.200_ г. сотруднику выдана корпоративная банковская карта учетной стоимостью 30 руб.

16.10.20_ г. банком предоставлена выписка со специального карточного счета на общую сумму 17300 руб.

По возвращении из командировки 17.10.200_ г. банковская карта была возвращена в кассу и представлен авансовый отчет, к которому приложены следующие документы:

- командировочное удостоверение о командировке в г. Киров;

- квитанции банкомата от 11.10.200_ г. №1712354 на получение суммы 6000 руб. и от 15.10.200 _г. на сумму 5000 руб.;

- железнодорожные билеты Н.Новгород – Киров стоимостью 1100 руб. и Киров – Н.Новгород стоимостью 1200 руб.;

- страховой полис 800 руб.;

- счет за проживание в гостинице с 12.10.200- г. по 15.10..200-г. 1250 руб. в сутки;

- норма суточных, установленная на предприятии по командировкам в г. Киров 800 руб. в сутки

4. Сотрудник организации был направлен в служебную командировку в г. Саратов с 01.10.200_г. по 15.10.200 _г. с целью обучения работу на новой технологической линии. Из кассы организации 30.09.200_ г. было выдано на командировочные расходы 40000 руб.

По возвращении из командировки 18.10.200_ г. был представлен авансовый отчет, к которому приложены следующие документы:

- командировочное удостоверение;

- железнодорожные билеты до Саратова и обратно на сумму 1180 руб., в том числе НДС 180 руб.

- счет гостиницы за проживание на сумму 23600 руб. , в том числе НДС 3600 руб.;

- чеки ККМ по оплате питания в столовой 17700 руб.

Норма суточных, установленная на предприятии по командировкам в г. Саратов 700 руб. в сутки.