Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
т.3 Анализ строит. орг-ций, 2004.doc
Скачиваний:
3
Добавлен:
18.07.2019
Размер:
114.18 Кб
Скачать

Анализ состава и структуры затрат

Статьи затрат

Сумма затрат, млн. руб.

Структура затрат, %

план

факт

отклоне-ние (+,-)

план

факт

отклоне-ние (+,-)

Материалы

Основная заработная плата рабочих

Затраты по эксплуатации машин и механизмов

Накладные расходы

Итого

25300

5170

3300

4450

29700

5830

3850

6820

Таблица 3.7

Факторный анализ изменения материальных затрат

Показатель

Сумма, млн. руб.

Плановая сумма материальных затрат

МЗпл = ∑(VСМРi пл ∙ НРi пл ∙ Цi пл )

Плановая сумма материальных затрат, пересчитанная на фактический объем продукции при сохранении плановой их структуры МЗусл 1 = ∑(VСМРобщ.ф ∙ Удi пл ∙ НРi пл ∙ Цi пл ) = МЗ пл ∙ 1,03

Плановая сумма материальных затрат, пересчитанная на фактический объем и структуру строительно-монтажных работ МЗусл 2 = ∑(VСМРi ф ∙ НРi пл ∙ Цi пл )

Фактическая сумма материальных затрат при плановых ценах на материалы МЗусл 3 = ∑(VСМРi ф ∙ НРi ф ∙ Цi пл )

Фактическая сумма материальных затрат

МЗф = ∑(VСМРi ф ∙ НРi ф ∙ Цi ф )

Общее отклонение суммы материальных затрат от плана

В том числе за счет изменения:

а) объема работ МЗусл 1 - МЗпл

б) структуры работ МЗусл 2 – МЗусл 1

в) нормы расхода материалов МЗусл 3 – МЗусл 2

г) цен на материалы МЗф – МЗусл 3

25 300

26 455

27 225

29 700

Таблица 3.8

Анализ формирования фактической себестоимости

единицы материала А, тыс. руб.

Вид затрат

По плану

Фактически

Отклонение,

(+,-)

Отпускная цена поставщика

Расходы по транспортировке до приобъектного склада

Заготовительно-складские расходы

В том числе:

таможенные пошлины

услуги посредников

прочие (содержание складов,

зарплата их работников)

Итого

165

13

3,5

-

0,6

2,9

176

15

7

2,5

1,5

3,0

Таблица 3.9

Факторный анализ затрат по оплате труда

строительных рабочих

Показатели

Сумма, млн. руб.

Плановая сумма заработной платы

ЗПпл = ∑(VСМРi пл ∙ ТЕi пл ∙ ОТi пл)

Плановая сумма заработной платы, пересчитанная на фактический объем продукции при сохранении плановой их структуры

ЗПусл 1 = ∑(VСМРобщ.ф ∙ Удi пл ∙ ТЕi пл ∙ ОТi пл) = ЗПпл ∙ 1,03

Плановая сумма заработной платы, пересчитанная на фактический объем и структуру строительно-монтажных работ ЗПусл 2 = ∑(VСМРi ф ∙ ТЕi пл ∙ ОТi пл)

Фактическая сумма заработной платы при плановом уровне оплаты труда

ЗПусл 3 = ∑(VСМРi ф ∙ ТЕi ф ∙ ОТi пл)

Фактическая сумма заработной платы

ЗПф = ∑(VСМРi ф ∙ ТЕi ф ∙ ОТi ф)

Общее отклонение суммы заработной платы от плана

В том числе за счет изменения:

а) объема работ ЗПусл 1 - ЗПпл

б) структуры работ ЗПусл 2 – ЗПусл 1

в) трудоемкости работ ЗПусл 3 – ЗПусл 2

г) уровня оплаты труда ЗПф – ЗПусл 3

5 170

5 280

5 225

5 830

Таблица 3.10

Факторный анализ затрат по

эксплуатации строительных машин и механизмов

Затраты

Сумма, млн. руб.

По плану (ЭЗпл)

В том числе:

постоянные

переменные

По плану, пересчитанному на фактический объем работ (ЭЗусл = 1320 ∙ 1,03 + 1980)

Фактически (ЭЗф)

Общее отклонение затрат от плана

В том числе за счет изменения:

а) объема и структуры строительно-монтажных работ

ЭЗусл - ЭЗпл

б) уровня затрат ЭЗф – ЭЗусл

3 300

1 980

1 320

3 850