Активы с просроченными сроками погашения

 

N  п/п	Наименование   актива	На конец отчетного года, тыс. руб.								На конец предыдущего года, тыс. руб.
		сумма	в т.ч. с просроченными сроками  погашения					резерв на возможные  потери		сумма	в т.ч. с просроченными сроками  погашения					резерв на возможные потери
			всего	в т.ч. по срокам просрочки				расчетный	фактический		всего	в т.ч. по срокам просрочки				расчетный	фактический
				до  30  дней	31 - 90 дней	91 - 180 дней	свыше 180  дней					до  30  дней	31 - 90 дней	91 - 180 дней	свыше 180  дней
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18
1	Ссуды всего, в    т.ч.:
1.1	предоставленные   кредиты (займы),  размещенные       депозиты
1.2	учтенные векселя
1.3	факторинг
1.4	требования по     приобретенным по  сделке правам     (требования)      (уступка          требования)
1.5	требования по     сделкам,          связанным с       отчуждением       (приобретением)   активов с         одновременным     предоставлением   контрагент у      права отсрочки    платежа (поставки актива)
1.6	требования по     возврату денежных средств,          предоставленных   по операциям,     совершаемым с     ценными бумагами  на возвратной     основе
1.7	требования        лизингодателя к   лизингополучателю
2	Ценные бумаги
3	Прочие требования
4	Итого:

 

 

Примечания:

1) п. п. 1, 2 и 3 заполняются в соответствии с порядком составления отчетности по форме 0409115;

2) в графах 3 и 11 активы отражаются по балансовой стоимости;

3) в графах 9, 10 и 17, 18 приводится информация о резервах, сформированных в соответствии с Положениями N 254-П и N 283-П.

 

Таблица 5

 

Сведения о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней

задолженности (ссуды), требования по получению процентных

доходов по ссудам

 

N  п/п	Наименование     показателя	На конец отчетного   года, тыс. руб.		На конец предыдущего года, тыс. руб.
		требования по ссудам	требования  по получению процентных  доходов	требования по ссудам	требования по получению процентных доходов
1	Задолженность по     ссудам и процентам   по ним
2	Задолженность по     ссудам акционерам    (участникам)         кредитной            организации и        процентам по данным  ссудам
3	Задолженность по     ссудам,              предоставленным на   льготных условиях,   всего, в том числе:
3.1	акционерам           (участникам)
4	Объем просроченной   задолженности
5	Объем                реструктурированной  задолженности
6	Категории качества:	X	X	X	X
6.1	I
6.2	II
6.3	III
6.4	IV
6.5	V
7	Обеспечение всего,   в т.ч.:
7.1	I категории качества
7.2	II категории         качества
8	Расчетный резерв на  возможные потери		X		X
9	Расчетный резерв с   учетом обеспечения		X		X
10	Фактически           сформированный       резерв на возможные  потери всего, в      т.ч. по категориям   качества:
10.1	II
10.2	III
10.3	IV
10.4	V

 

Примечания:

1) в табл. 5 приводится информация о величине предоставленных ссуд, объеме просроченной и реструктурированной задолженности, качестве ссуд, их обеспечении и величине расчетного и фактически сформированного резерва на возможные потери в соответствии с Положением N 254-П, а также аналогичная информация по получению процентов - в соответствии с Положением N 283-П;

2) по строке 3 раскрытию подлежат ссуды, предоставленные на лучших условиях по сравнению с другими клиентами.

 

3. Информацию об операциях (сделках) со связанными с кредитной организацией сторонами. Раскрывается отдельно для каждой группы связанных сторон, перечисленных в п. 11 Положения по бухгалтерскому учету "Информация о связанных сторонах" (ПБУ 11/2008). Раскрытия требуют сведения об операциях (сделках), размер которых превышает 5% балансовой стоимости соответствующих статей активов или обязательств кредитной организации, отраженных в форме отчетности 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)".

 

Таблица 6

 

 

Информация об операциях и сделках со связанными

с кредитной организацией сторонами, тыс. руб.

 

N  п/п	Наименование   показателя	Головная   организация, преобладающее хозяйственное общество	Дочерние  организации	Зависимые  организации	Участие в  совместной  деятельности	Основной    управленческий персонал	Другие  связанные стороны	Всего операций со связанными сторонами
1	2	3	4	5	6	7	8	9
I	Операции и сделки
1	Ссуды, в т.ч.:
1.1	просроченная      задолженность
2	Резервы на        возможные потери  по ссудам
3	Вложения в ценные бумаги, в т.ч.:
3.1	оцениваемые по    справедливой      стоимости через   прибыль и убыток
3.2	имеющиеся в       наличии для       продажи
3.3	удерживаемые до   погашения
4	Резервы на        возможные потери  под вложения в    ценные бумаги
5	Средства клиентов
6	Субординированные кредиты
7	Выпущенные        долговые          обязательства
8	Безотзывные       обязательства
9	Выданные гарантии и поручительства
II	Доходы и расходы
1	Процентные доходы всего, в т.ч.:
1.1	от ссуд,          предоставленных   клиентам, не      являющимся        кредитными        организациями
1.2	от вложений в     ценные бумаги
2	Процентные        расходы всего, в  т.ч.:
2.1	по привлеченным   средствам         клиентов, не      являющихся        кредитными        организациями
2.2	по выпущенным     долговым          обязательствам
3	Чистые доходы     от операций с     иностранной       валютой
4	Доходы от участия в капитале других юридических лиц
5	Комиссионные      доходы
6	Комиссионные      расходы

 

 

Примечания:

1) табл. 6 составляется на две даты: на конец отчетного года и на конец предыдущего года;

2) заполнение разд. I "Операции и сделки" (за исключением строки 6 "Субординированные кредиты") осуществляется с использованием примерных алгоритмов, приведенных в Разработочной таблице для составления бухгалтерского баланса по форме 0409806 без учета резервов на возможные потери, сформированных под соответствующие активы. Информация о резервах на возможные потери заполняется в соответствии с Положениями N 254-П и N 283-П;

3) показатель "Субординированные кредиты" (строка 6 разд. I) определяется в соответствии с подходами, изложенными в п. 1 Порядка составления отчетности по форме 0409134 "Расчет собственных средств (капитала)";

4) заполнение разд. II "Доходы и расходы" осуществляется с использованием примерных алгоритмов, приведенных в Разработочной таблице для составления отчета о прибылях и убытках по форме 0409807.

