- •Конспект лекций
- •План лекций:
- •Тема 1. Экономическое содержание и значение государственного бюджета
- •1.1. Предмет и задачи учебной дисциплины «Бюджетная система рф».
- •1.2. Содержание и значение государственного бюджета.
- •1.1. Предмет и задачи учебной дисциплины
- •1.2. Содержание и значение государственного бюджета.
- •Тема 2. Основы построения бюджетной системы Российской Федерации
- •2.3 Сущность финансово-бюджетного федерализма
- •2.4. Межбюджетные отношения.
- •2.5. Бюджетное право.
- •Система источников (форм) правового регулирования бюджетных отношений
- •Тема 3. Формирование федерального, регионального и местных бюджетов.
- •3.2. Федеральный бюджет.
- •3.3. Региональные бюджеты.
- •3.4. Местные бюджеты.
- •1) Местные налоги и сборы:
- •2) Неналоговые доходы
- •II. Регулирующие доходы
- •3.5. Бюджетная политика
- •Тема 4. Бюджетная классификация.
- •4.1. Понятие и назначение бюджетной классификации.
- •4.2. Принципы построения и структура бюджетной классификации.
- •4.1. Понятие и назначение бюджетной классификации.
- •4.2. Принципы построения и структура бюджетной классификации (бк).
- •Классификация доходов бюджетов Российской Федерации
- •Классификация расходов бюджетов Российской Федерации
- •Классификация источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации
- •Классификация источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации
- •Классификация источников внешнего финансирования дефицитов федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации
- •Классификация видов государственных внутренних долгов Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, видов муниципального долга
- •Классификация видов государственных внешних долгов Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, а также государственных внешних активов Российской Федерации
- •Тема 5. Доходы бюджета, их планирование.
- •5.1. Содержание и принципы формирования доходов бюджета.
- •Доходы бюджета
- •5.2. Налоговые доходы
- •Система налогов и сборов рф. Права органов власти различных уровней в вопросах налогообложения (на 2007 г.)
- •5.3. Неналоговые доходы
- •5.4.Безвозмездные перечисления
- •Тема 6. Экономическое содержание и функциональное назначение бюджетных расходов. Методология планирования расходов.
- •6.1. Система бюджетных расходов
- •6.2. Основы планирования бюджетных расходов
- •Тема 7. Расходы бюджета на государственную поддержку отраслей материального производства и регулирование экономики.
- •7.1. Расходы бюджетной системы на развитие предприятий сферы материального производства. Финансовое обеспечение расширенного воспроизводства.
- •7.2. Расходы бюджетной системы на развитие и содержание агропромышленного комплекса (апк).
- •Тема 8. Расходы бюджета на социальную сферу.
- •8.1. Система финансирования расходов в непроизводственной сфере
- •8.2. Расходы бюджета на образование.
- •III. Расходы на начальное, среднее и высшее профессиональное образование
- •8.3. Расходы бюджета на здравоохранение.
- •8.4. Расходы бюджета на культуру и искусство (включая кинематографию), средства массовой информации (включая телевидение, радиовещание, периодическую печать и издательства)
- •8.5. Расходы на социальное обеспечение и социальную защиту населения
- •Тема 9. Государственная поддержка науки
- •Тема 10. Расходы бюджета на государственное управление, обеспечение безопасности граждан и государства
- •10.1. Расходы на государственное управление
- •10.2. Расходы на содержание силовых структур
- •Тема 11. Расходы бюджета на международную деятельность, обслуживание государственного внутреннего и внешнего долга
- •11.2. Бюджетный дефицит. Устойчивость бюджета. Подходы к сбалансированности бюджета.
- •I метод определения степени устойчивости территориальных бюджетов:
- •II метод определения степени устойчивости территориальных бюджетов:
- •III метод определения степени устойчивости территориальных бюджетов:
- •11.3. Управление государственным долгом. Методы управления государственным долгом. Виды долговых обязательств Российской Федерации:
- •I. Государственные займы
- •II. Кредиты, полученные Правительством
- •III. Другое долговые обязательства, гарантированные Правительством
- •Т ема 12. Целевые внебюджетные фонды и бюджетные фонды
- •12.1.1 Социальные внебюджетные фонды: : пф рф, фсс рф, ффомс; тфомс.
