39 Финансовая политика и финансовые ресурсы предприятия. Источник формирования финансов.

Финансовая политика предприятия — это совокупность методов управления финансовыми ресурсами предприятия, направленных на формирование, рациональное и эффективное использование финансовых ресурсов.

Финансовые ресурсы – денежные средства, формируемые при образовании предприятия и пополняемые в результате произв. деятельности за счет реализации товаров и услуг, выбывшего имущества, привлечения внешних источников.

Средства предприятия:

1. собственные:

   • уставной капитал

   • фонды накопления

   • резервный капитал

   • нераспределенная прибыль

   • взносы юридич. и физич. лиц

2. заемные:

• взятые кредиты

• выпуск облигаций

• операции с др. ценными бумагами

Финансы предприятия — это система денежных отношений фирмы, возникающих в процессе ее функционирования.

Финансовые отношения – объект управления в процессе пр-ва, отражающий движение денежных потоков. Включают в себя:

• отношения с поставщиками по поставкам сырья, материалов, топлива и т. д.;

• отношения с потребителями (товары, услуги)

• отношения с контрагентами (взыскание и уплата штрафов за нарушение договорных обязательств);

• отношения с банковской системой

• отношения со страховыми организациями по страхованию коммерческих и финансовых рисков;

• отношения с инвесторами по осуществлению финансовых инвестиций;

• отношения с персоналом фирмы по выплате заработной платы;

• отношения с акционерами по выплате дивидендов;

• отношения с учредителями по формированию уставного капитала и распределению дохода;

• отношения с государством по уплате налогов и платежей в бюджет и внебюджетные фонды;

• отношения с филиалами и представительствами, дочерними и зависимыми обществами;

• отношения с аудиторскими, юридическими и консалтинговыми фирмами.

Отличительной чертой перечисленных отношений является то, что они представляют собой совокупность денежных поступлений и выплат. Финансы предприятия выполняют следующие основные функции:

• формирование денежных фондов (доходы);

• использование денежных фондов (расходы);

• финансовое планирование;

• контрольную функцию — осуществление контроля за формированием и использованием денежных средств при помощи показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности и оперативного учета;

• стимулирующую функцию, поскольку рациональная организация финансов способствует повышению эффективности деятельности хозяйствующего субъекта.

Финансовый механизм – система воздействия на фин. отношения с целью достижения стратегических и тактических целей, заключенных в организации планирования, формирования, использования и стимулирования фин. ресурсов.

Включает в себя:

1. фин. методы – способы воздействия на систему планирования, прогнозирования, кредитования, инвестирования, анализ, контроль и учет.

2. фин. рычаги – приемы воздействия на производственную деятельность: прибыль, амортизация, цены, процентная ставка, дивиденды

3. правовое обеспечение – выработка порядка составления фин. отчетности, нормативные инструкции и методические указания в области финансов

4. информационное обеспечение – предоставление инфы для принятия управленческих решений, содержащейся в фин. отчетности. Сюда же относятся кадровая, программная инфа, инфа о рынках и посредниках

5. фин. инструменты – краткосрочные и долгосрочные инвестиционные ценности, торговля которая осущ. на фин. рынках (денежные средства и ценные бумаги)

Источники движения денежных ресурсов