Эконом орг / Налогообл

Элемент налога

Определение

В соответствии  с НК РФ

Субъект  налога

Лицо, на котором лежит обязанность уплатить налог за счет собственных средств

Организации и физические лица, на которых возложена обязанность по уплате налога (ст. 19 НК РФ)

Объект налога

Юридические факты (действия, события, состояния), которые обусловливают обязанность субъекта заплатить налог

Реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога (ст.   38.1 НК РФ)

Налоговая  база

Количественное выражение предмета налогообложения,основа налога, к которой применяется ставка налога

Стоимостная, физическая или иная характеристики объекта налогообложения (ст. 53.1 НК РФ)

Налоговая ставка

Размер налога, установленный на единицу налогообложения

Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы (ст. 53.1 НК РФ)

Налоговый период

Время, определяющее период исчисления суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, т. е. оклада налога

Календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате (ст.   55 НК РФ)

Порядок  исчисления налога

Определяет лицо, обязанное исчислить налог (налогоплательщик, налоговый орган или налоговый агент), а также метод исчисления налога (некумулятивный или кумулятивный, т. е. нарастающим итогом)

Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот (ст. 52 НК РФ)

Срок  уплаты  налога

Календарная дата, истечение вре­мени со дня события или конкретное событие, которые обусловливают обязанность уплатить налог

Срок, до которого налог подлежит уплате в бюджет (ст. 57 НК РФ)

Порядок  уплаты  налога

Технические приемы и способы внесения налогоплательщиком или налоговым агентом суммы налога в соответствующий бюджет (фонд)

Конкретный порядок уплаты налога устанавливается в соответствии со ст. 58 НК РФ применительно к каждому налогу

Вид налога

Объект

Налогооблогаемая база

Ставка

Период

Порядок

Срок уплаты

Налог на добавленную стоимость

Добавленая стоимость в боджетной части создаваемой на каждой стадии строительного производства

Стоимость выполненых СМР

18%

Ежемесячно, Ежеквартально

Малое предприятие 1 в квартал изходя из фактическойреализации СМР за истёкший квартал

Не позднее 20-ого числа месяца следующего за отчетным

Налог на прибыль

Валовая прибыль от всех видов деятельности

Валовая прибыль

20%

Календарный год

Начисляется нарастающим итогом (за 3,6,9,12) и ежеквартально пересчитывается

Не позднее 15 марта следующим за отчетным.

Имущественно-региональный налог

Основные средства, Нематериальные активы, запасы и затраты находящиеся на балансе предприятия

Среднегодовая стоимость имущества

2%

Календарный год

По данным квартальных отчетов в пятидневный срок со дня здачи бухгалтерского отчета за квартал, по годовым отчетам 10 дневный срок.

Ежеквартально

Налог на землю

Земля находящиеся в собственности

Кадастровая стоимость земельного участка

В зависимости от качества категории стабильный платёж на единицу земельной площади в расчёте на год

Календарный год

Земельный налог начисляется с учётом кадастровой стоимости участков. Последняя определяется по состоянию на 1 января года, в который производят уплату.

до 15 сентября и до 15 ноября

Налог на доход физических лиц

Доход физических лиц, материальная выгода

Сумма дохода физических лиц

13%

Календарный год

Налог перечисляется в бюджет в день получения денег в банке на заработную плату или в день перечисления дохода получателю со счетов в банке налогового агента.

В день фактической выплаты наличными или денежным переводом на счет