- •I. Пенсионный фонд рф
- •II. Фонд социального страхования рф
- •III. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
- •12.1.2. Другие федеральные внебюджетные фонды
- •12.2. Целевые бюджетные фонды
- •1) Отраслевой характер;
- •2) Общерегулирующий характер.
- •1) Цбф отраслевого характера:
- •2) Цбф общерегулирующего характера:
- •Тема 13. Бюджетный процесс: составление, рассмотрение, утверждение, исполнение бюджетов по звеньям бюджетной системы
- •13.1. Сущность бюджетного процесса. Участники бюджетного процесса.
- •13.2. Бюджетное планирование и прогнозирование
- •13.3. Составление проектов бюджетов
- •13.4. Рассмотрение и утверждение проекта бюджета
- •13.5 Исполнение бюджета
- •13.7. Анализ и контроль исполнения бюджета.
- •Тема 14. Экономическая и контрольная работа финансовых и налоговых органов по составлению и исполнению федерального и территориальных бюджетов
- •14.1. Виды и органы финансового контроля
- •14.2 Формы и методы бюджетно-финансового контроля
- •14.3. Формы и методы налогового контроля
- •Методы и порядок проведения документальных проверок
- •Список литературы по дисциплине «Бюджетная система рф»
- •1. Основная литература:
- •2. Дополнительная литература:
- •2 Приказ Минфина рф от 21 декабря 2005 г. N 152н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации»
12.1.1 Социальные внебюджетные фонды: : пф рф, фсс рф, ффомс; тфомс.
Доходы государственных внебюджетных фондов (по Бюджетному кодексу 2006 г.):
1. Обязательные платежи, установленные законодательством РФ;
1) Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения:
- ФФОМС – 0,5%;
- ТФОМС – 4,5%;
- ФСС РФ – 5%;
2) минимальный налог в связи с применением упрощенной схемы налогообложения:
- ПФ РФ – 60%;
- ФФОМС – 2%;
- ТФОМС – 18%;
- ФСС РФ – 20%;
3) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности:
- ФФОМС – 0,5%;
- ТФОМС – 4,5%;
- ФСС РФ – 5%;
4) единый сельскохозяйственный налог:
- ФФОМС – 0,2%;
- ТФОМС – 3,4%;
- ФСС РФ – 6,4%
2. Добровольные взносы физических и юридических лиц;
3. Другие доходы, предусмотренные законодательством РФ.
I. Пенсионный фонд рф
Первоочередная задача Пенсионного фонда — обеспечение финансовой стабильности пенсионной системы, создание условий для регулярной выплаты пенсий в установленные сроки и повышение их размеров с учетом изменения потребительских цен. Для этого Фонд организует работу по сбору страховых взносов; взысканию с работодателей и граждан, виновных в причинении вреда здоровью работников и других граждан, сумм государственных пенсий по инвалидности вследствие трудового увечья, профессионального заболевания или по случаю потери кормильца; осуществляет капитализацию своих средств; контроль с участием налоговых органов за своевременным и полным поступлением страховых взносов; проводит индивидуальный (персонифицированный) учет работников, в счет которых осуществляют перечисления работодатели.
Пенсионный фонд России финансирует также выплаты различным категориям нетрудоспособного населения в виде трудовых, военных и социальных пенсий, пенсий по инвалидности, пособий по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, пособий на детей в возрасте от 1,5 до 6 лет, за выслугу лет, пособий по случаю потери кормильца, компенсационных выплат.
Средства Пенсионного фонда РФ формируются за счет следующих источников:
единый социальный налог, взимаемый с работодателей, граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью, в том числе фермеров и адвокатов, иных категорий работающих граждан (страховые взнос);
средства федерального бюджета, направленные через Пенсионный фонд РФ на целевое финансирование выплаты государственных пенсий;
добровольные взносы физических и юридических лиц;
доходы от капитализации средств ПФ РФ;
прочие поступления.
