Анализ состава и структуры затрат
Статьи затрат |
Сумма затрат, млн. руб. |
Структура затрат, % |
||||
план |
факт |
отклоне-ние (+,-) |
план |
факт |
отклоне-ние (+,-) |
|
Материалы Основная заработная плата рабочих Затраты по эксплуатации машин и механизмов Накладные расходы Итого |
25300
5170
3300 4450 |
29700
5830
3850 6820 |
|
|
|
|
Таблица 3.7
Факторный анализ изменения материальных затрат
Показатель |
Сумма, млн. руб. |
Плановая сумма материальных затрат МЗпл = ∑(VСМРi пл ∙ НРi пл ∙ Цi пл ) Плановая сумма материальных затрат, пересчитанная на фактический объем продукции при сохранении плановой их структуры МЗусл 1 = ∑(VСМРобщ.ф ∙ Удi пл ∙ НРi пл ∙ Цi пл ) = МЗ пл ∙ 1,03 Плановая сумма материальных затрат, пересчитанная на фактический объем и структуру строительно-монтажных работ МЗусл 2 = ∑(VСМРi ф ∙ НРi пл ∙ Цi пл ) Фактическая сумма материальных затрат при плановых ценах на материалы МЗусл 3 = ∑(VСМРi ф ∙ НРi ф ∙ Цi пл ) Фактическая сумма материальных затрат МЗф = ∑(VСМРi ф ∙ НРi ф ∙ Цi ф ) Общее отклонение суммы материальных затрат от плана В том числе за счет изменения: а) объема работ МЗусл 1 - МЗпл б) структуры работ МЗусл 2 – МЗусл 1 в) нормы расхода материалов МЗусл 3 – МЗусл 2 г) цен на материалы МЗф – МЗусл 3
|
25 300
26 455
27 225
29 700 |
Таблица 3.8
Анализ формирования фактической себестоимости
единицы материала А, тыс. руб.
Вид затрат |
По плану |
Фактически |
Отклонение, (+,-)
|
Отпускная цена поставщика Расходы по транспортировке до приобъектного склада Заготовительно-складские расходы В том числе: таможенные пошлины услуги посредников прочие (содержание складов, зарплата их работников) Итого |
165
13 3,5
- 0,6
2,9 |
176
15 7
2,5 1,5
3,0 |
|
Таблица 3.9
Факторный анализ затрат по оплате труда
строительных рабочих
Показатели |
Сумма, млн. руб. |
Плановая сумма заработной платы ЗПпл = ∑(VСМРi пл ∙ ТЕi пл ∙ ОТi пл) Плановая сумма заработной платы, пересчитанная на фактический объем продукции при сохранении плановой их структуры ЗПусл 1 = ∑(VСМРобщ.ф ∙ Удi пл ∙ ТЕi пл ∙ ОТi пл) = ЗПпл ∙ 1,03 Плановая сумма заработной платы, пересчитанная на фактический объем и структуру строительно-монтажных работ ЗПусл 2 = ∑(VСМРi ф ∙ ТЕi пл ∙ ОТi пл) Фактическая сумма заработной платы при плановом уровне оплаты труда ЗПусл 3 = ∑(VСМРi ф ∙ ТЕi ф ∙ ОТi пл) Фактическая сумма заработной платы ЗПф = ∑(VСМРi ф ∙ ТЕi ф ∙ ОТi ф) Общее отклонение суммы заработной платы от плана В том числе за счет изменения: а) объема работ ЗПусл 1 - ЗПпл б) структуры работ ЗПусл 2 – ЗПусл 1 в) трудоемкости работ ЗПусл 3 – ЗПусл 2 г) уровня оплаты труда ЗПф – ЗПусл 3 |
5 170
5 280
5 225
5 830 |
Таблица 3.10
Факторный анализ затрат по
эксплуатации строительных машин и механизмов
Затраты |
Сумма, млн. руб. |
По плану (ЭЗпл) В том числе: постоянные переменные По плану, пересчитанному на фактический объем работ (ЭЗусл = 1320 ∙ 1,03 + 1980) Фактически (ЭЗф) Общее отклонение затрат от плана В том числе за счет изменения: а) объема и структуры строительно-монтажных работ ЭЗусл - ЭЗпл б) уровня затрат ЭЗф – ЭЗусл
|
3 300
1 980 1 320
3 850 |