 

4. Информацию о выплатах (вознаграждениях) основному управленческому персоналу. Понятия "основной управленческий персонал" и "виды выплат" определяются в соответствии с ПБУ 11/2008. В составе информации о выплатах раскрываются сведения об общей величине вознаграждений, выплаченных основному управленческому персоналу, и по каждому из следующих видов выплат:

- краткосрочным вознаграждениям - суммам, подлежащим выплате в течение отчетного периода и 12 месяцев после отчетной даты (оплата труда за отчетный период, включая премии и компенсации, ежегодный оплачиваемый отпуск за работу в отчетном периоде, оплата лечения, медицинского обслуживания, коммунальных услуг и другие платежи в пользу основного управленческого персонала);

- долгосрочным вознаграждениям - суммам, подлежащим выплате по истечении 12 месяцев после отчетной даты (вознаграждения по окончании трудовой деятельности, в том числе выплаты пенсий и другие социальные гарантии, вознаграждения в виде опционов эмитента, акций, долей участия в уставном капитале и выплаты на их основе, а также иные долгосрочные вознаграждения).

Кроме того, в раскрываемой информации приводятся сведения о списочной численности персонала, в том числе о численности основного управленческого персонала, а также краткая информация о порядке и условиях выплаты вознаграждений основному управленческому персоналу и об изменениях в этом порядке, произошедших в отчетном году по сравнению с предшествующим годом.

Требование о раскрытии такой информации в годовом отчете появилось впервые, хотя профессиональные участники рынка ценных бумаг с ним знакомы давно и раскрывают подобную информацию по требованию ФСФР, а в МСФО - в соответствии со стандартом IAS 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах".

Банк России в качестве примера для раскрытия этой информации приводит следующую форму (табл. 7).

 

Таблица 7

 

Информация о вознаграждениях основному

управленческому персоналу

 

N  п/п	Виды вознаграждений	На конец текущего отчетного периода	На конец предыдущего отчетного периода
1	Краткосрочные вознаграждения, всего в т.ч.:
1.1	расходы на оплату труда, включая премии и       компенсации
2	Долгосрочные вознаграждения всего, в т.ч.:
2.1	вознаграждения по окончании трудовой            деятельности
2.2	вознаграждения в виде опционов эмитента, акций, паев, долей участия в уставном (складочном)     капитале и выплаты на их основе
2.3	иные долгосрочные вознаграждения
3	Списочная численность персонала всего, в т.ч.:
3.1	численность основного управленческого персонала

 

Примечания:

1) пояснения к табл. 7 должны содержать расшифровку всех видов вознаграждений по п. п. 1 (кроме 1.1), 2 (кроме 2.2) с указанием видов и сумм вознаграждений, а также краткую информацию о политике вознаграждений основному управленческому персоналу и изменениях в этой политике в текущем отчетном году по сравнению с предыдущим;

2) заполнение строки 1.1 осуществляется на основании формы 0409102 "Отчет о прибылях и убытках".

 

5. Информацию о планируемых по итогам отчетного года выплатах дивидендов по акциям (распределении чистой прибыли) кредитной организации и сведения о выплате объявленных (начисленных) дивидендов (распределении чистой прибыли) за предыдущие годы. Планируемый размер дивидендов банк определяет самостоятельно, например исходя из полученной прибыли и действующей в банке дивидендной политики.

6. Сведения о прекращенной деятельности. Здесь приводится информация о направлениях деятельности банка, по которым он прекратил активные операции. Например, банк прекратил прием вкладов от населения или свернул свою вексельную программу и т.д. Информация указывается с учетом ее существенности. Необходимо привести причины прекращения деятельности.

7. Информацию (если это применимо) о разводненной прибыли (убытке) на акцию (раскрывается кредитной организацией с формой собственности акционерного общества). Определяя величину разводненной прибыли (убытка) на акцию, кредитная организация может руководствоваться Методическими рекомендациями по раскрытию информации о прибыли, приходящейся на одну акцию, утвержденными Приказом Минфина России от 21.03.2000 N 29н.

8. Существенную информацию о методах оценки и существенных статьях бухгалтерской отчетности. Это положение расписано в Указании N 2519-У достаточно подробно, следует только добавить, что корректирующие события после отчетной даты можно приводить с учетом их существенности.

Указание N 2519-У не содержит порядка раскрытия информации в пояснительной записке по некорректирующим событиям, возникшим после даты составления и (или) даты утверждения годового отчета. Например, выплаты основному управленческому персоналу (п. 4.6.2.5) произведены на основании решения совета директоров после составления отчета, но до утверждения собранием акционеров - раскрывать ли об этом информацию в пояснительной записке следующего годового отчета или пересматривать отчет отчетного года? Это вопрос к регулятору. Порядок действия в такой ситуации надо прописать в учетной политике банка.

Раздел Указания N 2519-У, посвященный пояснительной записке, по замыслу разработчиков должен был применяться начиная с 1 сентября 2011 г. Однако Банк России предоставил возможность (и даже настоятельно рекомендовал) банкам использовать данные положения уже начиная с отчета за 2010 г.