II. Фонд социального страхования рф
Вторым по объему аккумулируемых средств государственным внебюджетным фондом является Фонд социального страхования РФ (ФСС РФ).
Основными задачами Фонда являются:
обеспечение гарантированных государством пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, на погребение, санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей;
участие в разработке и реализации государственных программ охраны здоровья работников, мер по совершенствованию социального страхования;
осуществление мер для обеспечения финансовой устойчивости Фонда, в том числе создание резерва;
частичное содержание санаториев-профилакториев, санаторных и оздоровительных лагерей для детей и юношества, лечебное питание, частичное финансирование меропиятий по внешкольному обслуживанию детей, оплата проезда к месту лечения и отдыха и обратно;
разработка совместно с Министерством труда и социального развития РФ предложений о размерах тарифа страховых взносов на государственное социальное страхование;
организация разъяснительной работы среди страхователей и населения по вопросам социального страхования.
Источники доходов ФСС РФ:
единый социальный налог (страховые взносы работодателей);
ассигнования из федерального бюджета на покрытие расходов, связанных с предоставлением льгот и компенсаций лицам, пострадавшим вследствие Чернобыльской катастрофы или радиационных аварий на других атомных объектах гражданского или военного назначения и их последствий;
проценты от капитализации свободных средств в государственные ценные бумаги или вклады на депозит;
прочих поступлений: возмещаемых страхователем расходов, не принятых к зачету в счет страховых взносов, и не принятых расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности вследствие трудового увечья или профессионального заболевания; недоимок по обязательным платежам, сумм штрафов и иных санкций, предусмотренных законодательством; уплаченных в установленном порядке сумм за путевки, приобретенные страхователем за счет средств Фонда, возмещаемых Фонду в результате исполнения регрессных требований к страхователям, добровольных взносов и др.
Средства Фонда направляются на:
1) обеспечение гарантированных государством пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, при рождении ребенка, по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, а также социального пособия на погребение;
2) оплату дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом или инвалидом детства до достижения им возраста 18 лет;
3) оплату путевок для работников и их детей в санаторно-курортные учреждения, расположенные на территории РФ и государствах—участниках СНГ, а также на лечебное питание;
4) частичное содержание находящихся на балансе страхователей санаториев-профилакториев, имеющих лицензии на право занятия этим видом деятельности (оплата расходов на питание, лечение и медикаменты, заработную плату работников, культурно-массовое обслуживание);
5) частичную оплату путевок в детские загородные оздоровительные лагеря, находящиеся на территории РФ, для детей работающих граждан;
6) частичное содержание детско-юношеских спортивных школ;
7) оплату проезда к месту лечения и обратно;
8) создание резерва для обеспечения финансовой устойчивости Фонда на всех уровнях;
9) обеспечение текущей деятельности, содержание аппарата управления Фонда и др.
В составе расходов наибольшую долю занимают выплата пособий по временной нетрудоспособности. За время болезни выплачиваются средства в размере средней заработной платы. С целью большей ответственности и обоснованности устанавливаемых диагнозов Правительство РФ предложило ввести ряд ограничений на выплаты в связи с временной нетрудоспособностью. Эта мера направлена на сокращение неоправданных выплат и льгот. Основная доля отчислений в социальные фонды ложится на работодателей, на предприятия. Тарифы для всех установлены одинаковые, независимо от состояния условий труда, уровня заболеваемости, других важных факторов. Иначе говоря, у работодателей отсутствует экономическая заинтересованность в снижении страховых рисков и, следовательно, объема выплат.
В организационную структуру Фонда социального страхования входят региональные отделения, управляющие средствами государственного социального страхования на территориях субъектов Российской Федерации. Фонд и его региональные отделения являются юридическими лицами. Филиал отделения Фонда является обособленным подразделением отделения Фонда.